Dotazy

• DPH

  04. 03. 2016

  Dobrý den,
  jsme střední škola zřízená ÚSC a nejsme plátci DPH. Samozřejmě sledujeme obrat, ale teď jsme narazili na jiný problém. Máme obavu, zda jsme se neměli stát osobou povinnou k dani a to z následujícího důvodu :
  V rámci výuky k nám jezdí žáci ze zahraničí (ze států EU) - výuku absolvují buď u nás na dílnách nebo v servisech. My jim poskytujeme stravování, ubytování - buď toto zajišťujeme my přímo (máme ŠJ i DM) nebo to naším prostřednictvím zajišťuje další subjekt - tedy vyfakturuje službu nám a my ji následně přefakturujeme partnerské škole (nebudu rozebírat, proč se to děje takto, partnerské školy to takto vyžadují....). Přefakturováváme i vstupenky na sport, kulturu.............,ale v tomto snad problém není. Teď jsme kvůli zahraničním žákům uzavřeli dohodu o provedení práce s překladatelkou - a samozřejmě tento náklad budeme partnerské škole rovněž fakturovat. A nemá právě toto na nás nějaký dopad ve vazbě na DPH ? A pak ještě patrnerské škole fakturujeme PHM - v případě, že cizí žáky vozíme autem naší školy................
  Můžete nám prosím poradit, zda uvedené účetní operace pro nás mohou mít nějaký dopad ve vazbě na DPH ? Jen pro úplnost dodám, že tyto výnosy - tj. co se týká pobytu zahraničních žáků u nás, nezapočítáváme do obratu - což je snad správně.....
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyřazení majetku likvidací do Kovošrotu

  01. 03. 2016

  Dobrý den,
  
  vyřazovali jsme DHM a DDHM likvidací, to znamená, že se jednalo o opotřebovaný a nepotřebný majetek. Odvezli jsme majetek hromadně do Kovošrotu. To znamená, že mám příjem za předaný šrot, ale je tam jak dlouhodobý majetek , tak drobný majetek. Jak mám tržbu správně zaúčtovat ? U DHM by se měl asi vytvořit FI 416 a zbytek 649. Co když jsem to nechala loni v tržbách?? Teď se mi situace opakuje a asi bych to měla rozdělit poměrem podle počtu kusů??

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• cestovní výdaje

  01. 03. 2016

  dobrý den,
  jsme příspěvková organizace .Zaměstnanec odjel do Německa kupovat hudební nástroje.Obdržel zálohu z pokladny,náklady za celou cestu byly ale vyšší
  než záloha(náleží mu stravné 45 EUR denně+ spotřeba PHM)
  Napište mi prosím, jak zaúčtuji :
  1)vyplacení zálohy na cestovné z pokladny
  2)vyúčtování výdajů(nákup hud.nástrojů) v hotovosti
  3)vyúčtování cest.výdajů v hotovosti
  4)doplatek cest.výdajů v hotovosti
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• majetek

  25. 02. 2016

  Jsme ZŠ. Zřizovatel je obec. Od zřizovatele máme svěřený majetek.
  Během roku 2015 jsme pořídili keramickou dílnu na půdě budovy školy. Podlaha, stěny sádrokartonové, elektrika.... Vše jsme hradili z provozních prostředků od zřizovatele. Původně jsem v rozpočtu měla 100 tis.Kč, překročili jsme ještě o 95 tis.Kč. Podotýkám, ne jako investici. Ke konci roku jsem žádala o navýšení rozpočtu provozních prostředků na úhradu nákladů spojených s výstavbou ker.dílny. Zřizovatel zamítl. Nyní, když už je po uzávěrce účetnictví roku 2015 jsem byla upozorněna, že jsem měla náklady spojené s výstavbou ker.dílny hradit jako investici. Vše jsem si vedla na nákladovém účtě (analyt.). Jak mám nyní postupovat? Jak to mám v roce 2016 "sundat" z nákladů a dostat na 021? Zřizovatel tvrdí, že je to moje investice, ale jak mohu mít část svěřeného majetku ve svých investicích, a část u zřizovatele? Navíc mám již odpisový plán na budovu školy, navýšení o 195 tis. Kč od 1.1.2016. Ten mám schválen zřizovatelem, a tak již odepisuji od 1.1.2016.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Licenční poplatek

