Dotazy

• přeplatek FKSP

  04. 01. 2017

  Organizace vyplatila v měsíci červnu zaměstnanci vyšší odměnu u příležitosti výročí věku z FKSP, než stanoví vnitřní předpis organizace.
  Zaměstnanci náleží z FKSP v průběhu roku další odměna. Může být takto vzniklý přeplatek započten na druhou odměnu ? Poruší organizace rozpočtou kázeň vzniklým přeplatkem nebo zápočtem? Dle §28 zákona 250/2000 to jako porušení nehodnotíme. Pokud by se jednalo o porušení kázně může organizace v průběhu roku upravit rozpočet na vyšší částku, čímž schodek vyrovná a kázeň tak neporuší? Nebude tento postup vnímán jako diskriminační vůči jiným pracovníkům, kteří již odměnu u stejného výročí do června obdrželi v nižší částce ?(od června by pak všichni obdrželi částku vyšší)

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• krytí investičního fondu vs. časové rozlišení transferu

  03. 01. 2017

  Příspěvková organizace, zřizovaná USC do konce r. 2015 tvořila investiční fond ze všech odpisů, vč. odpisů z majetku, pořízeného z jiných zdrojů, než od zřizovatele (bez zohlednění časového rozlišení transferů). Částka „nekrytí fondu investic“ z titulu časového rozlišení transferů se kumulovala, k datu 31. 12. 2015 činí 4,5 mil. Kč (méně než 3 % brutto aktiv). Po novelizaci ČUS 704 zřizovatel připouští, že tvorbu fondu investic lze korigovat o částky časového rozlišení transferů. Zároveň požaduje proúčtování nekrytí fondu investic, které vzniklo v předchozích letech zápisem MD 416/D408. Bylo by možné účtovat i jinak - např. MD -401/D -416 (vzhledem k tomu, že účetní předpisy neziskové sféry nijak neřeší zúčtování ú. 408)? Případně navrhněte, prosím, jiný vhodný způsob zaúčtování.
  
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• sponzorské dary

  03. 01. 2017

  Dobrý den, v prosinci 2016 proběhla akce, na kterou měla škola přislíbený příspěvek od zřizovatele. Bohužel, peníze škola obdržela až v lednu na bankovní účet. Jak mám zaúčtovat již uhrazené náklady ve výši slíbeného příspěvku - ceny, občerstvení, které byly uhrazeny v roce 2016 a přijetí příspěvku v roce 2017? Díky za pomoc

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sloučení příspěvkových organizací

  02. 01. 2017

  Dobrý den,
  obracím se na Vás s dotazem ohledně sloučení dvou příspěvkových organizací, jedna zanikne a veškerá práva přechází na nástupnickou organizaci:
  1. jak postupovat v případě, že bankovní účet převádíme na nástupnickou organizaci, banka převedla dne 30.12.2016, jak budu dělat inventuru běžného účtu k 31.12.2016, když bú už bude na nástupnickou organizaci ? Nemělo být u banky zrušeno až 2.1.2017 ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Reprezentace

  02. 01. 2017

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC. Ve spolupráci se zřizovatelem jsme pořádali velkou sportovní akci, na kterou nám zřizovatel poskytl účelově určenou dotaci s vyúčtováním. Z této dotace jsme na pokyn poskytovatele uhradili také fakturu za slavnostní večeři hostů a účastníků ve výši cca 12 tisíc Kč. Jelikož tato večeře nebyla v naší režii, ani se jí od nás nikdo neúčastnil, vyhodnotili jsme tyto náklady jako službu hrazenou z dotace a zaúčtovali na účet 518. Je naše úvaha správná nebo to mělo být na účet 513? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fond investic, investiční transfer

  28. 12. 2016

  Dobrý den pane Nejezchleb,
  obracím se na Vás s prosbou o radu:
  
  Od 1.1.2016 jsou zdrojem fondu investic příspěvkové organizace peněžní prostředky ve výši odpisů dlouhodobého nehm. a hmot. majetku prováděné podle zřizovatelem schváleného odpisového plánu (Zákon č. 250/2000 Sb.).
  
