Dotazy

• Schodek v pokladně-účtování

  11. 12. 2013

  Při kontrole bylo zjištěno, že při inventarizaci k 31. 12. 2012 PO nezjistila rozdíl mezi zůstatkem na účtu 261 a zůstatkem v pokladně, a to schodek ve výši 4.000,-Kč. Při kontrole byl dohledán rozdíl 4.000 Kč, který vznikl v roce 2011 při úhradě nákladů spojených s vyúčtováním pracovní cesty zaměstnanci PO. Zaměstnanec platební kartou vybral zálohu ve výši 4.000 Kč a uhradil fakturu v hotovosti ve výši 5.370 Kč. Při výplatě z pokladny nedošlo k odečtení poskytnuté zálohy ve výši 4.000,-Kč a zaměstnanci dle VDP byla vyplacena částka o 4.000 Kč vyšší. VPD byl zaúčtován
  MD 501 5370/DAL 261 1370
  DAL 335 4000.
  Zaměstnanec účetní uvedl, že obdržel pouze částku 1.370 Kč. Účetní provedla opravu MD 549/DAL 261 ve výši 4000. Tuto opravu kontrola vytkla s tím, že schodek pokladní hotovosti musí být předepsán viníkovi MD 335/DAL 261 ve výši 4000. Účetní provedla storno opravy MD 549/DAL 261 -4000. Viník do pokladny složil částku 4.000 Kč – zaúčtováno MD 261 4000 a DAL 549 -4000. Po provedených opravách by měl být zůstatek v pokladně a na účtu 261 ve výši 5.738 Kč. Při porovnání zůstatku na účtu 261 (9.738 Kč) se zůstatkem v pokladně 5.738 Kč byl zjištěn rozdíl opět 4000 Kč. Účetní tedy zrušila storno opravy MD 549/DAL 261 -4000 a stavy nyní souhlasí. Nejsem si v tomto případě jistá, jestli je to dobře. Děkuji za odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• technické zhodnocení

  08. 12. 2013

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace - základní škola zřizovaná obcí. Budovu užíváme na základě smlouvy o výpůjčce, ve které je uvedeno že stavební úpravy, opravy a rekonstrukce do 200 tis. Kč nepodléhají souhlasu zřizovatele. V červnu jsme ve stávajícím sociálním zařízení vybudovali dvě sprchy. Faktury pro hranici pro technické zhodnocení jsem posuzovala podle jednotlivých akcí a účtovala na 549. Tento způsob zaúčtování jsem ovšem přehodnotila a zaúčtovala jsem:
  MD DAL
  021 549
  416 401
  Se zřizovatelem jsme se dohodli, že toto technické zhodnocení mu převedeme a oni si doúčtují odpisy za období červenec - listopad. Převod jsem zaúčtovala:
  MD DAL
  401 021
  
  Je tento postup prosím správný? Děkuji.
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování majetku

  06. 12. 2013

  Dobrý den,
  Do koncertního sálu jsme nechali napevno zabudovat do stropu
  reflektorová svítila, jedno v hodnotě 2500,- Kč celkem s materiálem
  a s prací činí celková hodnota faktury 9 000,- Kč.
  Jak bych měla postupovat při účtování faktury - účtovat jako DDHM, nebo zhodnocení budovy, nebo opravy a udržování?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• neinv. příspěvek místo finančního daru

  06. 12. 2013

  Dobrý den,
  prosím o radu, jsme PO řízená krajem..., každoročně nám posílala obec finanční dar pro seniory např. na kulturu atp..
  V letošním roce nám poskytují na dohodu neinvestiční příspěvek na konkrétní výdaje s tím, že do 31.12. nevyužité fin. prostředky vrátíme.
  Poradíte postup účtování?
  Předem děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování nákupu a odpisů HIM

  05. 12. 2013

  Dobrý den,
  už o tomto problému bylo napsáno hodně, ale přiznávám, že v tom
  mám dost zmatek. Jsme příspěvková organizace, v r. 2013 jsme
  obdrželi od zřizovatele investiční transfer v částce 100000,-- Kč,
  účtovala jsem 348/403, přijetí 241/348. Koupili jsme HIM v částce
  172000,-- Kč, tudíž z invest. transferu hrazeno 100000,-- Kč
  z "vlastního" fondu reprodukce 72000,-- Kč. Účtovala jsem
  416/401 72000,-- Kč, 403/401 100000,-- Kč. Odpisy v tom případě
  bych účtovala 551/082 a 401/416 z částky 72000,-- Kč ,
  pak 551/082 a 401/672 z částky 100000,- Kč. Nejsem si v tomto
  případě jistá, jestli je to dobře.
  Děkuji za odpověď.
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Poštovné a manipulační poplatky