  25. 02. 2016

  Dobrý den, pro naše kulturní středisko byl zřízen nový vstupenkový systém (formou marketinkového systému). Nejedná se o program instalovaný do PC, ale jde o přístup zřízený na internetu. Je nám fakturováno nastavení www stránek a roční licenční poplatek. Bude se obojí účtovat na 518 ? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Započtení pohledávky u PO

  24. 02. 2016

  Dobrý den, při kontrole účetnictví příspěvkové organizace bylo zjištěno chybné účtování provedeného zápočtu.
  Organizace evidovala pohledávku na účtu 311 za provozovatelem baru v celkové výši 232.360,- Kč.
  Při ukončení smlouvy o pronájmu byla podepsána smlouva o kompenzaci pohledávky s majetkem, který pořídil bývalý provozovatel na své náklady. Dle znaleckého posudku je hodnota pořízeného majetku v celkové výši 223.380,- Kč. Faktura za prodej majetku nebyla bývalým provozovatelem vystavena, zaúčtování bylo provedeno na základě dohody o zápočtu pohledávek proti pořízenému majetku.
  Jedná se o majetek: bar v hodnotě 123.280,- Kč, drobný dlouhodobý majetek v celkové výši 98.030,- Kč, jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek ve výši 2.070,- Kč.
  Bývalý provozovatel uhradil hotově doplatek ve výši 8.980,- Kč.
  Prosíme o radu, jak tento vzájemný zápočet zaúčtovat.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Faktura v roce 2016 za energie 2015

  24. 02. 2016

  Dobrý den,
  jsme ZŠ a MŠ, příspěvková organizace, zřizovatel město, vedení UCE ve zkráceném rozsahu, nejsme plátci DPH.
  V únoru 2016 nám přišla faktura za odběr tepelné energie za období prosinec 2015. Přitom řádné vyfakturování prosince 2015 proběhlo v první polovině ledna 2016. Důvodem této další fakturace je, že poskytovatel tepelné energie dostal od dodavatele plynu E.ON Energie doúčtování, z důvodu nesprávného měření odběru.
  Částka k doúčtování je 46.866, - Kč. Ročně uhradíme v průměru 760 tis. Kč za tepelnou energii. Domnívám se, že jde o významnou částku, která nákladově spadá do období 2015.
  Prosím o radu jak nyní účtovat v roce 2016.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Provize za fotografování dětí

  24. 02. 2016

  Dobrý den, v naší škole proběhlo fotografování žáků. Společnost, která fotografování žáků prováděla předložila panu řediteli vyúčtovací listina, která obsahuje údaje:
  1.celková cena zakázky 11 370,- Kč ( tato částka byla ve škole vybrána od rodičů ) - příjem do pokladny
  2. sleva pro školu ( provize ) 1 478,- Kč
  3. náklady školy na poštovné ( složenka + zaslání vrácených fotografií ) 205,- Kč - výdaj v pokladně
  4. vybraná částka po slevě, kterou bude škola zasílat na složenku: 9 687,- Kč. - výdaj z pokladny ( celková částka ponížená o náklady za poštovné a o provizi )
  Poradíte mi účtování ?
  Děkuji za odpověď
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Tombola

  23. 02. 2016

  PO pořádá ples, jehož součástí je i tombola. Se sponzory, kteří dávají věci, musí podepsat darovací smlouvu, jelikož Ti si to potřebují odečíst z daní. Mám problém s tím, zda na tyto věci pohlížet jako na dary, tedy je nutný souhlas zřizovatele, a zároveň PO není oprávněna poskytovat dary. Tyto věci se pak vydávají v tombole oproti podpisu. Jakým způsobem toto pojmout a jak účtovat?Pokud by o tom neúčtovala jako o darech, tak by zase sponzoři odmítali tyto věci dávat, jelikož by si to nemohli odečíst z těch daní...

