Dotazy

• Čipy na stravování ve ŠJ při SŠ, která je plátcem DPH

  30. 05. 2016

  Dobrý den,
  jsme SŠ zřizovaná krajem a jsme plátci DPH.Zavádíme ve školní jídelně čipy pro strávníky toho typu:
  1) naše studenty (4-leté studium)
  2) naše zaměstnance
  3) pro cizí strávníky v rámci DČ
  4) pro žáky ZŠ, kteří se k nám chodí stravovat
  5) a také pro zaměstnance ZŠ, kteří spadají taktéž do cizích strávníků.
  Čipy budeme prodávat na vratnou zálohu ve výši 95 Kč včetně DPH
  Prosím o překontrolování postupu účtování a doplnění DPH:
  1) 111/321 - nákup čipů
  2) 112/111 - zavedení na sklad
  3) 501/112 - výdej strávníkům
  4) 261/455 - záloha od strávníků
  5) 455/261 - vratka strávníkům
  6) 455/649 - ztráta nebo poškození čipu
  7) 112/507 - vrácení čipů přes aktivaci
  Prosím o doplnění účtování DPH.
  Děkujeme

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• příspěvek na provoz zřizovatele s povinností vyúčtování

  26. 05. 2016

  Dobrý den,
  
  příspěvková organizace, zřizovaná USC. Zřizovatel poskytuje zřizované organizaci příspěvek na provoz, určený k financování hlavní činnosti. Příspěvek je poskytován jako příspěvek s povinností vyúčtování, termín vyúčtování je stanoven obvykle na počátek února následujícího roku.
  V průběhu roku účtujeme 241/374 a pak kvartálně dohad do výnosů 388/672 - tak aby hospodářský výsledek v hlavní činnosti v mezitimní závěrce byl 0 (pokud to výše příspěvku umožní ), dtto v roční závěrce. Definitivní vyúčtování příspěvku zaúčtujeme k datu určeného k vyúčtování příspěvku na provoz - tj. k určenému datu v únoru následujícícho roku. Finanční kontrola KU tento postup napadla s tím, že porušujeme ČUS 703 a vyúčtování příspěvku mělo být datováno 31/12/rr - tzn. do data roční účetní závěrky měl být vyúčtován. Váš názor? Pokud porušujeme ustanovení ČUS, které konkrétně?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• implementace knihovního systému,router

  26. 05. 2016

  dobrý den,
  prosím ,jak zaúčtovat níže uvedené účetní případy:
  1)nákup nového Routeru N900 Gigabit pro přenos dat za 3364,--Kč
  2)implementace knihovního systému Tritius pro evidenci knih,notového materíálu za 6000,--Kč
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravné a stravenky

  26. 05. 2016

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC a pořádáme v létě tábory pro děti. Na nich nám pomáhají externí pracovníci, se kterými jsou uzavřeny Dohody o provedení práce. Je možné těmto pracovníkům na příměstských táborech (děti ráno přijdou a odpoledne odejdou) zaplatit z rozpočtu tábora (peněz vybraných od dětí) oběd v restauraci, kde se stravují zároveň s dětmi? Kdysi nám bylo daň.poradcem řečeno, že pokud externímu pracovníkovi náleží odměna z DPP, nelze mu poskytnout stravu, neboť by to bylo "dvojí plnění". Na příměstských táborech si tedy tito pracovníci platí stravu sami.
  U pobytového tábora, kdy vedoucí s dětmi jsou ubytováni a stravováni celý týden, však letos došlo k situaci, kdy po nás ubytovací zařízení požaduje zaplatit stravu i za vedoucí, nocleh je zdarma (dříve na 10 dětí 1 vedoucí vše zdarma). Externistům se samozřejmě nelíbí, že by si měli stravu platit sami. Nejsme si však jisti, zda jim to můžeme zaplatit. Nejsou to ani pracovní cesty a navíc dle směrnice dohodářům poskytujeme pouze jízdné.
  A ještě jeden dotaz - naši stálí zaměstnanci mají sjednánu pracovní dobu na pondělí až pátek s poznámkou, že někdy mohou pracovat i o sobotách a nedělích dle plánu práce. Následně si za tyto dny vyberou náhradní volno.Jsou to cesty mimo rozvrh směn a máme jim proplácet cestovní náhrady (jízdné i stravné) nebo jim můžeme dát stravenku, tak jako za odpracovanou směnu v týdnu?
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• bezúplatné předání potravin do ŠJ

