Dotazy

• Posouzení veřejně prospěšného poplatníka pro daňové účely.

  27. 05. 2014

  Dobrý den, prosím o posouzení zda od 1.1.2014, kdy nastaly změny týkající se zdanění neziskových organizací, zejména v části od § 17-20, tato ustanovení upravují definici veřejně prospěšného poplatníka a stanovují pro tyto poplatníky zvláštní daňová pravidla, zda jsme veřejně prospěšný poplatní a do které skupiny poplatníků patříme.
  Jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC. Ve zřizovací listině je vymezen předmět činnosti - správa a údržba bytového fondu i nebytového fondu ve vlastnictví města. Do konce r. 2013 jsme účtovali (pro účely daní z příjmů) jako neziskové organizace (dále jen ,,NO"), tj. organizace, které nebyly zřízené za účelem podnikání, kdy hlavním předmětem činnosti není podnikání. Předmětem daně z příjmů nebyly zejména příjmy z hlavní činnosti, u níž výdaje byly vyšší než příjmy, (ztráta). Dále pak nebyly předmětem daně dotace, úroky z BÚ a základ daně pak NO mohly snížit o 30%(max.1mil.) podle § 20odst. 7 zákona, to mohli poplatníci, kteří nejsou zřízeni za účelem podnikání (§18 odst. 3 zák.).
  Od 2014 v souladu s platným ZDP lze NO rozdělit na tři skupiny s různým režimem zdanění příjmů:
  1) NO, které nejsou veřejně prospěšnými poplatníky
  2) Veřejně prospěšní poplatníci se širokým základem daně
  3) Veřejně prospěšní poplatníci s úzkým základem daně
  Zkráceně popsané aktivity, které aktivně vykonáváme - vybírání nájemného a oprava byt. fondu. Nevím do které skupiny naše org. patří. Myslím si, že pokud bychom nadále byli uznáni jako ,,neziskovka-veřejně prospěšný poplatník dle § 18 odst., 3 ZDP") mohli bychom patřit do 3) Veřejně prospěšný poplatník s ÚZKÝM ZÁKLADEM DANĚ, protože nejsme vyjmenovaní výše dle bodu 1 a 2. V bodu 1 Organizace, která aktivně nepodnikatelské činnosti nevykonává, není veřejně prospěšným poplatníkem- my aktivně vykonáváme. V bodu 2 př. vysoké školy, výzk. instituce, obecně prospěš. spol., poskytovatelé zdrav. služeb atd., tam nejsme vyjmenovaní, proto mi zbývá varianta 3. Pak si představuji, že budeme uplatňovat v zásadě stejná daňová pravidla jako v roce 2013. Zejména by nadále nebyly předmětem daně příjmy z hlavní činnosti, kde výdaje vynaložené na opravy byt. fondu jsou vyšší. (Ztráta). Pouze nyní zákon mluví nikoliv o hlavní činnosti, ale o nepodnikatelské činnosti. A pak prosím o radu, zda naše organizace nadále od r. 2014 může uplatnit shora zmíněná osvobození na dotace (úroky na BÚ vím ,že je už sražena srážková daň, kterou odvádí banka), dary apod. Hlavně zda nadále můžeme uplatnit snížení základu daně dle § 20 odst. 7 ZDP za stejných podmínek jako tomu bylo v roce 2013.
  Děkuji za odpověď.
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Transfery

  27. 05. 2014

  Dobrý den, chtěli bychom se Vás zeptat ohledně evidence technického zhodnocení na budovu pořízeného z transferu. Víme, že ze zákona by mělo být TZ připočteno k pořizovací ceně budovy, ale ohledně podmínek grantu, kdy musí být udržitelnost projektu např. 5 let a finanční manažeři jednotlivých grantů po nás chtějí doložit přímo karty majetku, můžeme vést TZ na samostatné kartě? Z krajského úřadu nám dali informaci, že samostatně vést TZ nemůžeme a že si musíme podíl transferu spočítat sami a to následovně: příklad: PC 1 mil, převod TZ 100 tis, podíl transferu= 50 tis/1 mil x 100= 4,55%, jsme z toho zoufalí, protože si myslíme, že by měly být dodrženy podmínky grantu a to i údaje v předávacím protokolu a to že tam třeba máme podíl transferu 77,47%, který teda nebude podle výše uvedeného příkladu dodržen, protože vyjdou úplně jiná %??? Co s tím? Moc děkujeme za radu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace SZIF

