Dotazy

• Vstupenky z pohledů

  28. 01. 2015

  Dobrý den, jsme PO zřizovaná městem. V roce 2014 jsme se rozhodli vyrobit vstupenky pro návštěvníky z pohledů, které léta ležely ve skladu, nebyly v žádné evidenci a nebylo pro ně žádné využití. Do konce ledna 2015 bylo vyrobeno 2.700 kusů pohledů (vstupenek), označených pořadovým číslem, cenou a prohlídkovou trasou. Celková cena takto přijatých je 216.000,- Kč, tj. 2.700 ks x 80,- Kč= 216.000,- Kč. V únoru budeme pokračovat s výrobou dalších. Vstupenky byly zapsány do deníku u hmotně odpovědné osoby za jejich vydávání. Otázka zní: mám tyto pohledy teď už vstupenky přijmout do podrozvahové evidence? Jak jejich přijetí zaúčtovat? Jak účtovat jejich postupné vydávání do pokladen a jejich prodej.
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• projekt Erasmus+

  28. 01. 2015

  Dobrý den
  Mát dotaz k účtování projektu Erasmus+.
  V roce 2014 jsme dostali rozpočet na 5.914 eur. Na náš účet nám přišly prostředky již v Kč.
  Účtovala jsem:
  1) rozpočet na podrozvahu (chybně v kurzu ČNB v den přijetí zálohy na účet 22.9.=27,545)
  942/999 Kč 162.901,13
  2) Příjem prostředků na BÚ (60%zálohy=3548,4euro) 241/374 Kč 95.772,03
  3) Snížení podmíněné pohledávky 999/942 Kč 95.775,03
  4) Dohadná položka ve výši nákladů 388/672 Kč 72.955,81
  5) nevyčerpané prostředky do fondů 31.12. 401/414 Kč 22.816,22
  
  Již jsem odeslala roční uzávěrky a uzavřela účetnictví roku 2014.
  Nevím, jestli jsem neměla účtovat nějaké kurzové rozdíly. Myslela jsem, že až při ukončení projektu to upravím na podrozvaze. Pokud ano, tak prosím na jakých účtech účtovat a v jaké výši?
  Mohu to opravit až nyní v roce 2015?
  V tomto roce 2015 mi příjde ještě další záloha zase na účet v Kč. Po ukončení a schválení projektu bude účtovat 374/388.
  Nevyčerpané prostředky si můžeme ponechat. Ale nevím jak je zaúčtuju. Do výnosů je dostávám dohadnou položkou nákladů a ty nebudou. Takže prostě nebudu účtovat nic, jen budu mít peníze na BÚ?
  Děkuji za odpověď.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Školné MŠ

  28. 01. 2015

  Dobrý den,
  od 1.9.2014 jsme zavedli v naší mateřské škole školné. Rodiče platí školné na účet našeho zřizovatele (tedy obci), která prostřednictvím příspěvku zřizovatele financuje celý provoz školy.
  Teď nám školní inspekce řekla, že rodiče musí posílat peníze přímo na účet školy. Kde bych prosím našla nějakou informaci v zákoně?
  A pokud se opravdu školné musí platit na účet školy, prosím o pomoc s řešením nastalé situace:
  1 rodič nám zaplatil na 10 měsíců dopředu a většina rodičů už zaplatila i za leden na účet obce.
  Pokud bychom už od ledna 2015 začali vybírat školné na účet školy, můžeme tedy tyto peníze přeposlat z účtu obce na účet školy? Nebo máme peníze vrátit rodičům a požádat je, aby platbu provedli znovu. Rodiče mají samozřejmě na školné nastavené trvalé příkazy, takže bude nějakou dobu trvat, než si tuto změnu všichni provedou.
  Je toto opravdu nutné hned, nebo by stačilo změnu provést např. od nového školního roku?
  Moc děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekt OPVK

  28. 01. 2015

  PO zřízená ÚSC je partnerem projektu OPVK na základě uzavřené partnerské smlouvy. Poskytovatelem je MŠMT a příjemcem je Ostravská univerzita. Příjemce nám poskytl zálohu z celkové vyčíslené částky, kterou jsem zaúčtovala 241/374 (záloha nám byla připsána na účet v 8/2014 a projekt má být ukončen 31. 8. 2015) Výdaje prokazujeme příjemci. Příjemce předložil v 11/2014 v pořadí II. monitorovací zprávu a součástí byly výdaje naší PO. K 31. 12. 2014 máme na účtu zůstatek nevyčerpané zálohy a nepřevedené platy na provoz. účet za 12/2014.
  Prosím o radu, jak správně zúčtovat projekt k 31 .12. 2014.
  Předem děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Úrok z prodlení

  27. 01. 2015

  Příspěvková organizace obdržela výměr od Fin.úřadu
  na úrok z prodlení - z titulu daně z příjmu ze závislé činnosti.
  Jak zaúčtovat, případně v kterém řádku upravit přiznání k dani
  z příjmu právnických osob?
  
