Dotazy

• účet 401 v souvislosti s transferem

  02. 09. 2024

  Pěkný den,
  opět se vracím k akci Modernizace stravovacího provozu v základní škole. Jde mi konkrétně o účet 401, kam se investiční akce účtovala a tam se mi pořizovací hodnota majetku zobrazila.
  Od Města jsme na celou akci obdrželi investiční příspěvek cca v hodnotě 19 mil. Účtováním investičního příspěvku (tvorbou FI) a zaúčtováním faktur (čerpání FI) jsem se dostala na hodnotu majetku cca 19 mil a ta se mi vykázala na účtu 401 - jmění účetní jednotky. Paní majetkářka zadala pořizovací cenu do majetku na jednotlivé skladové karty a vytiskla mi odpisový plán. Na akci byla předpokládaná výše dotace z prostředků EU prostřednictvím OPŽP cca 8 mil a tu jsem se zařazením do majetku účtovala 388/403. Je to očekávaná dotace, na účet nám prozatím nedošla, podali jsme závěrečnou zprávu a čekáme na vyjádření poskytovatele.
  V odpisovém plánu se mi zobrazují hodnoty 4 sloupce : pořizovací cena majetku, oprávky+odpisy za období, transferový podíl z odpisu, zůstatková cena.
  odpisy účtuji takto : 551/081 nebo 082 (=sloupec odpisy za období v odpisovém plánu), 403/672 (=sloupec transferový podíl z odpisu v odpisovém plánu) a rozdíl těchto 2 položek účtuji 401/416 jako tvorbu fondu investic.
  Jde mi o to, že když těmito zápisy účtuji, pak mi účet 401 (analytika 0010 a 0011) nevykazuje zůstatkovou hodnotu z odpisového plánu (protože viz výše účtuji rozdílem 401 a 416) a nevím, zda je toto správně, můžete mi prosím na toto odpovědět???
  
  U jiného majetku např. na účtu 013 mi toto v hlavní knize sedí, tzn. účet 013 mínus oprávky, účet 073 se rovná zůstatkové ceně v odpisovém plánu (tzn.sloupec zůstatkové ceny v odpisovém plánu) a stejnou hodnotu mám také na účtu 401 0013 (mám to oddělené analytikami), konkrétně na tomto účtu neúčtuji o dotaci a celou částku odpisů dávám na 401/416.
  
  Velmi děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace

  30. 06. 2024

  Dobrý den, poprosím o vysvětlení pojmu dotace s vyúčtováním a bez vyúčtování.
  Pokud se např. jedná o dotaci VISK, záloha je předem, vyúčtování a zaslání podkladů je do února v následujícím roce.
  a) Jak zjistím, zda je s vyúčtováním či bez?
  b) Účtují se u neinvestiční dotace dohadné položky při pořízení majetku, např. za Kč 20.000,-: 388 x 672 ?
  c) Vyúčtování dotace ex post - část investiční a část neinvestiční. Účtováno 388 x 403 a 388 x 672. U investic čerpán investiční fond. V případě schválení vyúčtování dotace budu srovnávat dohadné položky 388. Musím pak částku, která byla čerpána z investičního fondu, vrátit zase zpět do investičního fondu nebo už nemusím a záleží to na mě.
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fakturace - DPH

  30. 06. 2024

  Dobrý den,
  Jsme základní škola, plátci DPH.
  V našem městě probíhá sportovní turnaj (organizátor není škola). Účastníci turnaje (děti) jsou ubytovaní v naší škole. Máme uzavřenou nájemní smlouvu – předmětem je pronájem nebytových prostor s tím, že „nájemce bude prostory užívat výhradně k ubytování účastníků turnaje“. Částka je stanovena jako cena za účastníka/noc. Ve smlouvě je uvedeno, že „nájemné zahrnuje energie, nocležné a ostatní provozní náklady“. Prosím, jak správně fakturovat? Nejsem si jistá, jestli se jedná o ubytovací službu, nebo o pronájem. Akce trvá od čtvrtku do neděle.
  Případně formulovat smlouvu příště nějak jinak?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravné a příspěvek na stravování

  30. 06. 2024

  Dobrý den, zaměstnanec jede na pracovní cestu (víc jak 5 hodin) a poté se ještě vrátí do práce a odpracuje 3,5 hodiny. Pracovní týden máme 40 hodin, ale některé dny jsou pracovně dlouhé a některé krátké. Od letošního roku máme místo stravenek - paušální příspěvek na stravování: Kč 100,-. Vím, že se musí vyplatit stravné za cestu. Asi můžeme zároveň vyplatit i paušální příspěvek, ale v tom případě bychom těch 100,-Kč už museli zdanit? A případně jak zdanění zaúčtovat?
  Děkuji za informaci

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nápoje pro zaměstnance

  28. 06. 2024

  Dobrý den,
  
  Poskytujeme zaměstnanců, pracujícím v hospodářské činnosti, převážně v létě tzv. ochranné nápoje. Jak ty nápoje účtovat? Lze na ně uplatňovat DPH? A dá se poskytovat v režimu ochranných nápojů jakékoliv nealko pití? Jsou zde i nějaké denní limity nebo si organizace sama může stanovit množství nápojů, na které má zaměstnanec (HPP i DPP) nárok?
  