  Na budově, kterou máme ve správě udělal zřizovatel TZ s dotaci od Min. živ. prostředí (tudíž investiční transfer) + zapojil vlastní zdroje a toto předal škole.
  
  škola pak následně účtuje o odpisech:
  551 310/081 200 66 000 Kč
  401 901/416 310 42 000 Kč
  403 500/672 700 22 000 Kč
  
  Fond investic tedy plní rozdílem mezi odpisy a zúčtovaným transferem do výnosů (tedy 42 000 Kč).
  Částka zúčtovaná na účet 672 vstupuje do HV, která není krytá?
  Zůstává v nerozdělením zisku.
  Zřizovatel dává škole celou částku na odpisy.
  
  Tudíž když mám oprávky 66 000, tak do fondu investic bych měla dát za rok 2016 také 66 000?
  Ještě bych se chtěla zeptat na okamžik tvorby fondu investic. Bude se tvořit v okamžiku, kdy zřizovatel zašle peněžní prostředky na krytí odpisů? Příspěvek dostáváme jako celkovou částku (přidělovanou kvartálně). Tak jedině tedy vyčíslit částku dle odpisového plánu?
  
  Děkuji za Váš čas.
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční příspěvek od zřizovatele

  28. 12. 2016

  Dobrý den, můj dotaz je zřejmě pro zkušené účetní jednoduchý, ale
  jak správně zaúčtovat příjem investičního příspěvku od zřizovatele.
  Doposud jsme dostávali pouze příspěvky na provoz.
  Zaúčtovat pouze na účet fondu 416?
  A jak s účtováním do výnosů?
  Děkuji.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pojistná událost a přenesená daňová povinnost

  27. 12. 2016

  Dobrý den. Vážený pane, obracím se na Vás s dotazem: V naší organizaci došlo ke škodě - zaplavení z prasklého potrubí. Pojišťovna proplatila faktury firmě, která zajistila odstranění škody. Tyto faktury jsou na jméno naší organizace. Budeme zřejmě účtovat o celé pojistné události, i když část finančních prostředků naší organizací vlastně neprojde. Na 2 fakturách, které jsou takto vystaveny na jméno naší organizace je uvedeno, že DPH odvede zákazník. Takže tedy mám fakturu, u které máme odvést DPH finančnímu úřadu (pojišťovna nám má toto DPH uhradit v rámci odškodňování poj. události), ale dodavateli tuto fakturu neproplácíme. Obracím se na Vás s dotazem, jak tedy zaúčtovat fakturu s touto DPH. A jak toto uvést do kontrolního hlášení, když fakturu neplatíme, jen máme odvést DPH.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Erasmus

  22. 12. 2016

  Dobrý den pane inženýre,
  Obracíme se na Vás s tímto dotazem (jsme PO škola, plátci DPH). Probíhá u nás projekt Erasmus a nevíme, zda postupujeme správně:
  Platili jsme zálohové faktury v EUR ( rezervační poplatky do Španělska) na účet 314 (náklady v roce 2017) přepočtené pevným kurzem ,stanoveným ČNB pro celý rok 2016 pro naše účetnictví. Dále jsme propláceli na účty zaměstnancům na základě „účastnické smlouvy…“ náklady na cestovné a pobyt, který proběhne také v roce 2017-můžeme naúčtovat na 381 ? DPH u rezervačních poplatků nebudeme řešit ?
  Zůstatky na těchto účtech (314,374,381) přepočteme kurzem ČNB k 31.12.16 ?
  Moc děkujeme za odpověď
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Smlouva o výpůjčce

  21. 12. 2016

  Jsme PO, řízená ministerstvem, budeme uzavírat smlouvu o výpůjčce dle par. 2193 a násl. zákona č. 89/2012 Sb., OZ s krajem (do budoucna i s jinými organizacemi) na dočasné bezplatné užívání věcí, s tím, že budeme hradit běžné náklady spojené s užíváním. V jaké ceně máme zaúčtovat majetek na podrozvahový účet? (ve vstupní ceně, zůstatkové ceně vlastníka-vypůjčitele?) Ve smlouvě o výpůjčce žádná uvedená cena není.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• příspěvek na odpisy

