Dotazy

• Odpisy a PAP partneři

  08. 04. 2016

  Chtěla bych se zeptat, zda je od roku 2016 zrušeno sledování účetních odpisů dle partnerů transakcí v PAP, když v příloze 2a v tabulce II není u účtu 551 již uveden partner P21 (oproti roku 2015, kde uveden byl).
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Služební byt-DPH a energie od neplátce

  08. 04. 2016

  Dobrý den pane inženýre,
  prosím Vás o radu ohledně pronájmu našeho služebního bytu našemu zaměstnanci. Jsme PO kraje, plátci DPH, plný rozsah. U nákupu elektřiny od ČEZ a plynu od Pragoplyn v tomto odběrném místě uplatňujeme plný odpočet na vstupu. Na tyto energie nájemník neplatí žádné zálohy. Měsíčně však platí nájem-bez DPH a zálohu na vodu+teplo (15%) a úklid+odpad (21%)=služby od bytového družstva. Při přijetí zálohy na náš účet odvádíme příslušné DPH. Když nyní přišlo vyúčtování od správce bytového domu, který je NEPLÁTCE, není nám jasné, zda máme použít přefakturaci nákladů na vodu, teplo, úklid a odpad přes tř.3 a tedy neřešit DPH a současně odúčtovat zaplacené zálohy z účtů 324 a 343 a tím získat zpět DPH ze zaplacených záloh od nájemníka.
  A nebo zda zaúčtovat fakturu do nákladů a následně vystavit fakturu nájemníkovi na náklady od správce domu + "přidanit" příslušnou sazbou DPH a samozřejmě také odečíst přijatou zálohu z 324 a 343. To však bude pro nájemníka dražší.
  Pro úplnost uvádíme, že došlé faktury za plyn a elektřinu v bytě účtujeme do nákladů a na vstupu uplatňujeme plně DPH a při fakturaci nájemníkovi zase DPH odvádíme na výstupu, takže výsledek je 0.
  Pro jistotu ještě jedna věc: Pokud z nájmu od nájemníka neodvádíme DPH, nesmíme si DPH na vstupu uplatnit ani u faktur za opravy a údržbu?
  Děkujeme za Váš čas.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• 408 Oprava účetních záznamů předcházejícího účetního období

  06. 04. 2016

  Dobrý den, dovoluji si Vás požádat o radu, jak zaúčtovat opravu minulého období. Jde o PO Mateřská škola (zřizovatel USC).
  Paní účetní v r. 2015 chybně účtovala čerpání rezervního fondu 413 na opravy namísto fondu investic 416, přestože ve fondu investic má organizace dostatečné zdroje. Chybu zjistila v březnu po uzavření účetních knih r. 2015 ředitelka organizace při práci na rozboru hospodaření.
  Výsledek hospodaření chybným účtováním - zapojením rezervního fondu namísto fondu investic - ovlivněn nebyl. Částka však převyšuje 0,3% hodnoty aktiv. Podle sdělení ředitelky PO zapojení rezervního fondu do výnosů navíc časově nesouvisí s úhradou faktury za opravu. Ale tuto skutečnost zatím nemáme doloženu.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dary z FKSP

  06. 04. 2016

  Máme stanovený limit darů k 50 letům zaměstnance 3000,- Kč. Paní učitelka by chtěla čerpat tyto prostředky na rehabilitační a masérské služby. Jednalo by se o fakturu ve výši 3 000,- Kč za uvedené služby, které by měly být podrobně rozepsány. Je to možné?
  V případě, že hodnota nepeněžního plnění je vyšší než 2000,- Kč, podléhá daní z příjmů ze závisl. činnost a pojistnému. Pojistné je možné hradit z dotací od zřizovatele, nebo z vlastních prostředků?
  Děkuji.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daňová úspora - účtování

  04. 04. 2016

  Dobrý den, příspěvková organizace prokázala použití daňové úspory ve výši 16 000 Kč ve prospěch činnosti, která není předmětem daně. Současně účtovala o použití daňové úspory prostřednictvím
  rezervního fondu (MD 414 / D 648). Dle našeho názoru není účtování daňové rezervy prostřednictvím rezervního fondu v souladu s účetními předpisy. Žádáme o Váš názor ohledně účtování daňové úspory přes RF - nedojde v tomto případě k porušení rozpočtové kázně dle § 28 písm. c) zákona č. 250/2000 Sb.? Předem děkuji za Vaši odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dary, změna odpisového plánu

