Dotazy

• zaúčtování tvorby a čerpání daňové úspory

  25. 11. 2011

  Jsme PO a HV/r.2010 byl Zisk(121 tis.) ,který byl po schálení MSK rozdělen do FO(97 tis.) a RF(24 tis.). Daň z příjmu byla 0 (= nic se neúčt. a nic FÚ neodvádělo). Daň.úspora byla zaúčtována pouze na podrozv. (MD 999/D 985 = 55 tis.).V r. 2011 byla dań.úspora použita ke koupi uč. pom. = účtováno běžně 501/321.+ odúčtování z podroz. (985/999).Dle pokynů MSK máme o čerpání DÚještě účtovat413/648
  tímto se ovšem čerpáme RF,do kterého jsme si přidělili ze zisku pouze 24 tis. Jaký je správný postup?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Jmění účetní jednotky - účet 401

  25. 11. 2011

  Dobrý den,
  rádi bychom Vás touto cestou požádali o zodpovězení následujícího dotazu:
  Jsme ÚSC a námi zřízeným PO jsme v roce 2003 předali do správy majetek v podobě zásob. PO tento majetek zaúčtovaly na účty MD 112 / 902 (fond oběžných aktiv) D. Spotřeba těchto zásob pak byla průběžně účtována následujícím způsobem: MD 501 / 112 D (podle výkladů, kterými se naše PO řídily, se při tomto účetním případu účet 902 nesnižoval). Od 1. 1. 2010 je zůstatek účtu 902 převeden na účet 401 a zůstává zde evidovaný majetek PO, který již nemá vazbu na původně předané zásoby. Od roku 2011 je i náplň účtu 401 definovaná jinak, ani ve standardu o zásobách není uveden postup účtování při svěření zásob. Některé PO zásoby spotřebovávají a zároveň nakupují nové, takže nějaký stav účtu 112 neustále je. Jiná PO zásoby spotřebovala a nové již nepořizuje. Měly by PO v souvislosti se změnami účetních postupů upravit zůstatek účtu 401? Pokud ano, jak.
  Předem děkujeme za odpověď
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• EU peníze školám

  25. 11. 2011

  Jsme ZŠ - PO zřízená obcí
  V listopadu 2011 jsem měli obdržet 2. zálohu na projekt EU školám, z toho důvodu jsme nakoupili počítače pro výuku žáků a měsíčně platíme určitou část na mzdy učitelů. K 31.12.2011 však tyto fin. prostředky nedostaneme. Na dotaz na esf@msmt.cz nám bylo sděleno, že lze použít prostředky od zřizovatele /provozní prostředky/ a až obdržíme v příštím roce 2. zálohovou platbu, tak zpětně provedeme vyúčtování, což přesně nevím jak? Proto prosím o radu, jak postupovat v letošním roce a potom jak zaúčtovat v příštím roce vrácení fin.prostředků do provozního rozpočtu z 2. zálohové platby EU.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fakturace energií

  25. 11. 2011

  Dobrý den,
  
  náš kraj fakturuje centrálně odebírané energie na jednotlivé příspěvkové organizace. Pokud bude fakturovat náklady za energie za měsíc prosinec 2011 a zdanitelné plnění faktury bude leden 2012 a faktura dorazí na příspěvkové organizace v únoru 2012, jaký bude účetní postup u příspěvkových organizací?
  
  zaúčtují k 31.12.2011 pouze dohad 5xx/389 ve výši faktury, která dorazí v lednu a fakturu do knihy došlých faktur zaúčtují v únoru 2012 389/321?
  
  
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace

  24. 11. 2011

  Dobrý den, obracím se na Vás s tímto dotazem.
  Potřebuji si ujasnit, zda mám dobře nastaveny termíny provedení prvotní inventury hmotného majetku k 31.12.2011 tak, abych se vyhla rozdílové inventuře.
  