  21. 12. 2016

  Dobrý den, jsme PO zřízena obcí.
  Zřizovatel nám dává v rámci rozpočtu příspěvek na odpisy majetku. Je tato rozpočtová položka účelová? Vždy jsme se tohoto drželi. Nyní nám chce dát zřizovatel v rozpočtu příspěvek zakrouhleně s tím, že na konci roku si sama upravím rozpočtové položky aby mi to sedělo.
  Už dlouho jsem na žádném školení neslyšela, jestli je tato položka účelová, a nevím, jestli si toto mohu na konci roku upravovat sama.
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• majetek

  21. 12. 2016

  vážený pane Nejezchleb,
  
  během měsíce listopadu došlo v naší PO k vysokému vyřazení DrDHM a stalo, že na jedné analytice jsme ve velkém mínusu. Celkem 028 sedí, ale po analytikách ne. V minulosti jsem v PO nepracovala a majetkový referent mi vysvětloval, že když PO začala zavádět počítače a majetkové a účetnické programy, tak nefungovala domluva mezi majetkářem a účetní a každý si DrDHM naváděl na jinou analytiku. Zmatek je hlavně u hardware a přístroje a zařízení. Hardware máme nyní - 168 tis. a přístroje a zařízení +615 tis.
  Proto Vás prosím o radu jak opravit jednotlivé analytiky abychom nebyli v mínusu, protože nevěřím, že se nám podaří dohledat, kde se stala chyba.
  
  A další problém, který jsme našli tak nám nesedí oprávky u účtů
  022, 021 a 013, když srovnáme účetnictví proti sestavám majetkového referenta. A údajně stejný problém špatné komunikace.
  
  Děkuji předem za radu a přeji hezký den.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• propagace a reklama

  16. 12. 2016

  Dobrý den, paní ředitelka základní školy přistoupila na uzavření Smlouvy o propagaci a reklamě - umístění loga společnosti při sportovním utkání žáků škol, podmínkou je vystavení faktury na smluvní cenu. Domnívá se, že jde o možné sponzorování. Já se obávám, že to není sponzorský dar, který by se účtoval do rezervního fondu. Je to klasická vydaná faktura - jako za službu. Prosím o info, jak zaúčtovat.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotaz z rekreace FKSP

  16. 12. 2016

  Dobrý den,
  Jsme škola, příspěvková organizace, zřizovatel kraj. Zaměstnankyně si předjednala u cest.kanceláře 6-ti denní rekreaci-zájezd do Itálie s tím, že zaměstnavatel zašle objednávku a cest.kancelář vystaví fakturu. Faktura byla námi uhrazena z FKSP. Škola poskytla příspěvek a zbývající část nám zaměstnankyně doplatila. Cestovní kancelář několik dnů před odjezdem oznámila zaměstnankyni, že zájezd se ruší a nabídla ji jiný. Ten odmítla a požadovala vrácení peněz zpět.
  Cest.kancelář peníze nevrátila a následně zkrachovala. Nyní věc řešíme s pojišťovnou – výsledek je nejasný a zřejmě v nedohlednu, nevíme ani, zda se celá částka vrátí.
  Můžete nám prosím poradit ještě se zaúčtováním celého případu? Rekreace byla hrazena z FKSP, zatím máme zaúčtováno jen klasicky 412/321, 321/243. Na jaké účty máme zaúčtovat pohledávku? S pojišťovnou zatím jednáme. Po vyjádření pojišťovny (může být až v příštím roce) máme účtovat jakým způsobem. Máme použít dohadné položky? Jak zaúčtovat závazek vůči zaměstnankyni? Nikde jsme takový případ nenašli. Jde nám o to, abychom to měli letos řádně zaúčtováno.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pohledávka za stravné

  15. 12. 2016

  Dobrý den,
  
  máme od června 2016 dlužné stravné 825 Kč. Zaslali jsme 3 upomínky, matka nereaguje od září přihlásila dceru na jinou MŠ. Vznik pohledávky jsem účtovala 311/602 300. Můžu na konci roku odepsat 547/311. Zřizovací listina se o odpisu dluhu nezmiňuje.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.