  04. 04. 2016

  PO zřízená ÚSC obdržela v roce 2014 dar 45.000 na provoz (pořídila v r. 2015 lůžkovou váhu) a dar 60.000 na zajištění inteligentního ozvučení jídelny (dar obdržela a investici pořídila v r. 2015). Příjem darů zaúčtovala na rezervní fond. V roce 2015 převedla (bez předchozího souhlasu zřizovatele) prostředky ve výši 105.000 Kč z rezervního fondu na fond investic a pořídila výše uvedený majetek. U daru 45.000 není vymezeno, že ho nelze použít na pořízení investičního majetku (v darovací smlouvě je uvedeno pouze, že je určen na provoz). Mám dotaz, zda PO neměla příjem darů hned účtovat na fond investic (dle ustanovení § 31 odst. 1 písm. e), když oba dary byly použitelné k investičním účelům? Došlo k porušení rozpočtové kázně - převod z rezervního fondu do fondu investic bez souhlasu zřizovatele? Nebo na provedený převod nahlížet jako na opravu účtování - zjistili v roce 2015, že měly dary být zaúčtovány do fondu investic, a proto provedli opravu účtování?
  A ještě, prosím o radu v případě odpisového plánu. PO na základě zjištění z kontroly bude převádět majetek s pořizovací cenou nižší než 40.000 Kč z účtu 022 na účet 028. V letošním roce PO provede doúčtování odpisů ve výši 8.900 Kč. Na rok 2016 již byl PO schválen odpisový plán. Bude nutné provést změnu odpisového plánu na rok 2016 o částku „mimořádného odpisu“? Děkuji.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH z úplatného převodu pozemků

  01. 04. 2016

  Dobrý den,
  
  mám následující dotaz týkající se DPH. Developer realizoval v souvislosti s výstavbou areálu výstavbu pozemní komunikace, která měla následně i s pozemky přejít do vlastnictví obce. Převod se měl realizovat bezúplatně (v takovém případě je povinen developer odvést DPH z jaké ceny?). Ale následně developer požaduje realizovat převod úplatně - dá se říci za symbolickou cenu (v takovém případě je povinen developer odvést DPH z kupní ceny?). Dotaz zní: pokud obec přistoupí na úplatný převod za "symbolickou cenu", nehrozí případné uplatnění institutu "ručení daně" správcem daně vůči obci dle ustanovení § 109 odst. 1c) zák. č. 235/2004 Sb.?
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• TZ nebo oprava

  31. 03. 2016

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC. Provedli jsme kompletní rekonstrukci budovy, kterou máme ve správě, kdy došlo ke změně účelu využití budovy, které vyplývá z kolaudačního rozhodnutí. Z původní budovy v podstatě zůstaly jen obvodové zdi, měnil se krov se změnou jeho parametrů, změnila se vnitřní dispozice budovy, jsou nová okna, sociálky, nové rozvody elektřiny, vody, plynu a topení včetně nového plynového kotle, nově je nainstalována rekuperační jednotka pro větrání rekuperací. V březnu byl doručen kolaudační souhlas. K 31.3. zaúčtujeme TZ budovy a od dubna budeme odepisovat.
  1/ Postupujeme správně, když rekonstrukci jako celek účtujeme jako TZ? Podle pokynu GFŘ D-6 § 26 ZDP jsou přístroje a zařízení pro klimatizaci a vzduchotechniku samostatnými movitými věcmi. Máme rekuperační jednotku, která je součástí stavby posuzovat jako zařízení pro klimatizaci a vzduchotechniku? Není to ani klimatizační jednotka ani vzduchotechnika.
  2/ Již po kolaudaci byla provedena dešťová kanalizace, která nebyla součástí původní rekonstrukce objektu a před provedením byla dešťová voda pouze vsakována ( výkopové a zemní práce, položení a napojení potrubí) a byla provedena firmou montáž krytů na radiátory a montáž zábradlí.
  Tyto práce posuzujeme jako další TZ provedené po kolaudaci (více jak 40 tis. Kč) a zaúčtujeme po dokončení prací jako TZ .
  3/ Dále byly provedeny venkovní úpravy - oplocení budovy včetně vstupní brány a branky v hodnotě 30 tis. Kč. Pořízení oplocení zaúčtujeme na majetkový účet 021 jako jinou stavbu bez ohledu na PC. Postupujeme správně?
  4/ Součástí venkovních úprav budou též zemní práce - srovnávání terénu dvora a zahrady, vytrhávání starého betonu apod. Následně položení zámkové dlažby na ploše 30 m2, obrubníky apod. Celková hodnota těchto prací bude cca 30 tis. Kč. Budou tyto práce účtovány jako služba nebo oprava?
  5/ Poslední úpravou na budově bude vyrovnání a obložení vstupních venkovních schodů - kamenické práce v celkové hodnotě cca 30 tis. Kč. Předpokládáme, že tyto práce se považují za opravu. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nadační dar Women for Women

