Dotazy

• DPH u spolku rodičů při ZŠ

  27. 01. 2017

  Spolek rodičů při ZŠ organizuje za úplatu kroužky pro děti - sportovní, jazykové, pohybové. Ve stanovách má mimo jiné uvedeno : ..." zajišťuje nebo pomáhá zajistit zájmové kroužky, výlety a výuku podle potřeb a požadavků školy, zajišťuje nebo pomáhá zajistit jakékoliv činnosti podle potřeb požadavků školy ...."
  Dotaz zní: spadá touto definicí činnost Spolku pod § 57 odst. 1 písm. g zákona o DPH a nepodléhá tak při překročení obratu ve výši 1mil.Kč povinnosti registrovat se k DPH ? Mohou případnou registraci k této dani ovlivnit některé jiné příjmy - např.
  příjmy za sběr papíru, členské příspěvky rodičů apod.
  Děkuji za informaci
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nekrytí fondů

  26. 01. 2017

  Dobrý den, převzali jsme účetnictví příspěvkové organizace, které bylo v předchozích letech špatně účtováno. největší problém fondy, paní vůbec nepochopila, jak správně účtovat, ani se o to nesnažila. samozřejmě vlivem toho, jsou stavy na fondu rezervním, investičním úplně špatně a nekryté. jakým způsobem to můžeme narovnat? podle nás nejlépe proti výnosům a nákladům nebo? jedna z chyb např. taková, že drobný majetek byl účtován pouze na účet 028 a vůbec ne nákladově, takže pak hospodářský výsledek převedený do fondu byl v nesprávné výši. děkuji moc za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dárkové poukazy na kulturní představení

  26. 01. 2017

  Dobrý den,
  
  obracím se s dotazem:
  Městská kulturní zařízení (divadlo) prodává občanům nebo firmám na fakturu nebo hotově poukazy za určitou hodnotu na odběr vstupenek za kulturní představení. Jsou to papírové kartičky , na kterých je napsané "Universální kredit" a je tam vytištěň kód (kartičky se nechávají vytisknout u externí firmy).
  Pokud si ji tedy koupí, má v prodejním v prodejním systému nabito na hodnotu, za kterou si nakoupil. Občan pak přijde s kartičkou a
  vybere si za nabitou hodnotu vstupenky na kulturní představení, pokud hodnota je vyšší doplatí rozdíl. V prodejním systému se pak tato položka objeví jako doplatek kreditu.
  Nejsem si jista, zda účtování v organizaci popsané transakce probíhá cele v souladu s prodejním systém na prodej vstupenek.
  Účtuje se pomocí účtu 384 - Výnosy příštích období.
  1.a ) Prodej dárkového poukazu na fakturu: 311/384
  1.b) Prodej dárkového poukazu hotově: 261/384
  -----------------------------------------------------------------------------------
  Na koci měsíce na základě dokladu z prodejního systému na prodej vstupenek se účtuje výnosově za uskutečněná představení v
  jednotlivých měsích :
  384/ 602 ( i za představení odebraná formou nabitých poukazů).
  
  V prodejním systému se objevuje ve zvláštní kolonce pouze čerpání
  kreditu. Ovšem tam může být i čerpání z minulých let.
  V účetnictví již není oddělené sledování za kolik bylo vyčerpáno formou poukazu, počátečního stavu k 1.1. se nemohu dopátrat.
  Je to vše nabaleno na účtu 384. Z účetnictví poznám komu
  se během roku prodalo, čerpání a doplatky jsou nabaleny v celkových tržbách za měsíc, to již v účetnictví nepoznám.
  Podle mě by se mělo provádět oddělené účtování prodeje a čerpání na dárkové poukazy. Sledoval se pouze celkový stav na účtu 384.
  Zjistila jsem, že stav na účtu 384 v účetnictví není bezprostředně navázán na prodejní systém na prodej vstupenek. Zůstatek na účtu 384 v účetnictví by měl odpovídat stavu v prodejním systému na odběr vstupenek .Suma vybraných peněz k 31.12.2016 na představení, která se uskuteční v následujícím roce( tj., vlastně peníze vybrané dopředu na akce, které se uskuteční v roce následujícím ., by měla být zjistitelná z prodejního systému na prodej vstupenek. A tato suma by měla odpovídat stavu na účtu 384 k 31.12.2016. Tento stav pak přechází do stavu k 1.1.
  Prosím o názor na uvedenou problematiku . A zda by nemělo být oddělené účtování dárkových poukazů. Podle mě aspoň oddělené účtování na analytický účet účtu 384. Cenina to zřejmě asi není?
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• refundace FKSP