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• koncesionářské poplatky

  28. 06. 2024

  Pravděpodobně dojde ke změně platby koncesionářských poplatků od 1.1.2025. Bude platit osvobození třeba pro školy nebo se bude platit podle počtu zaměstnanců?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• stravné, jmění účetní jednotky

  27. 06. 2024

  Dobrý den, pane inženýre, prosíme Vás o radu:
  
  K 1.4.2024 jsme převzali jako externí firma účetnictví příspěvkové organizace-základní školy, účtující v plném rozsahu, zřizovatelem organizace je obec.
  
  Při kontrole jsme zjistili nesoulad mezi účty 401+403 a zůstatkem třídy 0,
  a to o částku 330.147,48 Kč.
  (Podle našeho zjištění je tento stav ve výkazech již několik let).
  Třída 0 je o tuto částku vyšší než jmění účetní jednotky.
  Prosíme poraďte nám, jak tento nesoulad opravit.
  
  Dále jsme zjistili, že vybrané stravné bylo účtováno přímo na výnosy (602), všechny přijaté platby za rok 2023 jsou tedy ve výsledku hospodaření, účet 324 se vůbec nepoužíval. Přeplatky stravného k 31.12.2023 činily podle podkladů ze školní jídelny 188.662 Kč, ale do roku 2024 byly převedeny přeplatky ve výši 94.304 Kč (na účet 384 - byly to bezhotovostní platby stravného v prosinci 2023). Rozdíl je 94.358 Kč.
  O úspoře potravin k 31.12.2023 nebylo účtováno, jedná se o částku 31.115,93 Kč.
  V únoru 2024 vedoucí školní jídelny zjistila chybu v programu na stravné (chybné nastavení finančních norem na potraviny bylo od ledna 2023), rozdíl k 29.2.2024 byl 205.674 Kč (úspora potravin je ve skutečnosti vyšší
  o tuto částku).
  Prosíme Vás, poradíte nám, jak tyto chyby účetně opravit?
  
  Pozn.: Aktiva netto k 31.12.2023 činila 6.494.857,46 Kč.
  
  Děkujeme a přejeme příjemnou dovolenou.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hrazení dluhu ve splátkách

  27. 06. 2024

  Dobrý den, prosím o radu.
  Jsme PO zřízená městem. V účetnictví evidujeme nezaplacenou pohledávku. S dlužníkem vedeme soudní spor. Rozsudkem soudu byla dlužníkovi nařízena povinnost platit dlužnou částku ve splátkách. Dlužná částka (jistina) činní 202 746 Kč + úroky z prodlení činí 41 593,39 Kč. Tedy celková částka k zaplacení je 244 339,39 Kč. Dlužník se zavázal, že bude dluh hradit ve splátkách - měsíčně 20 361 Kč. První splátku již zaplatil. Prosím o radu s účtováním. Mám si rozdělit částku 20 361 Kč na jistinu a úroky?
  Tedy: 241/377 (16 895 Kč)
  241/641 (3 466 Kč)
  Nebo celou splátku odúčtovávat z 377 a úroky pak zaúčtovat jednou částkou?
  A s tím je spojeno i odúčtování opravné položky - tedy zápis 199/556, nevím z jaké částky mám vycházet.
  Moc děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• převod majetku PO k hospodaření (svěřený majetek)

  26. 06. 2024

  Dobrý den, prosím o konzultaci k zařazení majetku a jeho odpisech. Na základě nové zřizovací listiny od 1.4.2024 PO dostala do správy majetek (pozemky, stavby, DHM,DDHM). Po dořešení odpisů, zůstatkové ceny majetku a transferů u zřizovatele PO zařadila majetek do účetnictví odděleně pod AÚ - MD 021,022,028,031 D 401,403,088. Odpisy jsou v naší organizaci účtovány čtvrtletně.Majetek zařazen do majetkového SW organizace od 1.4.2024, kde byly zadána pořizovací cena majetku, oprávky, zůst.cena majetku ... hodnoty ze ZL a karet majetku ...V SW se také zadává %odpisu (až na 5 deset.míst). Snahou bylo zadat %, tak abych pokračovala ve stejných odpisech, které měl nastaven zřizovatel. Bohužel se hodnota ročního odpisu liší, je buď nižší (o 4Kč) nebo vyšší (o 8Kč). Můžeme nechat nastavené odpisy v této %sazbě (vyšší, nižší)?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čipy ŠJ

