Dotazy

• Přiznání k dani z příkmu právn.osob 2013

  11. 03. 2014

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená městem, máme hl.činnost a doplňkovou činnost.
  Výnosy hl. činnosti 5 101 706Kč (včetně pronájmů místnosti ve výši 90 515Kč a výnosů z reklam ve výši 238 000Kč), náklady hl.činnosti 5 118 117 (v tom by měly být i související náklady s pronájmy a reklamou, ale nemám analyticky rozdělené, nevím, jakým způsobem vypočítat ,pomocí procenta, nějakým koeficientem???)
  Výsledek v hl.činnosti= -16 411Kč.
  Výnosy z DČ 147 881Kč, náklady z DČ 84 187Kč.
  Výsledek v dop.činn. = 63 694Kč
  Prosím o kontrolu vyplnění daňového přiznání PO 2013:
  Hlavní činnost skončila ve ztrátě (5101706-5118117= -16412) proto není celá předmětem daně.
  
  ř. 10 47 283Kč (hl+doplňková čin.)
  ř.40(62) 5 118 117 ( tady nevím, jestli bych neměla přičíst pokuty a penále OSSZ-5000Kč)
  ř.70 5 118 117
  
  ř.101 5 101 706
  ř.170 5 101 706
  
  ř.200 63 695
  Děkuji a omlouvám se, jestli jsem napsala nějaké nesmysly.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Akce školy hrazené žáky

  10. 03. 2014

  Jsme PO zřizovaná ÚSC, plátce DPH. Vybíráme od žáků finanční prostředky na akce pořádané školou (školní výlety, exkurze, pracovní sešity). Je nutno finanční operace zachycovat na nákladových a výnosových účtech školy nebo je možno evidovat pouze na účtech 3. účtové třídy (např. přijaté zálohy, pohledávky)? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravné zaměstnanců PO

  10. 03. 2014

  Prosím o kontrolu účtování příspěvku na stravné pro zaměstnance příspěvkové organizace.
  Cena stravenky : Kč 60,00 účet 263 D
  Příspěvek z FKSP: Kč 10,00 účet 412 MD
  Zaměstnanec hradí : Kč 15,00 účet 335 MD
  Příspěvek organizace: Kč 35,00 účet dala jsem účet 518, ale asi je to špatně. Mělo by být účtováno 527 nebo 528 MD ?
  Na 527 - zákonné sociální náklady účtujeme příděl do FKSP.
  Příspěvek z FKSP převádíme na běžný účet a účtovali jsme -518 MD /241 MD
  Děkuji
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Majetek v jiné budově

  07. 03. 2014

  Pobočka naší knihovny sídlí v prostorách jiné příspěvkové organizace - školy.Paní ředitelka nás požádala, abychom si na vlastní náklady pořídili zařízení klávesnice pro ovládání EZS, jelikož již škola není schopna nám v našich provozních hodinách zabezpečit zakódování a odkódování knihovny. Momentálně je knihovna napojena na zabezpečovací systém školy. Nabídka firmy, která zabezpečuje EZS na rozpočet materiálu a prací činí
  cca 7 200,-Kč Nabídka se skládá z klávesnice , lišty, vodiče,
  programování systému a jízdného. Může knihovna toto zařízení pořídit a následně zařadit do majetku když
  není vlastníkem budovy?
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• tuzemská faktura v EUR

  04. 03. 2014

  Český plátce nám vystavil fakturu v EUR, kde současně odečetl i přijatou zálohu. Pro zjednodušení: Zaplacena byla záloha 1210 EUR, plátce vystavil DD k přijaté platbě, kde pro přepočet použil kurz 26 Kč. Základ daně = 1000 EUR x 26 Kč = 26000 Kč. DPH 21 % = 210 EUR x 26 Kč = 5460Kč.
  Po dodání zboží plátce vystavil DD, smluvní cena byla 1210 EUR, po odečtení 100 % zálohy bylo k platbě 0 EUR.
  Při vystavení konečného DD se změnil kurz na 27 Kč. Plátce na DD uvedl tyto údaje:
  základ daně = 27000 Kč = 1000 EUR x 27 Kč. DPH 21 % = 210 EUR x 27 Kč = 5 670 Kč
  - zaplacená záloha = - 26 000 Kč, DPH 21 % = -5460 Kč.
  výsledek: základ daně = 1000 Kč, DPH 21 % = 210 Kč.
  k úhradě = 0 EUR, v Kč = 1210 Kč.
  Je to správný daňový doklad ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daňové přiznání 2013

