Dotazy

• finanční dar

  10. 02. 2016

  Dobrý den,
  jsem střední škola zřízená ÚSC. Obdrželi jsme finanční dar, kde je uvedeno, že se jedná o příspěvek na výukový trenažer. Není zde uvedeno, zda se jedná o provozní nebo investiční prostředky. A já bych chtěla vědět, zda tento dar mohu vyhodnotit jako investiční, když vím, že výukový trenažer budeme pořizovat jako technické zhodnocení výukového vozidla, které již vlastníme (řešili jsme spolu tento problém formou dotazu 2.2.2016) - tedy toto TZ budeme hradit z investičního fondu. A pokud tyto prostředky můžeme rovnou použít na posílení investičního fondu tak prosím poradit, jak zaúčtovat.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hospodaření s majetkem

  10. 02. 2016

  Dodatkem ke zřizovací listině byl příspěvkové organizaci (MŠ) předán nemovitý majetek do správy k jejímu vlastnímu hospodářskému využití. MŠ se nachází v budově č.p. 23, společně s obecním úřadem - starosta obce budovu rozdělil tak, že 30% převedl MŠ a 70% zůstalo v majetku obce. Odpisy provádí MŠ (z 30% hodnoty budovy) a obecní úřad (ze 70% hodnoty budovy). Je možný tento způsob předání majetku? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• EU dotace vs. účtování investičního fondu

  09. 02. 2016

  Situace: příspěvková organizace, zřizovaná USC; projekt z větší části investiční, zčásti neinvestiční – spolufinancování: dotace EU , zřizovatel – účelová investiční dotace předfinancování dotace EU krátkodobou finanční výpomocí od zřizovatele
  
  Máme účtováno:
  • investiční dotace zřizovatel:
  MD 348/Dal 401
  MD 241/Dal 348
  MD 401/Dal 416
  • zařazení majetku: MD 022/D 042
  • úhrada faktur MD 416/D401
  • přijetí návratné krátkodobé finanční výpomoci: MD 241/D 326
  • rozhodnutí dotace EU: účtováno na podrozvaze
  • investiční část (strukturální fondy): dohad MD 388/D 403
  • neinvestiční část (strukturální fondy): dohad MD 388/D 672
  
  Dostáváme se do "časového nesouladu" - dotaci EU jsme doposud nepřijali, nicméně faktury jsou uhrazeny (z částky, předfinancované zřizovatelem). Proúčtováním čerpání investičního fondu jej "přečerpáme". Lze tuto situaci řešit dohadnou položkou na tvorbu fondu, nebo účtovat čerpání fondu až po obdržení dotace? V případě, že popsaný postup není správný, jak má být správně účtováno.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Náhrada újmy na zdraví přímo žákovi

  08. 02. 2016

  Prosím, jsme MŠ a platíme komerční pojištění žáků (i úrazové). Stal se při hře úraz a pojišťovna vyplatila přímo poškozenému pojistné plnění. MŠ neplatí spoluúčast. Účtovat vůbec o takovém případu? Případně že ano, tak může to vypadat takto?
  
  bolestné 549/378 a výnos= náhrada 377/649 a pak započíst 378/377
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPPO

  08. 02. 2016

  Příspěvková organizace – střední škola zřízená krajem – má HV v hlavní činnosti - 30 tis. Kč a v doplňkové činnosti + 400 tis. Kč.
  V hlavní činnosti jsou zařazené příjmy a výdaje z činností, které souvisí s výukou a vzděláním a jsou vymezené zřizovací listinou. Nájmy, příjmy z reklamy, z využití tělocvičny, ze stravování pro cizí strávníky atd. jsou výnosy činnosti doplňkové. Žádná činnost v rámci hlavní činnosti není zisková. V nákladech hlavní činnosti jsou zahrnuty nedaňové náklady (pohoštění) ve výši 3 tis. Kč. Škola v roce 2015 přijala finanční dary ve výši 30 tis. Kč a v témže roce tyto dary spotřebovala. Byl čerpán také Fond odměn ve výši 200 tis. Kč
  Náklady hlavní činnosti 40 160 tis.
  Výnosy hlavní činnosti 40 130 tis.
  Vyloučím podle § 18a 1a) celé výnosy ve výši 40 130 tis. na řádku 101 a celé náklady 40 160 tis. (ztráta v HČ) na řádku 40.
  Pokud jsou náklady z hlavní nepodnikatelské činnosti vyšší než příjmy (za předpokladu, že žádná dílčí činnost zahrnutá v činnosti hlavní není zisková), tak tyto příjmy nejsou předmětem daně a tedy vylučuji celé výnosy z hlavní činnosti na ř. 101 a také celé náklady na ř. 40? Základ daně bude po vyloučení 400 tis.Kč. Bude zvýšen o daňově neuznatelné náklady v doplňkové činnosti a může být snížen podle §20 odst. 7 . Postupuji správně?
  Dále jsem studovala materiály týkající se prokázání použití daňové úspory. Mám vůbec šanci prokázat použití daňové úspory jindy, než tehdy, pokud hlavní činnost skončí ztrátou? Po pročtení všech dostupných materiálů jsem získala pocit, že nikoliv. Vím, že vylučujete prokázání použití daňové úspory čerpáním fondů. Přijde mi ale logické např. pokud hlavní činnost je zisková, ze zisku jsou tvořeny fondy, prokazovat použití daňové úspory čerpáním fondu odměn na platy v hlavní činnosti v následujícím období.
  Děkuji za odpověď.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek na provoz