  04. 12. 2013

  Dobrý den,
  Tyto vedlejší náklady slučuji s majetkem na (018 a 028) v případě nákupu na 50127 (podrozvaha ) dávám poštovné a balné na 518. Slyšela jsem na školení, že se vše musí připočítat k zásobám. Zásoby však mám pouze (potraviny + sklad čisticích prostředků). Ostatní nemám v zásobách. Je mi divné, když koupím knížku za 100 Kč , kterou mám v podrozvaze, tak poštovné k tomu musím sloučit. Kdybych vedla sklad uče.pomůcek či knihovnu, tak to beru jako zásoby a sloučím. Moc tomu nerozumím. Děkuji za odpověd
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pojistná událost

  04. 12. 2013

  Dobrý den,
  
  V roce 2012 se nám stala pojistná událost - vytopení. Budovu máme ve výpůjčce. Peníze poslala omylem pojišťovna naší organizaci a ne zřizovateli. My je zaúčtovali na účet 649 v roce 2012 a sním i spojené náklady . Zřizovatel nám však až v roce 2013 zvýšil závazným ukazatelem o tuto částku obdrženou na účet v roce 2012 údržbu. Je to však nesmysl, peníze od nich nedostanu a nemůžu vykázat nesmyslně 672 bez nákladů, které jsem účtovala v roce 2012. Podle mého názoru se musí tento dopis od zřizovatele revokovat, je to správný postup ? Nemůžu přece stejné peníze účtovat 2x.
  děkuji
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zaslání účetní zavěrky do obchodního rejstříku

  04. 12. 2013

  Dobrý den, prosím o zodpovězení tohoto dotazu. Jsme Základní škola, příspěvková organizace, zřizovatel obec. Jsme zapsáni v obchodním rejstříku. Jakým způsobem, bychom měli předávat a kam přesně, v jakém rozsahu účetní závěrku do sbírky listin? Rozvahu, výsledovku a přílohu zasíláme dle instrukcí Středočeského kraje, školského odboru přes program Múzo dle přesných pokynů.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účet 403

  04. 12. 2013

  Dobrý den, vím, že k tématu rozpuštění 403 již proběhlo plno diskuzí a i přesto, že všichni upozorňují na to, jak jsou jednotlivé zákony v kolizi (tvorba inv. fond v plné výši odpisů, nekrytý inv. fond apod.), tak stejně asi jednoznačnou odpověď jak tedy postupovat nejspíš nedostaneme a zákony se upravovat nebudou... :-(
  Chtěla bych se tedy spíše jen trochu opřít o váš (samozřejmě nezávazný) názor, jak v tomto případě postupujete vy-co radíte svým PO v případě, že dostávají od svého zřizovatele peníze na celé odpisy? Mají rozpouštění 403 účtovat v souladu s ČUS 708 - tzn. v r. 2013 zápisem 403/672 - PO ale bude vykazovat velký VH (nekrytý), který převede do fondů - opět budou nekryté. K čemu takový fond pak bude? Nebo se vyhnout následným problémům s nekrytým fondem a zaúčtovat 403/401 a tuto nestandardní situaci zaúčtování popsat v příloze účetní závěrky? Do meilu vám pro info pošlu názor vedoucího oddělení Metodická podpora účetnictví státu, odbor Účetnictví a audit, Ministerstvo financí ČR.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kalkulace oběda- odpis z TZ

  03. 12. 2013

  Dobrý den, prosím věcné náklady počítáme : náklady/počet obědů vše za uplynulý rok. V 2013 bylo provedeno TZ na budově ŠJ a zvýšený odpis se účtuje až od 12/2013, tím se dostane do kalkulace je 1x.
  V roce 2014 bude tento zvýšený odpis děleno/počtem obědů asi 0,75 Kč na 1 oběd. Jak mám tento předpokládaný náklad zakalkulovat do ceny, můžu povýšit věcné nebo zohlednit v zisku? Vstupují do kalkulace i odpisy z transferu ( dotace na TZ z SFŽP a MŽP)? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• TZ budovy

  03. 12. 2013

  Zůstatková cena budovy je v roce 2013 10 156 Kč (PC byla 5 mil.Kč)a již se neodepisovala (nastavení 5% ZC). 10/2013 došlo k TZ ve výši 5 mil. Kč. Z jaké částky se budou počítat odpisy pro měsíce 11-12/2013?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy FVE