  28. 02. 2014

  Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC, nejsme plátci daně, máme HČ. VH máme z HČ, v hlavní činnosti jsme na nule. Prosím o odpověď zda na ř. 101 patří také výnosy z úroků z vkladů spořícího účtu. SÚ byl zřízen k BÚ a není čerpán na jednotlivé platby, ale pouze na převody fin. prostředků na Bú. A zda na ř. 101 patří i výnosy účtu 643-Výnosy z vyřazených pohledávek, pohledávky byly v minulosti odepsány na vrub nákladů a byly evidovány již jen v podrozvaze. Děkuji předem za odpovědˇ.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• syntetický účet 419 - Ostatní fondy

  28. 02. 2014

  Dobrý den, vážený pane inženýre,
  prosím o zodpovězení mého dotazu:
  v r. 2013 účtovaly některé příspěvkové organizace (v sociálních, zdravotních službách apod. hotovostní depozita (finanční prostředky) uživatelů - klientů na účtu 419 proti účtu 245 - Jiné běžné účty.
  419 30 pozůstalosti 1 966 213,38 Kč
  419 50 osobní hotovost 8 252 869,32 Kč.
  který byl od 1.1.2014 pro příspěvkové organizace zrušen (omlouvám se, můžete mi sdělit, kde najdu tuto změnu? Ve vyhlášce, její novelizace ani v ČUS jsem nenašla).
  
  Doporučené účty č. 411,412,413,414 ani 416 nelze použít – neodpovídá náplň – fondy. Některé účetní jednotky účtovaly na účet 378 - Ostatní krátkodobé závazky. Také jsem našla názor přeúčtovat zůstatek tohoto účtu by mohl být převeden na nový účet 994 – Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva.
  Firma Gordic ve své metodice uzavírání roku 2013 a automatizovaný převod dat účetnictví do roku 2014 uvádí pro PO po posouzení oprávněnosti a úpravě analytiky- "převod účetní závěrkou na účet 414 analytika 0419.
  Domnívám se, že nelze použít, neboť se nejedná o peníze účetní jednotky, ale klientů.
  Prosím, kam tedy správně věcně zaúčtovat?
  Děkuji za odpověď a přeji krásný víkend.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• příspěvky na obědy z FKSP

  28. 02. 2014

  Dobrý den, obracím se na Vás s následujícím dotazem. Obrátila se na nás naše zaměstnankyně (toho času na rodičovské dovolené) s dotazem, zda může odebírat stravu v rámci závodního stravování.
  Jde nám o následující skutečnost, zda jí účtovat plnou hodnostu stravy ve výši 40,-Kč nebo i jí poskytnout příspěvek z FKSP ve výši 12,-Kč. Ve směrnici FKSP máme stanoveno, že příspěvek z fondu lze poskytnout jednak svým zaměstnancům, bývalým zaměstnancům, kteří pracovali v zařízení do odchodu do starobního důchodu. Ze znění tudíž vyplýva, že bychom měli hodnotu obědu buď poskytnout zvýhodněnou o příspěvek z FKSP nebo přepracovat znění směrnice. Děkuji za Váš názor a odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Srážková daň u autorských honorářů

  27. 02. 2014

  Dobrý den, prosím o radu, jestli se srážková daň 15 % musí odvést z každého autorského honoráře do 10 000 Kč nebo záleží na domluvě s umělcem. Setkala jsem se s názorem, že se daň musí odvést z každého honoráře do 10 000 Kč. Z Vašeho materiálu jsem pochopila, že záleží na domluvě s umělcem. Když daň odvedeme, musíme, ještě doručit nějaký formulář např. hlášení na FÚ nebo se vše promítne až ve vyúčtování srážkové daně za daný rok. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zápůjčka kompenzačních pomůcek

  26. 02. 2014

  Dobrý den, jsme PO, zřizovatelem je MěÚ. Mimo pečovatelskou službu, která je náplní naší organizace půjčujeme našim klientům kompenzační pomůcky, účtuji na 602 jako ostatní služby. Nejsme plátci daně. Je to v pořádku ?
  Děkuji za odpověď a přeji hezký den.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zámková dlažba