  08. 02. 2016

  Dobrý den, pane inženýre,
  jsme PO zřizovaná Jihomoravským krajem. Ráda bych se zeptala, jak účtovat příspěvky na provoz organizace.
  1. Příspěvek na provoz bez účelového určení, účtuji podmíněná pohledávka 915 0101 / 999 0915 = 507.000,- Kč + příjem příspěvku a zrušení podmíněné pohledávky 241 0101 / 374 0311 + 999 0915 / 915 0101. Takto účtuji příspěvek na provoz měsíčně. Nejprve jako podmíněnou pohledávku a potom jako příjem a zrušení podmíněné pohledávky. Je tento postup správný?¨
  V průběhu roku mi začnou chodit další příspěvky, které jsou účelově určené, tj. je třeba je i vyúčtovat.
  Jak postupovat při jejich účtování abych se v tom nezamotala. Mám rozlišovat jednotlivé příspěvky, tj. podmíněná pohledávka účelově určený příspěvek 915 0102 / 999 0916 85.000,- Kč na webovou prezentaci + příjem účelově určeného příspěvku webová prezentace + zrušení podmíněné pohledávky 241 0101 / 374 0312 = 85.000 Kč + 999 0916 / 915 0102 = 85.000 Kč
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Budova ve výpůjčce

  08. 02. 2016

  Velice bych prosila o radu. Jsme základní škola, máme ve výpůjčce budovu školy za 14 milionů Kč. Budovu částečně pronajímáme, celkové výnosy z pronájmů v r. 2015 byly 250 tis. Kč. Majetkový prospěch od jednotlivých poskytovatelů (nájemců) ale nedosáhl 100 tis. Kč. Jak prosím vykázat v daňovém přiznání? Zřizovatel žádnou "oceňovací mapu" nemá. Musíme mít vypracovaný znalecký posudek nebo máme uvádět v daňovém přiznání celou částku výpůjčky v ř. 20 nebo 30 a zároveň na ř. 112 celou částku odečíst? Nebo v daňovém přiznání neuvádět? Kolem výpůjček je nyní hodně nejasností, proto velice prosím o radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nekryté odpisy

  08. 02. 2016

  Dobrý den, prosím o radu, v jaké výši zaúčtovat nekryté odpisy v účetní uzávěrce za rok 2015 (416/648) tak, abych nezkreslila HV. Od zřizovatele máme stanoven vzorec pro Výpočet krytí FI k 31.12. z rozvahy, vychází mi - 25 tis., což splňuje podmínku (-).
  HV v hl. činnosti vychází ztráta 303,- tis. Kč. Ve schváleném plánu na rok 2015 máme položku nekrytých odpisů 500,- tis. Kč v předpokládaných výnosech. Ostatní náklady na provoz (bez odpisů 818,- tis. Kč za rok 2015) vykazují oproti plánu úsporu. Ve VHČ mám zisk ve výši 111,- tis. Kč.
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sazba DPH u kryosauny

  03. 02. 2016

  Dobrý den, je možné vstup do kryosauny (kryokomory) zdanit sazbou DPH ve výši 15%? V příloze pro sníženou sazbu DPH je položka 96.04 Služby tureckých lázní, saun, parních lázní a solných jeskyní.
  Sauna znamená ohřátí těla nad normální tělesnou teplotu, kryosauna naopak znamená působení extrémního chladu na tělo.
  Předem děkuji za Vaše vyjádření. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Erasmus+

  03. 02. 2016

  Dobrý den, prosím Vás o radu jak účtovat vzniklé náklady projektu Erasmus+. Škola nemá devizovou pokladnu. Nyní jsou děti s učiteli v cizině a na BÚ vidím, že vybírali z bankomatu hotovost v EUR, tedy že budou mít doklady placené v hotovosti, dále z BÚ vidím, že kartou zaplatili vstupné a ubytování. Už dopředu vím, že na další cestu budou chtít vyměnit Kč za Eura v Čechách. Zajímalo by mě, jak tyto skutečnosti účtovat. Jestli výběr z bankomatu v cizině mám účtovat přes pokladnu jako dotaci pokladny. Jak to bude probíhat až na mě vysypou všechny doklady. Kurzové rozdíly mi jsou jasné a jen pro informaci, používám denní kurz ČNB. Děkuji a pěkný den přeji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zveřejnění účetní závěrky PO