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční dar

  20. 02. 2016

  Dobrý den, rodič dítěte, které navštěvuje mateřskou školu, se rozhodl, že bude každý měsíc dobrovolně posílat 1 000,- Kč na provoz školky. Jak mám, prosím, správně účtovat přijetí tohoto finačního daru?
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• KH-vykazování záloh

  18. 02. 2016

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená obcí, měla bych dotaz, který se týká kontrolního hlášení, přijatých faktur za elektrickou energii a zaplacených záloh. Naše organizace si může uplatnit pouze poměrnou část DPH dle § 75 zákona o DPH a na některých přijatých plněních si neuplatňujeme DPH vůbec. Dodavateli elektrické energie platíme zálohy dle splátkového kalendáře. V průběhu roku přichází vyúčtovací faktury, kde si dodavatel odečte pouze poměrnou část zaplacené zálohy. Zda si můžeme uplatnit poměrnou část DPH nebo si DPH uplatnit nemůžeme zjistíme až při konkrétní došlé vyúčtovací faktuře, kde je použita pouze část zaplacené zálohy. Můžeme tedy ve vykazování těchto transakcí v rámci KH postupovat tak, že v měsíci, kdy přijde vyúčtovací faktura a my si z ní budeme uplatňovat nárok na odpočet, zavedeme do kontrolního hlášení také zálohovou platbu pouze ve výši, kterou dodavatel uplatnil na zúčtovací faktuře?
  Např. v lednu zaplatíme zálohu 100 tis. Kč, v únoru zaplatíme zálohu také 100 tis. Kč, v březnu přijde vyúčtovací faktura na nedoplatek 5 tis. Kč, kde je odečtena záloha 160 tis. Kč. Naše organizace zavede v březnu do KH zaplacenou zálohu z ledna 100 tis. Kč a z února pouze 60 tis. Kč a vyúčtovací fakturu na 5 tis. Kč. Zůstatková část únorové zálohy ve výši 40 tis. Kč by potom byla zavedena do KH v období, kdy ji dodavatel elektrické energie použije pro další vyúčtovací fakturu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převod mezi účtem EUR a korunovým účtem

  18. 02. 2016

  Dobrý den,
  prosím o radu ohledně převodu peněz mezi účtem eurovým a účtem korunovým.
  Máme projekt Erasmus a k němu zřízen bankovní účet v EUR. Z pokladny školy jsme zaplatili za pojištění 1 559 Kč, při kurzu 27,025 to je 57,69 EUR (mám zaúčtováno 549/261). Následně jsem 57,69 EUR převedla z projketového eurového účtu na korunový účet školy. Banka použila svůj kurz a v přepočtu nám na korunovém účtu připsala 1 590,86 Kč. Tato částka se objevuje i na eurovém účtu. Prosím o radu jak toto proúčtovat, jak s kurzovými rozdíly. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizační rozdíl

  18. 02. 2016

  Prosíme informaci o správném zaúčtování inventarizačních rozdílů, když evidence majetku i účetnictví je ve shodě, ale některé majetky při fyzické inventuře nebyly nalezeny. Jedná se o různé účty:
  021, 022, 019 se ZC účetní >0; dále 028, ale i 902. Jak souvztažně s oprávkami a kdy vyřadit z evidence majetku.
  Dosud jsme to nepotřebovali a zítra máme termín L“
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• daňově neuznatelné náklady

  16. 02. 2016

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace ÚSC, základní škola. V roce 2015 jsme v souvislosti s porušením rozpočtové kázně na dotaci EU zaplatili nařízený odvod na FÚ a k tomu penále a úroky z prodlení. Vše jsme zaplatili z provozní dotace od zřizovatele. Odvod na Fú, penále i úroky z prodlení jsou, myslím daňově neuznatelné náklady.
  Prosím, do jakého řádku daňového přiznání z příjmu právnických osob tyto náklady - celkem 150 000,- zapsat?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• bezúplatný příjem a daňové přiznání

  16. 02. 2016

  Dobrý den, jsme základní škola, PO, zřizovatelem je obec. Ve zřizovací listině máme majetkově upravené vztahy tak, že budovy máme svěřené k hospodaření. V roce 2015 uskutečnila obec z dotace technické zhodnocení ( zateplení budov) a předala nám ke konci roku 2015 ( svěřila k hospodaření) i hodnotu TZ ve výši 12 000 000,- Kč.
  TZ jsem začala následující měsíc po zařazení odpisovat, odpisy činí 60 000,- Kč za rok 2015, hrazeno z provozní dotace.
  Prosím, četla jsem v dokumentech od vás vše k této problematice, ale stejně mi není úplně jasné, zda naše TZ ( není-li majetek od zřizovatele ve výpůjčce) je bezúplatným příjmem nebo ne!
  V části budovy je ŠJ, která vaří pro žáky i pro cizí strávníky, nelze tedy říct, že celá budova slouží ke školským účelům.
  Prosím, kam s tím, na jaký řádek, a jak v daňovém přiznání.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.