  K upřesnění
  Mzdy pro příspěvkovou organizaci jsou prováděny externě.
  Organizace však nepožaduje náhradu od externí firmy.
  
  Děkuji. Hezký den
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• PAP u majetetku svěřeného k hospodaření a DOTACE

  27. 01. 2015

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace. Město nám svěřilo majetek k hospodaření, na který město získalo investiční dotaci z OPŽP. Koho (jaké partnery a jejich IČ) máme v PAP uvádět u účtu 403 a 672? My totiž majetek odpisujeme a "rozpouštíme" i transfer.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zákonné povinné pojištění

  27. 01. 2015

  Dobrý den pane inženýre. Mám prosím dotaz. Jak se správně účtuje zákonné povinné pojištění z mezd? Platí se čtvrtletně. Já bych účtovala interním dokladem 525/378 a poté, kdy proběhne platba 378/241. Je to tak správně?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Platba daně z příjmů za rok 2014

  27. 01. 2015

  Dobrý den. Příspěvková organizace - škola - zřízená obcí v roce 2014 obdržela dary v celkové hodnotě 637 368,70Kč ( zřizovatelem byly schváleny). Podle dosud zjištěných informací bude muset z těchto darů zaplatit 19 % daň z příjmů, což je 121 100,-Kč. Nevíme si ale rady s tím, zda výše placené daně je součástí neinvestičních výdajů na žáka v roce 2014 nebo nikoli. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace zametací vůz

  26. 01. 2015

  dobrý den, mám na Vás prosbu. Potřebovala bych napsat postup účtování dotace, níže rozepisuji.
  V roce 2014 požádáno o dotaci snížení prašnosti ve městě Jablonné v Podještědí.
  Celkové způsobilé výdaje: 5 490 442,- Kč Nezpůsobilé výdaje: 44 770,- Kč Celkové způsobilé veřejné výdaje 5 490 442,- Kč
  dotace FS 4 666 875,70 Kč dotace SR 274 522,- Kč VZ žad. veřejné 549 044,30 Kč stroj zařazen od 01.01.2015 do užívání
  Došlá faktura za stroj: 5 391 222,- Kč zaúčt. 042/321
  úhrada fa: 321/241,čerpání zdrojů 416/401,zřizovatel zaslal částku 555 000,- jako investiční příspěvek na pořízení zametacího stroje(10% z vlastních zdrojů), předpis pohl. 348/401, příjem na bu 241/348, tvorba in. fondu 401/416. dotace FS 4 666875,70 241/ ... , dotace SR 274 521,99 241/..., k tomu se určitě vážou i další operace a kam a kdy převedu účet 042. Můžete mi prosím poradit správný postup účtování celého případu? a ještě pro rok 2015 a další se budou tvořit odpisy z tohoto stroje a výše odpisů budou daňové náklady?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• peníze školám

  25. 01. 2015

  Dobrý den.
  Protože jsem se stále nemohla dobrat zůstatku rezervního fondu dotace, musela jsem prostudovat i doklady čerpání dotace z roku 2012 včetně výkazů a zjistila jsem, že do nákladů byly též zahrnuty náklady na bankovní poplatky ve výši 49 Kč.
  Proto jsem v roce 2014 navýšila o tuto část čerpání, ale nevím zda je správně snížit o tuto částku výnosy z dotace, nebo je nechat proti nákladům v částce letošního roku tak jak vyšly. Výnosy by tedy celkově byly vyšší. Myslím, že je to chyba, ale nedokáži se rozhodnout, co je lépe.
  Účetnictví školy zpracovávám od roku 2013.
  
  Děkuji za odpověď.
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pořízení DM z investičního transferu