  Zahájení fyzické inventury hmotného majetku: 01.12.2011
  Ukončení fyzické inventury hmotného majetku: 06.01.2012
  Porovnání s účetním stavem: 11.01.2012
  Vypracování inventurního soupisu: 16.01.2012
  
  Nejsem si jistá tím, zda mohu fyzickou inventuru hmotného majetku k 31.12.2011 zahájit už v prosinci a ukončit v lednu nebo musí být zahájena a ukončena až v lednu, abych nemusela dělat rozdílovou inventuru.
  
  Předem děkuji za Vaši odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Tvorby FKSP a účtování

  24. 11. 2011

  Vyhláška o FKSP v §3 stanoví, že převody peněžních prostředků na zálohy na základní příděl do fondu se uskuteční nejpozději do konce měsíce následujícího po měsíci, v němž k tvorbě fondu došlo. Dle ČÚS č. 704 bod 5.1.1. účtuje ú.j. o tvorbě fondu a zároveň účtuje o převodu peněžních prostředků, tzn. že by převod měl být proveden týž den kdy byl fond vytvořen nebo lze udělat převod do konce následujícího měsíce po tvorbě?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fond odměn

  23. 11. 2011

  Dobrý den, jsme nově (od 1.10.2011) vzniklá PO (ne škola). Podle zákona můžeme vytvářet fond odměn na základě HV. Existuje nějaká možnost nadotovat fond odměn dopředu nebo získat účelovou dotaci od zřizovatele? Děkuji za odpověď. Tomáš Krutský

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zhodnocení budovy-více částí

  23. 11. 2011

  dobrý den -mám velkou prosbu jak vypočítat přesně odpisy při vícero zhodnocení budovy.Zhodnocení prováděla na své náklady obec a škole pak jen převedla.Mohu odepisovat každé zhodnocení zvlášť nebo musím sloučit do jednoho odpisu?
  
  Hodnota budovy: 1 054 148,-- (již odepsáno)
  28.2.2010 - předána škole do majetku poč.síť LAN za 54 117,-- = 6 skupina 50 let (pořízena 1.6.2002 = dopočítán odpis a od 1.3.2010 odepisuje zbytek =45 723,--)=roční odpis 1083,--Kč
  1.9.2011- navýš.ceny budovy- výměna elektroinstalace: 669 985,--Kč(6.skupina,50 let) = od 1.10.2011 odepisuje škola 13 400,--/rok
  1.10.2011 - navýš.ceny budovy-projekt.dokumentace:403 000,--Kč(6.skupina,50 let) =od 1.11.2011 bude roční odpis:8060,--Kč
  Mohu odepisovat takto jednotlivě nebo musím nějak sloučit. Pokud ano=jak vypočítat jeden odpis.
  Moc děkuji a přeji pěkný den

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Použití RF

  23. 11. 2011

  Prosím o objasnění použití RF dle 250/2000Sb. §30. odst2., a) k rozvoji své činnosti- co je tím myšleno - jak to může uplatnit ZŠ - rozumí se tím např. výměna nábytku za modernější?
  k písm.b) lze překlenout z roku 2011 do roku 2012 a tím se vyhnout ztrátě? V roce 2012 vrátit zpět na 414 ? Na jaký nákladový účet zaúčtovat případné vrácení ? Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventurní soupisy dle jednotlivých místností