  26. 02. 2014

  Prosím o radu jak správně zaúčtovat (při platnosti nového Občanského zákoníku) položení zámkové dlažby včetně vybagrování a podsypu kamením a škvárou v zahradě domova pro seniory. Tyto ostrůvky navazují na původní asfaltový chodník a budou sloužit jako stanoviště pro lavičky.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Náklady na energie

  26. 02. 2014

  Dobrý den,
  jsme střední škola - příspěvková organizace zřízená JMK, plátci DPH.
  Vedle školy se nachází sousední objekt – budova bez čp./č.ev., jejímž výlučným vlastníkem je jiná společnost. Avšak tato budova tvoří s naší školou společný areál a nemá své vlastní inženýrské sítě. Dodávku energií (plynu, el. energie a vody) a služeb, souvisejících s využíváním společného areálu – tedy i objektu společnosti, zajišťuje naše škola. Poměrnou část nákladů, souvisejících se zajištěním dodávky energií (i havarijní opravy) a dalších služeb, účtujeme společnosti. Máme se společností uzavřenou „dohodu“ o způsobu rozúčtování nákladů na dodávku energií a dalších služeb (sekání trávy, úklid, venkovní osvětlení, užívání venkovní komunikace atd.). V dohodě je stanoven způsob rozúčtování nákladů a stanovení výše úhrady (zahrnující veškeré náklady včetně nákladů na údržbu, na obsluhu, na opravy, revize).
  V této dohodě propočet nákladů, spojených s dodávkou tepla a teplé vody pro společnost, zahrnuje náklady na nákup plynu, na provoz kotelny, na pracovníky a ostatní související náklady.
  Jako podklad jsou brány údaje z namontovaného měřidlo a fakturace je prováděna podle kalkulace nákladů vzniklých naší škole na stanovenou jednotku - 1 GJ, která zahrnuje náklady na pořízení plynu a ostatní náklady. Náklady na dodávku tepla a ohřev vody pak fakturujeme společnosti se základní sazbou DPH.
  Tyto činnosti (zajištění dodávky tepla a ohřev vody) považujeme za poskytnutí služby a fakturujeme společnosti v základní sazbě DPH. Je tento náš postup správný? Nebo je nutné toto plnění považovat za dodání zboží – tepla dle § 47 odst. 3 v platném znění zákona č. 235/2004 Sb?
  Děkujeme za odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kalkulace a účtování obědů

  26. 02. 2014

  Dobrý den. Prosíme o radu, jak postupovat při kalkulaci obědů a účtování. Jsme státní PO.
  Začínáme vařit ve vlastním zařízení. Kuchyň máme dle zřizovací listiny ve vedlejší činnosti.
  Kalkulace obědů:
  potraviny 32,- Kč
  ostatní náklady 18,- Kč
  -----------------------------------
  základ DPH 50,- Kč
  DPH 21% 10,50 Kč
  ------------------------------------
  Cena vč. DPH 60,50 Kč
  ====================
  
  Cena oběda pro cizí je stanovena na 60,- Kč.
  
  Zaměstnanci budou hradit obědy srážkou ze mzdy.
  Příspěvek FKSP je 12,- Kč
  Rozdíl ceny bude příspěvek organizace.
  Jakou částku musí hradit zaměstnanci? Jak máme účtovat ?
  Jsme plátci DPH.
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daňové přiznání 2013

  24. 02. 2014

  Odpovídal jste mi již na dotaz z této oblasti před pár dny, ale ještě k tomu. Pokud je příjmem dar - 100 000 Kč na vybavení školní kuchyňky pro žáky - bude na ř.100, ( byl celý takto účelově vyčerpán, přijat na 414, vyčerpán přes 648).
  Do jakého řádku psát rozpuštění RF přes 648 - zbylé dotace a použití daňové úspory na pomůcky pro žáky.
  Ve zdaňované činnosti - pronájmy, byly tyto náklady - energie a mzdové náklady ( na 0,3 úvazku úklid a odemykání a zamykání pronajatých prostor) - jsou podle mě daňové náklady.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čerpání dotace

  24. 02. 2014

  podle zákona č. 374/2011 Sb. o zdrav.záchr.službách,§ 22 jsou některé činnosti hrazeny se státního rozpočtu, výši úhrady stanoví vláda. Je možné v tomto případě z dotace uhradit i náklady které vzniknou před rozhodnutím o výši dotace a před přijetím finančních prostředků?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.