  24. 01. 2017

  Dobrý den,
  prosím je stále aktuální Vaše odpověď na refundaci platu a pojistného za volby z 1.6.2014 , že je vhodné účtovat mínus 521 a 524 a neúčtovat o výnosech? Podařilo se mi nedopatřením požádat o refundaci včetně přídělu do FKSP. Jenže ten nikomu nevyplácím, zůstává nám ve fondu. Pokud dám náklady včetně 527 mínus, nesouhlasí mi vazba (platy+náhrada za nemoc)*1,5 % = 527 příděl = 412 příděl, ve fondu je o příděl z refundace víc. Tedy bych měla tuto částku refundující obci vrátit. Zřizovatel mi doporučuje účtovat jako transfer přes 672, pak by tento problém odpadl. Prosím o Vaše stanovisko.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování o nevyčerpaných finančních prostředcích z projektu

  24. 01. 2017

  Dobrý den,
  v listopadu 2016 nám (základní škola) byl schválen EU projekt (podepsáno rozhodnutí) a v prosinci poskytnuta první splátka ve výši 1,8 mil. Kč. V roce 2016 jsme z projektu financovali náklady ve výši cca 400 tis. Kč. Přijetí dotace jsem účtoval na 241 / 472, proti nákladům jsem vytvořil dohadnou položku proti transferu (388 / 672) ve výši 400 tis. Kč. Zřizovatel nám sdělil, že máme převést rozdíl (1,4 mil. Kč) do rezervního fondu. Můžu Vás poprosit o radu, jak toto zaúčtovat? Budu to převádět z toho 472 na 414 a pak další rok už čerpat 414 / 648 ?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Krátkodobé přijaté zálohy

  23. 01. 2017

  Dobrý den, škola - příspěvková organizace vybírá od žáků peníze na zakoupení učebních pomůcek - sešity, čtvrtky, barevné papíry. Pro tento účel využívá účet 324 - krátkodobé přijaté zálohy. Při inventarizaci účtu byl zjištěn zůstatek na účtu. Lze ponechat na tomto účtu při inventarizaci nebo je nutné zůstatek přeúčtovat na účet jiný? Peníze použijeme v roce 2017 na zakoupení dalších pomůcek.
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Transfer Inkluze ZŠ

  23. 01. 2017

  Dobrý den,
  velice prosím o odpověď. Jsme ZŠ zapojená do projektu Inkluze ZŠ. Jedná se o projekt EU na 3 roky, finanční prostředky dostáváme prostřednictvím zřizovatele. V letošním roce jsme obdrželi zálohu 900 tis. Kč, výše projektu je 3 mil.Kč Prosím o kontrolu účtování:
  Projekt: 1) podrozvaha 955/999 3 mil. Kč
  2) zaslání zálohy 241/472 900 tis.Kč
  3) dohadné položky podle čerpání 388/672 600 tis Kč
  4) převedení nevyčerpané částky do ref. fondu 388/414 300tis. Kč
  
  Ještě prosím odpověď - obdrželi jsme od zřizovatele celý provozní
  příspěvek jednorázově (dosud bylo měsíčně).
  1) Předpis 348/384 2 500 tis. Kč
  2) Bank. výpis 241/348 2 500 tis. Kč
  3) Rozpouštění do nákladů 384/672 300 tis. Kč
  
  Velice děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Publikace

  23. 01. 2017

  Dobrý den, jsme malé divadlo, příspěvková organizace ÚSC, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu, nejsme plátci DHP. Z účelové dotace MK ČR jsme v souladu s jejími podmínkami zajistili tisk publikace k 20.výročí našeho vzniku. Převážná část byla uhrazena z dotace, zbytek z našich zdrojů. Jedná se o 1 000 kusů výtisků. Z toho 100 ks výtisků (v souladu s podmínkami dotace) budeme prodávat, zbytek 900 ks bude sloužit jako povinné výtisky do knihoven, MK ČR a zejména k propagaci (bezplatně). Prodejní cena 1 ks bude 200,- Kč. Prosím, jak správně vést evidenci této publikace, jak zaúčtovat výtisky k prodeji a jejich následný prodej a výtisky k bezplatné propagaci. Děkuji za radu a zdravím

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vysoušeče rukou

  23. 01. 2017

  Dobrý den, obracím se na Vás s dotazem ohledně zaúčtování nákupu vysoušečů rukou. Zakoupili jsme 4 ks v ceně cca 1100 Kč/ks. Dva kusy byly umístěny namísto stávajících, které již dosloužily. Další dva kusy byly umístěny na místo nové, kde předtím nikdy nebyly.
  Jsme PO zřízená obcí.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování čipů - vstupní systémy

  23. 01. 2017

  Dobrý den pane Nejezchlebe,
  
  zpracováváme externě účetnictví dvěma mateřským školám. Vím, že jste to téma již v otázkách řešil, ale potřeboval bych to ujasnit. Jedná se o čipy pro vstupní systém do budovy.
  