  23. 01. 2015

  Jsme příspěvková organizace zřízená obcí. V rámci operačního programu životního prostředí jsme měli schválenou investiční dotaci z fondu soudržnosti na strojní investici ve výši 800 tis Kč. V červenci byla zakoupena strojní investice ve výši 1.000 tis. Kč a zároveň byla zaúčtována do majetku, současně bylo účtováno o předpokládané investiční dotaci :
  042 / 321 - 1.000 tis. Kč faktura
  321 / 241 - 1.000 tis. Kč úhrada faktury
  022 / 042 - 1.000 tis. Kč zařazení do majetku
  416 / 401 - 1.000 tis. Kč použití IF na financování investice
  388 / 403 - 800 tis. Kč dohadná pol.na čerpání investičního transferu
  V srpnu přišla na účet investiční dotace ve výši 800 tis. Kč
  241 / 374 - 800 tis. Kč příjem dotace
  374 / 346 - 800 tis. Kč vyúčtování zálohy
  346 / 388 - 800 tis. Kč
  V srpnu účtujeme také o odpisech
  551 / 082 - 7 tis. Kč měsíční odpis strojní investice
  401 / 416 - 7 tis. Kč
  403 / 672 - 5 tis. Kč zúčt.transf.podílu
  Při přijetí investiční dotace jsem neúčtovala o tvorbě investičního fondu, jelikož investiční fond se tvoří dle ČÚS 704 pouze z investiční dotace od zřizovatele a příspěvku státního fondu. Z toho důvodu jsem na pochybách, zda použití IF na financování strojní investice, které jsem v červenci účtovala 416 / 401 ve výši 1.000 tis. Kč by nemělo být účtováno pouze ve výši 200 tis. Kč, tedy rozdílu mezi pořizovací cenou a dotací od fondu soudržnosti.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Čerpání FRIM - daňová uznatelnost příjmů

  23. 01. 2015

  Dobrý den jsme PO zřizovaná ministerstvem, v roce 2013 jsme neměli krytý fond reprodukce majetku, a tak jsme podle §66 odst.8 vyhlášky 410/2009 SB. snížili fond reprodukce majetku 416/648 a tím jsme vyrovnali účetní ztrátu. Vše jsme proúčtovali jako daňově účinný příjem. V roce 2014 máme naopak vysoký hospodářský výsledek a hrozí nám téměř 2mil. daň z příjmů. Chtěli bychom se zeptat, jestli nemělo být čerpání FRIM v roce 2013 daňově neúčinný příjem a v daňovém přiznání vypíchnuté jako daňově neúčinný příjem (zde nevíme jaký by to byl řádek). Tím by se nám vytvořila daňová ztráta pro čerpání v dalších letech. Pokud je jediná možnost opravy dodatečné přiznání roku 2013 a opravení čerpání fondu na daňově neúčinné příjmy, do jakého řádku daňového přiznání máme částku čerpání FRIM doplnit? Ještě jsme našli v předcházejících letech za minulé účetní cca rok 2004-2009 , že pracovala bývalá účetní s FRIM tak, aby jí vyšel každý rok HV mezi 200-300tis. Jeden rok FRIM „tvořila“ přes odpisy kladným zápisem 551/416 a druhý ho zase minusovým zápisem 551/416 až do výše odpisů „čerpala“. Toto jsem odmítl dělat i za cenu nevyrovnaných HV v dalších letech. Děkujimr za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převod investičního fondu zřizovateli

  23. 01. 2015

  Dobrý den, k 31.12. jsme jako příspěvková organizace zřízená obcí převedli zřizovateli celou část investičního fondu tvořeného odpisy a s tím i evidenci veškerý dlouhodobý hmotný majetek včetně odpisů, který si nyní bude zřizovatel evidovat i odepisovat sám, u nás zůstane pouze ve výpůjčce. Prosím o radu, jak celý případ zaúčtovat. Děkuji za odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• kurzové rozdíly grnat Erasmus

  23. 01. 2015

  Dobrý den,
  naše základní škola PO obdržela grant z prostředků projektu Erasmus. První záloha dle smlouvy ve výši 1937,40 Eur (60%) byla v prosinci připsána na náš korunový účet ve výši 52335,57 Kč. Používáme pevný kurz na čtvrtletí – tedy 27,495 k 1.10. Záloha nebyla do konce roku 2014 čerpána. Příjem jsme zaúčtovali 241/374 (projekt na 10 měsíců). Prosíme o radu s účtováním kurzových rozdílů jak k 10.12. – datum připsání na účet, tak přecenění k 31.12. Nečerpané prostředky musíme k 31.12. převést do rezervního fondu, tedy zápis 388/414? Nezdá se nám to vytvoření dohadného účtu, když prostředky nebyly vůbec použity do nákladů. Dochází i zde k přecenění? Prosíme o radu jak zaúčtovat, velice děkujeme za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Soudní spor

  23. 01. 2015

  Vedeme dva soudní spory o neplatnost rozvázání pracovního poměru z roku 2011. Oba začaly v roce 2014, jeden z nich skončil již v roce 12/2014 platebním příkazem soudu k úhradě ušlé mzdy. Ještě v roce 2014 jsme se odvolali proti platebnímu příkazu (výši ušlé mzdy). Druhý soudní spor bude rozhodnut nejspíše v 2/2015 také v náš neprospěch. Prosíme Vás, jak zaúčtovat náhradu mzdy za předchozí období , někde jsme četli, že se účtuje snížení jměním účetní jednotky, jinde jsem četl, že se vytváří rezerva až do vyplacení. Jsou případné náklady daňově uznatelné ke dni rozsudku?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.