  25. 05. 2014

  Dobrý den, prosím, jaký je postup účtování této dotace? Máme schválenou dotaci, provádíme nákupy na fakturu (konkrétně je to modernizace vybavení MŠ, tedy drobný majetek od 1 000 do cca 10 000 Kč za kus), po vyčerpání plánované částky a schválení dostaneme 90 % nákladů. Vše proběhne v rámci jednoho účetního období. Jak účtovat? Mají se jednotlivé faktury účtovat 5xx/321 s analytikou provozu, a až po přijetí dotace odúčtovat příslušnou částku jedním zápisem z analytiky provozu a dát na analytiku dotace? A jak účtovat o transferu? Prosím, podrobně, ještě jsem tento případ neúčtovala.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Ztráta z minulého účetního období

  25. 05. 2014

  Dobrý den, prosím o radu jak se dá vypořádat ztráta. Za rok 2013 jsme vykázali ztrátu cca 97 tis. Kč. Zřizovatel nám schválil ponechání na účtu 432. V rezervním fondu na její pokrytí nemáme prostředky. Můžeme ji nějak "zlikvidovat " už v průběhu tohoto účetního období, nebo musíme čekat až na kladný HV roku 2014, ten převést do fondu a pak z něj uhradit ztrátu? Ztráta vznikla tak, že jsme v prosinci dostali neočekávané faktury celkem na cca 260 tis. Kč, na jejichž úhradu už jsme neměli v rozpočtu peníze. Tudíž nákladově jsou v roce 2013, hradíme je splátkovým kalendářem v průběhu letošního roku a je o tyto prostředky navýšen rozpočet. Pokud je možné ztrátu vypořádat již letos, jak účtovat? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• UZ Z N u PO

  23. 05. 2014

  Naše PO (MŠ) má podepsanou smlouvu se SZIF, projekt "Využití recyklovaného plastu pro relaxaci dětí" osa LEADER/Implementace místní rozvojové strategie. Budu účtovat nějaký UZ Z N? Pokud ano, jaký a u kterého SÚ. (Faktury jsou již uhrazeny, dotace přišla)

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Darovací smlouva-reklama

  21. 05. 2014

  Dobrý den, jsme PO zřízená Obcí. Firma s.r.o. chce darovat škole finanční obnos 5 tis. Kč a za to chce umístit svoji reklamu na školní akci, na kterou finanční obnos poskytuje. To vše ale musí být uvedeno i v Darovací smlouvě. Můžeme takovou Darovací smlouvu přijmout?
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• PO Zařazení majetku do odpisové skupiny

  21. 05. 2014

  PO, která je plátcem DPH, zakoupila osobní automobil. V případě pořízení hmotného majetku bude při zařazení majetku do evidence součástí pořizovací ceny DPH? Nebo bude zařazeno v pořizovací ceně bez DPH? Bude automobil zařazen ve IV. odpisové skupině podle ČUS 708 nebo ve II. odpisové skupině podle zákona o daních z příjmů? Domnívám se, že by měl být zařazen dle ČUS ve IV. odpisové skupině, kde je stanovená doba používání 20 let. Lze stanovit nižší dobu používání? Na kartě majetku mají uveden datum pořízení 31. 12. 2012, datum uvedení do provozu 15. 1. 2013. Mělo být zahájeno odepisování v 1/2013 nebo ve 2/2013? Lze datum uvedení do provozu považovat za datum zařazení do užívání? Nebo měl být automobil zařazen do majetku dnem pořízení a od 1/2013 měl být odepisován? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• 502 nebo 408?

  20. 05. 2014

  Příspěvková organizace obdržela v roce 2013 fakturu za spotřebovanou vodu v neúměrné výši (397.931,00 Kč). O faktuře bylo účtováno 378/321. Příčinou byl špatný stav vodovodní přípojky, viníka nelze určit.
  Došlo k jednání o mimosoudním vyrovnání, dodavatel trvá na úhradě své pohledávky v plné výši.
  Situaci projednala rada města a vyslovila souhlas s úhradou celé částky s tím, že organizace uhradí částku z provozních prostředků roku 2014. Účtováno bylo 321/241.
  Jak o částce účtovat dále? 502 nebo 408?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Tvorba dohadné položky