  25. 05. 2016

  Při vzniku právní subjektivity škol v r. 2003 byly zřizovatelem předány bezúplatně potraviny, jejichž hodnotu školy zaúčtovaly na straně dal účtu 406, nebo na straně dal účtu 401. Jakým účetním zápisem lze zůstatky na těchto účtech zrušit, resp. je to vůbec vhodné? Potraviny jsou již samozřejmě dávno spotřebovány.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• chybný předpis stravného v ŠJ

  25. 05. 2016

  V roce 2009 vznikl chybným přenosem údajů z prvotní evidence do účetnictví nesprávný předpis stravného - předpis a odúčtování zálohy(377/602, 324/377) bylo provedeno ve výši o 90.000 Kč nižší než mělo být. Z tohoto důvodu vykazoval na konci roku účet 324 na straně DAL o 90.000 větší přebytek, než odpovídalo prvotní evidenci. Bohužel účetní to nijak dále neřešila a tento fiktivní "přeplatek" každoročně překlápěla do nového roku. Dokladová inventura účtu vždy byla provedena a odsouhlasena na prvotní evidenci s poznámkou, že vykázaný rozdíl 90.000 Kč vznikl jako chyba minulých období. Poraďte nám prosím, jakým způsobem tuto starou chybu v účetnictví školy napravit. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Částky zahrnované do obratu - organizace domů dětí a mládeže

  24. 05. 2016

  Na základě avizovaného rozšíření činnosti i pro dospělé zájemce u naší příspěvkové organizace domu dětí a mládeže, se chci zeptat na ustanovení § 57 odst. 1 písm. g) zák. č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. V tomto ustanovení jsou uvedena plnění osvobozená od DPH bez nároku na odpočet daně, a to: „výchovné, vzdělávací a volnočasové aktivity poskytované dětem a mládeži příspěvkovými organizacemi a nestátními neziskovými organizacemi dětí a mládeže.“ Z toho by vyplývalo, že tyto aktivity poskytnuté dospělým osvobozeny nejsou a jsou započítány do obratu pro registraci jako plátce DPH – v současné době dle § 6 odst. 1 se plátcem stane osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku, jejíž obrat za nejvýše 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne 1 000 000,-- Kč.
  
  Postup pro vyčíslení obratu je uveden v § 4a zákona o DPH (patří sem zdanitelná plnění, plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně a plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně podle § 54 až 56a; do obratu se nezahrnuje úplata z prodeje dlouhodobého majetku).
  
  Předmětem mého dotazu je:
  1) Vzdělávací a jiné aktivity pro dospělé pořádané příspěvkovou organizací domu dětí a mládeže tedy nejsou osvobozeny a vstupují do obratu pro registraci k DPH?
  2) Jakou definici dětí a mládeže lze použít pro účely zákona o DPH - tj. osoba do kolika let věku, rozlišuje se, zda ještě studuje?
  3) V případě, kdy se akce pro děti účastní i doprovod platícího dospělého (např. různé kluby, tábory apod.), je nutno tuto úplatu dospělého zahrnout rovněž do obratu? Tento doprovod se většinou účastní i vzdělávací aktivity - např. různé tematické pobyty a zájezdy.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hospodářský výsledek

  23. 05. 2016

  Dobrý den, příspěvková organizace hospodařila v roce 2015 se ztrátou Kč 17 120,00. Rada města rozhodla o pokrytí ztráty rezervním fondem. Zaúčtuji jen MD 413 a D 431. Je to takto správné?
  Děkuji za odpověď
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravné položky a pohledávky