  31. 03. 2016

  Dobrý den, prosím o pomoc při účtování účelového daru, který nám byl schválen zřizovatelem. Jedná se o úhradu obědů dětem nadací Women for Women. Přišla mi platba na BÚ - 241/414, pak jsem hotově zaplatila za oběd v jídelně vedoucí 378/261, převedla jsem si prostředky na účet provozní z rezervního 241/262, 262/241. Pak bych potřebovala zaúčtovat krátkodobý závazek .... /378 dle výpisu z jídelny, ale nevím, jaký účet použít na stranu MD? Zde si nejsem jistá. A čerpání fondu 414/648. Účtování jídelny mám následující:111/321 pfa, 321/241 úhrada fa, příjemka 112/111, spotřeba 501/112, tržba 311/602, úhrada 241 (261)/311. Děkuji za ochotu pomoci a přeji pěkný den.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Dohadné položky na transfery

  31. 03. 2016

  Mám dotaz ohledně výše uvedeného: když se tvoří dohad.položka na transfer ve výši nákladů, účtuje se 388/672 (vliv na hospodářský výsledek), ve výši investic 388/403 (rozvaha). Jak se zaúčtuje ve výši propagačního materiálu na sklad? Dostali jsme transfer a zjistili jsme, že částka je vyšší než byla vytvořena dohada, a je to z důvodu opomenutí dle uvedeného popisu (faktury byly uhrazeny, ale nebyly účtovány ani do nákladů ani do investic, podle čehož byly dohadné položky počítány).

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Technické zhodnocení

  30. 03. 2016

  Prosím o radu jak správně zaúčtovat v letošním roce technické zhodnocení budovy - bezúplatné předání od zřizovatele ve výši 200.000,-Kč. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příjem projektu ROP

  30. 03. 2016

  Dobrý den, prosím o pomoc při zaúčtování příjmu projektu ROP: v roce 2015 byla na náš účet připsána částka ve výši propadlé bankovní záruky od účastníka veř. soutěže. Vzhledem k tomu, že k 31.12.2015 nebylo ujasněno, jak bude vypořádána, bylo zaúčtováno 241//389. Nyní přišel transfer nižší o částku propadlé bankovní záruky s tím, že jde o příjem projektu. Zaúčtovat tedy propadlou záruku na 389//403?
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odvod za porušení rozpočtové kázně

  29. 03. 2016

  Při kontrole hospodaření naší příspěvkové organizace kontrola zjistila, že na vyplácení odměn zaměstnancům podle § 14 vyhlášky č. 114/2002 Sb., o FKSP, nebyly v minulých letech použity finanční prostředky účtu FKSP, ale provozní prostředky zřizovatele (ÚSC). V průběhu kontroly jsme finanční prostředky z fondu převedli na provozní účet. Podle závěrů z provedené kontroly se jednalo o porušení rozpočtové kázně podle odst. 7 písm. d) zákona č. 250/2000 Sb. Zřejmě nám zřizovatel uloží odvod ve výši neoprávněně použitých prostředků a dopočte nějaké penále. Nevíme, zda budeme muset odvést finanční prostředky z provozního účtu, z účtu FKSP nebo z rezervního fondu? A jak budeme o tom účtovat? Můžeme zažádat o snížení nebo prominutí odvodu dříve než nám zřizovatel odvod uloží?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zálohy na čipy

  25. 03. 2016

  Dobrý večer pane Nejezchleb,
  obracím se na Vás s prosbou o radu. Školní jídelna používá k evidenci obědů čipy. Vedoucí vybírá se stravným, na konci měsíce napíše kolik je z toho čipů. Takže vše je na účtě 324 (čipy) jako vybraná záloha. Od roku 2010. kdy toto zařízení je v provozu, se tam nahromadila částka 36.000 Kč. O nákladech ani výnosech se neúčtovalo. Paní vedoucí má jen ruční evidenci čipů. Takže z toho není zřejmé, kolik je např. počáteční a konečný stav (vede to ručně). Kontrola vytkla, že toto je neprůkazné a doporučuje vést na účtě 112. Jenže teď se s tímto nedovedu vypořádat. Potřebuji tedy srovnat zálohy na čipy a navést na sklad.
  Děkuji Vám.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Doplňková činnost, aktivizační činnost,fakultativní činnost

  22. 03. 2016

  Pěkný den,
  jsme PO řízená USC, v rámci sociální služby denní stacionář by asistent lektoroval placené kurzy /vaření,muzicírování apod./ u jiného poskytovatele, případně jiné uživatele z regionu. V ZL má PO zřizovatelem schválenou doplňkovou činnost - výchova a mimoškolní vzdělávání. Domnívám se tedy, že celé lektorování by mělo být zařazeno jako hospodářská činnost a vycházet z připravené kalkulace pro daný kurz. Nebo lze v rámci volné kapacity DS tuto činnost považovat jako za základní § 46 písm.2d z.č.108/2006 Sb.-- případně činnost fakultativní. Za odpověď děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.