  20. 05. 2014

  Dobrý den, jsme PO. Ve vnitřní směrnici máme uvedeno, že 13. fakturu za tepelnou energii budeme řešit dohadnou položkou. Nemáme zde uvedenou metodu výpočtu.
  Tento problém řeším každoročně a nevím si s tím rady. Pokud se budu řídit posledním vyúčtováním (rok 2012 - prosinec Kč 338.533,--, doplatek Kč 261.270,-- celkem Kč 599.803,--, rok 2013 - prosinec
  Kč 270.761,--, doplatek Kč 120.124,-- celkem Kč 390.885,--, rozdíl činí Kč 208.918,--. Pak musí zřizovatel počítat, že PO bude vykazovat vyšší zisk nebo naopak ztrátu.
  Údaj je pro mě nezjistitelný. Prosím o radu jak postupovat.
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dočasné užívání majetku

  19. 05. 2014

  Základní škola jejímž zřizovatelem je obecní úřad uzavřela smlouvu o dočasném užívání tiskového zařízení včetně čipových karet a čtečky. Dodavatel bude fakturovat měsíčně paušální nájem a částku za počet výtisků včetně papíru.
  Můžete mi, prosím, poradit zaúčtování? Hlavně si nevím rady, zda mám účtovat o dočasném užívání na účet 966 včetně karet a čtečky.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• finanční kontrola zřizovatele u příspěvkové organizace

  19. 05. 2014

  Kontroluji hospodaření zřízené příspěvkové organizace - MŠ.
  Účetní mi nedokáže "rozklíčovat" objem financí k 31.12.2013. Předpokládám, že by měl jít součet financí na všech účtech a pokladny, fyzicky rozdělit mezi fondy (FKSP, RF, IV..) atd. .
  Představuji si to tak, že kdybych tu hromádku peněz dala na stůl, rozdělím ji fyzicky na peníze v rezervě, FKSP, peníze na investice, peníze na výplaty, výsledek hospodaření...zjistím tak, že mám fyzicky k dispozici peníze, které mohu utratit ve výši uvedené v účetní závěrce. Tedy, že mi peníze ani nechybí ani nepřebývají, že jsou všechny podchycené.
  Lze to? A jak?
  
  starostka obce

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisové skupiny

  15. 05. 2014

  Dobrý den, máme na vás dotaz, do které odpisové skupiny zařadit překážky skateparku a pod který kod CZ-CC? Děkujeme za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Studna na pozemku ve výpůjčce

  15. 05. 2014

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená městem. Budovu i s pozemkem máme ve výpůjčce. Na pozemku chceme nechat razit studnu, nabídková cena cca 24.000,-. Zřizovatel souhlasí. Prosím kam zaúčtovat? Platíme my.
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• RF, IF

  15. 05. 2014

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat, zda lze výsledek hospodaření účtovat z účtu 431 rovnou na 416, nebo se musí výsledek nejprve převést na RF a následně do IF. V zákoně 250/2000 v § 31 odst. 1 nelze vytvářet IF z výsledku hospodaření a v ČÚS 704 v bodě 7.1.b) tato možnost je. Čím se prosím řídit. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• technické zhodnocení cizího majetku

  15. 05. 2014

  Jsme příspěvková organizace, která v roce 2007 zakoupila z investičního příspěvku zřizovatele podium, které jsme zaúčtovali jako technické zhodnocení cizího majetku, na účet 029, neboť je zabudováno a je součástí učebny v budově školy, kterou máme od svého zřizovatele ve výpůjčce.
  Zřizovatel v roce 2009 dal do zřizovací listiny, že vše co nakupujeme nabýváme do svého vlastnictví (ne pro zřizovatele) a podium neřešil. Vše mimo nemovitosti nám bylo předáno bezplatně do vlastnictví, pouze budova je ve výpůjčce. V současné době kontrola upozorňuje, že podium nemá mít škola na účtu 029, ale má ho mít v majetku na 021 město, neboť vše co nakupovala je do roku 2009 vlastnictvím zřizovatele.
  Nevíme jak opravit zda:
  1/ pouze na základě zjištění kontroly máme vyřadit z účtu 401/029, včetně zaúčtovaní zůstatkové ceny, neboť jsme odepisovali na účet 551/089 a neřešit finanční vypořádání mezi PO a obcí, protože bylo pořízeno z prostředků od zřizovatele,
  2/ nebo ponechat, nic neopravovat protože v roce 2007 se domníváme, že účtování bylo správné a zřizovatel do zřizovací listiny upraví, že se jedná o majetek, který je škole dán jako svěřený majetek.
  3/nebo jiné řešení, prosíme o radu jak řešit.
  Děkujeme za pomoc.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.