  23. 05. 2016

  Dobrý den, příspěvková organizace vede pohledávky a k nim opravné položky ve výši 10% za každých 90 dní (3 měsíce) co nebyla pohledávka uhrazena. Opravné položky tvoří každé 3 měsíce, nikoli jen jednou za rok k rozvahovému dni.
  Dotaz: K 1.1.2016 mám pohledávku po splatnosti ve výši 10 000,-kč.
  Opravné položky ve výši 10% se tak tvoří k 1.4., 1.7....
  Dlužník dne 1.8.2016 zaplatí 6 000,-kč, jak tuto částku transformovat do opravných položek?
  K 1.8.2016 máme vytvořené OP ve výši 2000,-Kč - 556/194.
  Jak částku 6000,-kč zaúčtovat ve vztahu k OP?
  A jak dále pokračovat v účtování OP? Mám k 1.8. kalkulovat s částkou 4000,-Kč anebo těch 6000,-Kč vztáhnout k 1.1.2016 a kalkulovat s tím, že dlužná částka byla jen 4000,-kč a podle toho upravit OP? To znamená zaúčtovat 3200,-Kč 194/556 a pokračovat v odpisu 400,-Kč ke dni 1.10.2016,1.1.2017 atd.?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fond investic a návratná finanční výpomoc

  23. 05. 2016

  Dobrý den, v r. 2015 zřizovatel zaslal své zřízené PO návratnou (neinvestiční a investiční) finanční výpomoc na realizaci projektu, kde až po ukončení a vyúčtování projektu v r. 2015 Regionální rada zaslala PO investiční i neinvestiční dotaci.
  PO projekt financovala částečně ze svého IF a částečně z návratné finanční výpomoci, kterou PO zaúčtovala (241 / 326) bez tvorby IF. Hrazené investiční faktury (např. 500 000,- Kč) byly proúčtované 042 / 241 + čerpání krytého IF ve výši 300 000,-- Kč (416/401). Zbylých 200 000,- Kč bylo kryto návratnou finanční výpomoci, kde PO neúčtovala o čerpání IF. O tvorbě IF PO účtovala ke dni připsaní dotace na účet a čerpání IF PO naúčtovala ke dni převodu návratné finanční výpomoci zřizovateli (326/241 + 416/401). Realizace projektu + příjem dotace + poskytnutí a vrátka návratné finanční výpomoci proběhlo v r. 2015. Při proúčtování projektu PO postupovala dle již dříve zodpovězených dotazů (ze dne 7.1.2015 a 27.10.215), kde řešíte návratnou finanční výpomoc. Chci se zeptat, který § zák. 250/2000 Sb. řeší tvorbu a čerpání investičního fondu při použití návratné finanční výpomoci zaslané zřizovatelem, a zda uvedený postup je správný. Děkuji za odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zjišťování obratu pro DPH

  20. 05. 2016

  Dobrý den,
  
  obracím se na Vás s dotazem k problematice zahrnutí do obratu pro povinnou registraci k DPH. Jde o tyto případy výnosů:
  
  1) Žáci školní družiny hradí skutečné náklady (bez jakéhokoliv zisku) – za odběr nápojů, které jim školní kuchyně zhotovuje, příp. zajišťuje (škola nakoupí a prodá bez zisku). Jde o zajištění tzv. pitného režimu v době pobytu dětí ve školní družině. Zahrnuje se tento výnos do obratu pro registraci k DPH?
  2) Žáci mají nárok na odběr jednoho jídla ve školní jídelně v době pobytu ve škole a v první den nemoci. Jestli-že nejsou ve škole (např. pro nemoc-od druhého dne nemoci či pro jinou absenci) jsou rodiče povinni oběd odhlásit. Stávají se, ale případy, že žákovské obědy nejsou rodiči v době nepřítomnosti dítěte ve škole řádně odhlašovány a z naší strany je pak k těmto obědům připočítáván režijní a mzdový náklad i zisková přirážku a požadována jejich úhrada. Započítávají se tyto výnosy do obratu pro DPH?
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• rezervní fond

  20. 05. 2016

  Jsme PO a máme vysoký zůstatek na rezervním fondu, který vznikl
  postupem let ze zlepšeného výsledku hospodaření a to jak z hlavní,
  tak z doplňkové činnosti.
  Je možné použít peníze z rezervního fondu na nákup nového software pro vedení účetnictví, pokladny aj. přímo ve škole (zatím využíváme služeb externích, se kterými nejsme spokojeni) se zdůvodněním, že se jedná o další rozvoj školy???
  Je možné nakoupit z rezervního fondu za účelem rozvoje školy
  televizi, kterou využijeme při výuce výtvarného oboru v ZUŠ??
  2) může zřizovatel nařídit PO vrácení peněz z rezervního fondu zpět do rozpočtu zřizovatele (obce)???
  3) musí být předchozí souhlas zřizovatele s čerpáním rezervního fondu, nebo záleží jaká pravidla jsou nastavena mezi zřizovatelem a PO??
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zařazení majetku - nákup software