  22. 11. 2011

  Prosím o sdělení, zda lze vyhotovovat inventurní soupisy DDHM tak, že inventarizační komise inventarizuje tento majetek po jednotlivých třídách, kabinetech atd. (dle místních seznamů), pro každou tuto třídu nebo kabinet je vyhotoven inventurní soupis (součty těchto inventurních soupisů se porovnají se stavem analyt. účtu 028-DDHM).
  Jde o velkou školu, a inventarizace dle jednoho seznamu by byla značně obtížná.
  Ptám se proto, že inventurní soupis dle § 8 odst. 1 vyhl. č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků je možno vyhotovovat v rozsahu účtové skupiny, seskupení invetarizačních položek, nebo jednotlivé inventarizační položky. To zřejmě znamená, že inventurní soupisy by neměly být vyhotovovány za část inventarizační položky, tj. za tuto část by mohly být považovány jednotlivé věci, ale i např. DDHM jen v jedné třídě nebo kabinetu.
  Další část mého dotazu: na školení bylo lektorkou řečeno, že inventurní soupisy je nutno vyhotovovat za každou analytiku zvlášť - to zřejmě odporuje ustanovení § 8 odst. 1 písm. c) vyhlášky a § 2 písm. h) vyhlášky, které umožňuje inventurní soupis vytvářet m.j. v rozsahu jednotlivé inventarizační položky, což může být dle § 2 písm. h) i jednotlivý syntetický účet.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• příspěvek z FKSP na stravenky

  22. 11. 2011

  Dobrý den,
  PO poskytuje zaměst. stravenky za 60 Kč z toho přípěvek z FKSP je 10 Kč, zaměst. hradí 20 Kč+ PO náklad 30 Kč. V PO pracují i zaměstnanci na DPP a o DPČ lze těmto zaměst. stravenky poskytnout a pokud ano jaké bude rozúčtování 1 ks stravenky za 60 Kč, bude se čerpat i příspěvek z FKSP, když přídel z FKSP je tvořen pouze z HM bez OON.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• přeplatky stravného a školného

  22. 11. 2011

  Dobrý den, jsme MŠ p.o., máme pouze hlavní činnost. Měsíčně vybíráme stravné a školné a 2x ročně vracíme rodičům přeplatky. Jsou ale rodiče, kterým není možno přeplatek vrátit, protože se odstěhovali (píšeme dopisy, ale vrací se zpět). Peníze zůstávají na BÚ. Chtěla bych se zeptat, zda si můžeme peníze ponechat a použít na provoz, nebo je nechat na BÚ a vést (jak dlouho) v podrozvahové evidenci a nadále hledat osobu, které bychom přeplatek vrátili. Pokud bychom si přeplatky ponechali, nebude to doplňková činnost? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• inventura

  22. 11. 2011

  Dobrý den, mám tento dotaz.
  Může být prvotní inventura zahájena 3.12.2011 a ukončena 15.1.2012.Přírůstky v průběhu inventury od 3.12.do 31.12 by byly ručně dopsány na sestavy z majetkového programu k 3.12., doloženy kartou majetku,průběžně pořizovány do programu, po zapsání všech přírůstků k 31.12.2011 k datu 15.1.2011 vyjeta nová sestava z majetkového programu. Sestavy by byly tedy 2 . 1. ručně opravená 2. již po opravách.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Snížení základu daně podle § 20 odst. 7 ZDP a následné uplat

  22. 11. 2011

  Dobrý den,
  pokud jako PO (neziskovka, střední škola) uplatním snížení základu daně na řádku 251 DP, musím takto vyrobenou daňovou úsporu použít v následujících 3 letech na pokrytí nákladů v hlavní činnosti. Setkala jsem se s názorem, že úsporu musím použít jen na "ztrátovou hlavní činnost" a to tak, že HV z hlavní činnosti bude ztráta ve výši úspory. Lze prokázat použití úspory například čerpáním rezervního fondu v průběhu roku na úhradu nákladů nekrytých rozpočtem nebo čerpáním fondu odměn?
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• energetický audit

  21. 11. 2011

  Dobrý den,
  jsme střední škola - PO zřízená krajem. Kvůli zateplení budovy jsme povinni obstarat si energetický audit - cena : 54 tis.Kč. Můžeme zaúčtovat do nákladů - účet 518 ? ( nejedná se o dlouhodobý nehmotný majetek )
  Jako druhá možnost se nabízí účet 042, ale v § 55 vyhlášky č.410/2009 jsem tuto možnost nenašla, takže bych spíše zvolila účet 518....
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.