  Účtujeme zatím takto (MŠ - půjčuje rodičům čipy):
  
  Nákup čipů 501/321 100
  půjčení čipů 261/324
  vrácení čipů 324/261
  ztráta nebo zničení 324/649
  
  Měli bycho účtovat na podrozvahu?
  
  podrozvaha 902/999 100 vydané 902100 70
  nevydané 902200 30
  
  nebo případně případně do zásob. Účtujem způsobem "B", čili na účet 112 hodnotu nevydaných čipů v pořizovací ceně = 112/501 30 a na konci roku naúčtovat rozdíl PS a KS (PS=501/112 a KS 112/501)
  
  Ještě se rozhodli, že budou půjčovat za 60,- Kč za ks a přitom nákup byl za 51,- Kč. To znamená, že při ztrátě nebo zničení čipu budou generovat zisk v hlavní činnosti. Je to v pořádku?
  Druhá školka se rozhodla čipy prodávat. Jak by se to, prosím, účtovalo v tomto případě?
  Děkuji moc za odpověď.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• daň z příjmů

  21. 01. 2017

  Velká příspěvková organizace se širokým základem daně, neodhadli v roce 2016 vývoj tržeb (převážně od zdravotních pojišťoven) a vypadá to na výsledek cca 5 mil. Kč v hlavní činnosti při příspěvku zřizovatele cca 45 mil. Kč. Část příspěvku vraceli v prosinci, ale nestačilo to, zřizovatel po nich žádnou vratku nebude chtít. Je obhajitelné V DPPO za rok 2016 vyloučit příspěvek zřizovatele a zároveň i náklady k němu se vztahující, které byly o 5 mil. nižší? Jinak by šlo vlastně o zdanění příspěvku... jaký je Váš názor?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• časové rozlišení školného v zuš

  20. 01. 2017

  Dobrý den, základní umělecká škola vybírá pololetně školné ve výši 1200,- Kč - září 2016- únor 2017, účtování předpis 315/602. Školné časově rozlišuje 602/384 na konci kalendářního roku alikvotně poměrnou částkou 800 kč rok 2016 a 400 kč rok 2017. Jak má škola postupovat v případě, že neutratí vypočtenou poměrnou částku a má vykázaný výsledek hospodaření např. 10 tis.. Lze i tuto částku zaúčtovat časově (ponechat jí na náklady leden-únor) a neúčtovat VH do rezervního fondu?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyúčtování plynu

  19. 01. 2017

  Dobrý den,
  jsme PO a nejsme plátci DPH. Za zúčtovací období
  6.5.2016-31.12.2016 nám přišlo vyúčtování plynu. Datum uskutečnění zdanitelného plnění je 12.1.2017, datum vystavení je 12.1.2017. Mohla bych tuto fakturu dát do roku 2016?
  Děkuji
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pronájem pozemku - orné půdy

  19. 01. 2017

  Dobrý den, jsme škola ,přísp. organizace, zřizovatelem je Kraj.úřad.
  Jsme plátci DPH.Uzavřeli jsme smlouvu o zemědělském pachtu (na užívání orné půdy) se zemědělským družstvem, rovněž plátcem DPH.
  Smlouva je uzavřena na dobu od 1.9.2016 do 31.8.2017.Na základě smlouvy je stanoveno pachtovné ve výši 50000,-Kč splatné 31.12.2016.Tato částka je bez DPH a nebudeme vystavovat fakturu.
  Takto je to dohodnuto ve smlouvě.Prosím o radu, jak správně zaúčtovat?
  asi na 377....a časově rozlišit 385? A jak správně postupovat v případě DPH? Děkuji Vám za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investiční příspěvek od zřizovatele

  18. 01. 2017

  Jsme ZŠ, od zřizovatele jsme obdrželi investiční příspěvek, který jsme v roce 2016 nevyčerpali. Mám zaúčtováno 241/348 a tvorbu inv. fondu 401/416.Mohu nechat zůstatek na účtu 348.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.