  18. 05. 2016

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená a měli bychom na Vás dotaz týkající se zařazení majetku. Pořídili jsme software do infoboxů v hodnotě 100 tis. Kč, který zaúčtujeme jako investice dlouhodobého nehmotného majetku. Aby software fungoval, museli jsme koupit MS Windows, chtěli bychom se proto zeptat, zda budou součástí pořizovací ceny software nebo je musíme účtovat zvlášť?
  Děkuji za odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Poplatek za ukládání odpadů

  18. 05. 2016

  Jsme PO zřízená městem, zabýváme se také svozem a likvidací odpadů od podnikajících subjektů. Ceník těchto služeb máme postavený jako cenu za službu plus poplatek dle přílohy č. 6 zák. 185/2001. K ceně za službu dáváme základní sazbu DPH a poplatek účtujeme bez DPH. Otázkou je, zda se má tento poplatek takto vyčleňovat, protože naše organizace nevlastní žádnou skládku a svezený odpad nám následně odváží a likviduje smluvní firma. Ta nám likvidaci účtuje za sjednanou cenu (která také dle smlouvy obsahuje zákonné poplatky dle přílohy č. 6 zákona 185/2001), tuto cenu poskytovatel služby posuzuje jako ucelenou službu a celou zdaňuje základní sazbou DPH. Nyní bude naše organizace přehodnocovat kalkulace cen za svoz a likvidaci odpadů a uvažujeme o tom, že z ceny už nebudeme vyčleňovat poplatek dle přílohy č. 6 zákona 185/2001 a celou částku zdaníme základní sazbou DPH, tímto by tedy došlo také k částečnému zdražení pro neplátce DPH.
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účetnictví příspěvkové organizace

  18. 05. 2016

  Dobrý den,
  v naší organizaci proběhla kontrola, s některými jejich doporučeními nesouhlasíme. Obracíme se na Vás se žádostí o radu, co je správné.
  Děkuji Vám za odpověď
  
  V organizaci máme zařazený majetek dle v minulosti platných předpisů. V současné době zařazujeme dle aktuálně účinného znění vyhlášky č.410/2009 Sb.
  Má organizace povinnost zařadit a přeúčtovat , i v minulosti pořízený , majetek dle aktuálně platného předpisu?
  
  Využíváme dočasně volných kapacit domova mládeže a provozujeme ubytování cizích na základě živnostenského listu. Cizí ubytovaní mají uzavřenou smlouvu na dobu určitou nebo neurčitou. Jedná se o dlouhodobé ubytování, většinou za účelem zaměstnávání v místě.Faktury nejsou vystavovány, platby probíhají na základě uzavřených smluv.
  Měsíčně je vyhotoven předpis ubytování cizích za všechny cizí ubytované na DM a zaúčtován MD 377/602 a analytikou rozdělen na HČ.
  V roce 2012 se účtovalo na 315, nyní máme doporučeno 311?
  Co je správné ?
  Může být měsíční předpis za všechny ubytované , přehledně se jmény a kontrolou plateb, vyhotovován souhrnně měsíčně nebo musíme účtovat o jednotlivých ubytovaných?
  Za strávníky by se pak mělo účtovat také jednotlivě ? Předpis stravného účtujeme měsíčně souhrnně na základě předpisu z kuchyně také na účet 377, rozdělení analytikou.
  
  V rozpočtu je zřizovatelem stanovena výše FKSP za rok, s úpravou výše mzdových prostředků v rozpočtu je upravována i výše FKSP.
  Musíme dodržet výši prostředků FKSP stanovenou zřizovatelem v rozpočtu nebo výše FKSP musí odpovídat skutečnému čerpání z ročního objemu nákladů zúčtovaných na platy a náhrady platů, popřípadě na mzdy a náhrady mzdy a odměny za pracovní pohotovost a dále na odměny a ostatní plnění za práci vykonávanou v rámci odborného výcviku na produktivních činnostech žákům učilišť.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.