  28. 01. 2016

  Dobrý den,
  prosím o zodpovězení dotazu, který se týká novely zákona o účetnictví 221/2015 ve vztahu k povinnosti zveřejnění účetní závěrky PO. Dle § 20 odst. 1 písm. a) nemají VÚJ povinnost mít ověřenou ÚZ auditorem. Máme pro schvalování ÚZ vlastní vyhlášku č. 220/2013. ANO?
  Zveřejnění: V § 21a je stanovena povinnost zveřejnění pro účetní jednotky, které se zapisují do rejstříku. V odst. 4 je stanoveno, že zveřejnění musí být uskutečněno do 30 dnů , nejpozději však do 12 měsíců od rozvahového dne.
  Dle přechodných ustanovení bod 2 a 3 jsou stanoveny pro zveřejnění pro VÚJ dle započetí účetního období.
  Prosím o vysvětlení přechodných ustanovení. Moc děkuji za odpověď.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• finanční dar do DČ

  28. 01. 2016

  Dobrý den, jsme PO ÚSC. V DČ provozujeme půjčování lyžařské výzbroje a výstroje vlastním žáků i cizím zájemcům. Do výnosů střediska jdou částky za půjčování a navíc SRPG každý rok poskytuje škole finanční příspěvek na obnovu lyží a výstroje. Nebyla nikdy žádná darovací smlouva, tak se dříve se účtovalo jako nějaký příspěvek na účet 649 (pravděpodobně chybně). Nyní máme darovací smlouvu a účtujeme jako dar do RF v DČ (samostatná analytika). Koncem roku se nakupuje nové vybavení. Na tento nákup jsou použity všechny peníze za půjčovné a část finančního daru (zapojením do výnosů). Zbytek zůstává v RF a utratí se na počátku následujícího roku. Je to, prosím, vše vpořádku? Má to nějaký dopad do daňového přiznání (daň z příjmu)? Pokud to vše, co popisuji není úplně "košér", bylo by možné tuto činnost dělat v HČ a zároveň půjčovat vybavení i cizím? Kalkulace na půjčovné by byla stanovena tak, aby půjčovné bylo stejné pro vlastní i cizí a aby nebyl žádný zisk. Nyní je výše půjčovného stanovena dle cen v okolí a je snížena, aby to bylo levnější a vlastní žáci to mají ještě levnější a když jedou na školní kurz, tak platí polovinu.
  Děkuji a přeji pěkný den.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! PAP významné skutečnosti 10% položky část XVII

  28. 01. 2016

  Prosíme o vysvětlení, co přesně uvést v části XVII. výkazu PAP.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace

  27. 01. 2016

  Příspěvková organizace zřizovaná ÚSC neprovedla k 31. 12. 2014 dokladovou inventuru - neprokázala, že využila inventarizační evidenci pro odsouhlasení inventarizačních položek se stavem v účetnictví a neprokázala, že ověřila, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví.
  V roce 2015 byl zjištěn rozdíl mezi účetním staven a skutečností na účtu 241 – Běžný účet. Stav vykázaný v účetnictví byl o 1 300 000 Kč vyšší než skutečnost (dle bankovního výpisu). Rozdíl byl způsoben neprůkazným, neschváleným převodem finančních prostředků z běžného účtu příspěvkové organizace na vlastní účet zaměstnance (podezření ze zpronevěry, šetřeno policií).
  Jak bude účtováno o zjištěném rozdílu na účtu 241? Jedná se o inventarizační rozdíl (manko) a bude účtováno na účet 547 – Manka a škody nebo bude účtováno o pohledávce za příslušným zaměstnancem?
  Děkuji za odpověď
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zařazení majetku ve škole

  27. 01. 2016

  jsme zřizovatel školy, která si pořídila z projektu ROP DHM - na 022 zaúčtovali zařízení učeben - jazykovou laboratoř (součástí jsou počítače, dataprojektor, interaktivní tabule, katedra, sluchátka, monitory apod.), a dále chemická laboratoř (jejíž součástí jsou žákovské stoly a židle, různé dřezy, kabely, mycí stoly, nábytek .....). Podmínkou poskytovatele dotace bylo, že to bude zařazeno pod jedním inv.číslem jako Učebna jazyková a Učebna chemická laboratoř. Ovšem nikde v klasifikaci (kategorizaci) majetku se nemůžeme napasovat na správné CZ-CPA a určit dobu odepisování. ŠKola to s námi jako zřizovatelem konzultujeme a my sami nevíme, jak jí poradit. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.