  26. 06. 2024

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená krajským úřadem. Jsme plátci DPH.
  Ráda bych si ověřila správnost postupu ÚČTOVÁNÍ ČIPŮ ŠJ (obědy ŠJ, dveře DM).
  Z rozhodnutí ekonoma čipy prodáváme a neevidujeme na zálohách (není přehled kolik čipů bude pro žáky, zaměstnance či cizí strávníky).
  Účtujeme:
  Faktura nákup čipů – DPH na vstupu a uplatníme koef. na ŠJ
  - Evidence fa: 501 (spotřeba) a 343.0036/321
  - Úhrada fa: 321/241
  Prodej čipů:
  - žákům za 121,- Kč/ks: výnos HČ 649 Zj. 250 (DPH osvobozeno)
  - zaměstnancům za 121,- Kč/ks: výnos HČ 649 a 343.0025 (DPH na výstupu HČ) Zj. 201
  - cizím strávníkům za 121,- Kč/ks: výnos DČ 649 a 343.0020 (DPH na výstupu DČ) Zj. 201
  Předem moc děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Jmění účetní jednotky

  26. 06. 2024

  Dobrý den, prosím o radu. Při kontrole bylo zjištěno chybné účtování investičního okruhu. V roce 2023 byla pořízena el. pánev v částce 106.541,-Kč. Tato částka nebyla účtována do jmění účetní jednotky na účet 401. Fond investic byl nesprávně čerpán zápisem 416/648.
  Správně mělo být účtováno 416/401.
  Jak mám udělat opravu? Předem děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Malování školy z rezervního fondu

  26. 06. 2024

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená obcí. Ráda bych se zeptala na použití rezervního fondu. Je možné z rezervního fondu zaplatit malování tříd a dalších prostor (chodby, ředitelna, kanceláře...)? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Náborový příspěvek

  25. 06. 2024

  Dobrý den, naše organizace (sociální služby) se rozhodla poskytnout náborový příspěvek zdravotním sestrám. Chci se zeptat jak účtovat. Zřizovatel nám doporučil do položky odměn, ale jelikož jsme příspěvková organizace a odměny jsou vypláceny pouze za pracovní činnosti nad rámec náplně práce, si tím nejsem úplně jistá.
  
  děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP-produkty na stáří-konec prac. poměru, doba trvání smluv

  24. 06. 2024

  Dobrý den, v rámci platné legislativy k FKSP budeme našim zaměstnancům přispívat na produkty na stáří jednorázovou platbou v prosinci, to vše dle naší směrnice účinné od 02/2024. Mají nárok na příspěvek i ti zaměstnanci, kteří v naší organizaci končí v průběhu roku? (nemáme ve směrnici ukotveno) Druhý dotaz: Všem zaměstnancům musíme dávat stejnou výši příspěvku ročně či můžeme poměrem stanovit dle jejich konkrétní smlouvy s ohledem na dobu trvání smlouvy. Vysvětlím - smlouva uzavřená v červnu versus smlouva uzavřená v lednu. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 408

  24. 06. 2024

  Dobrý den,
  
  chtěly bychom se zeptat na námi navrhované řešení - dotaz „neschválená účetní závěrka“, která byla řešena v rámci Vašeho školení v Ostravě dne 4. 6. 2024, kterého jsme se účastnily (viz. materiál ze školení, str. 7 „Další nakládání s účtem 408“).
  
  Z pohledu zřizovatele:
  Z důvodu neprůkazného účetnictví (chybné, fiktivní účetní zápisy) nebyla příspěvkové organizaci schválena účetní závěrka k rozvahovému dni 31. 12. 2022.
  Účetní závěrka příspěvkové organizace k rozvahovému dni 31. 12. 2022 a 31. 12. 2023 byla schválena v 05/2024.
  Zároveň došlo k rozdělení hospodářského výsledku za rok 2023. V roce 2023 provedla příspěvková organizace opravy roku 2022 oproti účtu 408 (111.366,95 Kč).
  
  Po schválení účetní závěrky k rozvahovému dni 31. 12. 2023 zůstává příspěvkové organizaci výsledek hospodaření za rok 2022 na účtu 431 (111.551,82 Kč). Rozdíl mezi výsledkem hospodaření za rok 2022 a opravami roku 2022 na účtu 408 je ve výši 184,87 Kč.
  
  V průběhu roku 2023 jsme náš postup vypořádání výsledku hospodaření za rok 2022 proúčtováním s účtem 408 konzultovali s auditorskou firmou, která u nás provádí přezkum hospodaření a namátkově nahlíží i do účetnictví námi zřízených příspěvkových organizací. Zúčtování 431 a 408 nám nebylo doporučeno.
  
  Nyní se na nás obrátila příspěvková organizace (po Vašem školení) a žádá zřizovatele o schválení vypořádání hospodářského výsledku roku 2022 s tím, že žádá o proúčtování částky 111.366,95 Kč (krytí oprav nesprávností minulých let - účet 408) a o převod zbylé částky 184,87 Kč do rezervního fondu.
  
  Jako možné řešení vidíme, že se zřizovatel při schvalování účetní závěrky za rok 2024 (04-05/2025) bude ještě zabývat rozdělením hospodářského výsledku za rok 2022 ve výši 184,87 Kč do fondů.
  Zbylý výsledek hospodaření (111.366,95 Kč) bude však ponechán v souladu s doporučení auditora na účtu 431/432 a k tomu odpovídající opravy pak na účtu 408.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.