  03. 12. 2013

  Dobrý den pane inženýre,
  obracíme se na Vás s dotazeme ohledně odpisů FVE.
  Jako zřizovatel jsme naší zřízené PO poskytli investiční příspěvek na nákup FVE s tím, že od nás nebude dostávat na odpisy. Na tento postup jsou zde u nás dva názory, Vás žádáme o vyjádření jaká varianta je dle Vašeho názoru legislativně ,,správnější"
  1. varianta
  přidělení investiční dotace 348/416
  přijetí na BÚ 241/348
  budování FVE 042/321
  úhrada fa 321/241
  zařazení do užívání 022/042
  odpisy 551/082
  proúčtování zdrojů 401/416
  krytí odpisů 403/672
  2.varianta
  přidělení investiční dotace 348/416
  přijetí na BÚ 241/348
  budování FVE 042/321
  úhrada fa 321/241
  zařazení do užívání 022/042
  odpisy 551/082
  nekrytí odpisů 416/648
  Děkuji za odpověď
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Majetk. vztahy PO a zřizovatele po 1.1.2014- nový obč.zák.II

  02. 12. 2013

  Ve Vašem materiálu Upozornění na možné dopady § 3054 nového občanského zákoníku na vztahy mezi zřizovatelem a PO....m. j. uvádíte, že tím, že po 1. 1. 2014 splyne budova s pozemkem, bude budova následovat právní režim pozemku jako věci hlavní a nastane situace, kdy by k budově svědčily dva právní tituly - první z titulu výpůjčky a druhý z titulu přeneseného práva hospodaření s majetkem. Důsledkem toho bude, že výpůjčka ustoupí silnějšímu titulu svěření k hospodaření a smlouva tak sice bude platně uzavřená ale nepoužitelná.
  Ve Vašem materiálu Upozornění na možné dopady § 3054 nového občanského zákoníku na vztahy mezi zřizovatelem a PO....m. j. uvádíte, že tím, že po 1. 1. 2014 splyne budova s pozemkem, bude budova následovat právní režim pozemku jako věci hlavní a nastane situace, kdy by k budově svědčily dva právní tituly - první z titulu výpůjčky a druhý z titulu přeneseného práva hospodaření s majetkem. Důsledkem toho bude, že výpůjčka ustoupí silnějšímu titulu svěření k hospodaření a smlouva tak sice bude platně
  Předmětem mého dotazu je, zda lze v tomto případě na smlouvu o výpůjčce uplatnit § 3028 odst. 1 a především odst. 3 nového obč. zákoníku: "(3) Není-li stanoveno jinak, řídí se jiné právní poměry vzniklé přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona, jakož i práva a povinnosti z nich vzniklé, včetně práv a povinností z porušení smluv uzavřených přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona, dosavadními právními předpisy."
  
  V důvodové zprávě k novému občanskému zákoníku je k tomuto uvedeno: " Naproti tomu jiné právní poměry než osobní, rodinné a věcněprávní - tedy především obligační založené smlouvami - se mají podle třetího odstavce spravovat dosavadními předpisy až do svého zániku. Přejímá se tu myšlenka § 763 odst. 1 platného obchodního zákoníku a respektuje se hledisko právní jistoty smluvních stran, které smlouvu uzavřely za určitých podmínek a v určitém právním prostředí a nemohly předpokládat, že dojde ke změně zákonné úpravy, popřípadě, kdy k ní dojde."
  
  Z toho by vyplývalo, že dosavadní smlouvy o výpůjčce jsou platné až do jejich zániku nebo případně první změna (dodatek ke smlouvě) by již musel respektovat dopady nového občanského zákoníku, že budova se stává součástí pozemku.
  
  Sdělte, prosím, svoje stanovisko.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Ocenění DDHM zdarma

  28. 11. 2013

  Nakoupili jsme kancelářské židle. Byla to akce 1+1 zdarma.
  Cena židle byla 2980,00.
  Přišla faktura a teď nevím v jaké ceně tu židli zdarma dát do DDHM.
  Dát ji ve stejné ceně jako je ta placená? (jsou stejného typu)

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP

  28. 11. 2013

  dobrý den,
  měla bych dotaz k poskytování darů z FKSP - konkrétně k odstavci 3 par 14 vyhlášky o FKSP, tedy že celková výše darů může činit nejvýše 15% ze základního přídělu a že nevyčerpanou část limitu lze převádět do dalšího roku pro stejný účel a to nad stanovený limit. S poskytováním darů jsme začaly mít problémy - vlastně od té doby, co byla základní výše tvorby stanovena ve výši 1% ...... K pokrytí překročení 15% limitu jsme využívali nevyčerpanou rezervu na dary z roku 2010, ale i ta nyní bude vyčerpána. Napadlo mě, zda mohu využívat rezervu z roku 2009 a zpětně, nikde toto není přesně stanoveno a jak vlastně "dozadu" můžeme zajít.
  Vím, že ve vyhlášce je text ......nevyčerpanou část limitu převádět do dalšího roku....., ale ve výkladu jsem našla, že do ....dalších let..... Bohužel už nikde není stanoveno, jak dlouho lze toto praktikovat.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.