Dotazy

• Naturální požitky

  13. 06. 2024

  Dobrý den,
  Prosím o radu jak zaúčtovat naturální požitek z důvodu zdanění. Zaměstnanci prošlo správně mzdou na 521. Omylem jsem zaúčtovala na 331 kde mi částka visí, protože nebyla a nebude vyplacena. Děkuji předem za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Veřejná sbírka

  12. 06. 2024

  Dobrý den,
  Jsme příspěvková organizace, která má jednu z činností provoz zámku. Náš zřizovatel (město) zřídil na opravu zámku veřejnou sbírku. V blízké době se bude konat koncert, který technicky budeme zajišťovat my, včetně výběru vstupného, které zaúčtujeme na účet 378. Na základě faktury vystavené městem, která bude znít ,, Fakturujeme vám vstupné…..“ tuto fakturu zaplatíme na transparentní účet, který bude uveden na faktuře. Můžeme takto zaplatit fakturu nebo fakturu máme zaplatit na účet města a ti si to pak převedou na transparentní účet. Je také v pořádku, když některé náklady na koncert půjdou na nás (kapelu platí přímo město) a my pak jen vystavíme městu fakturu na technické zabezpečení akce. Dále se chci zeptat, zda může město během roku určit z kterých námi organizovaných akcí bude výtěžek ze vstupného vložen na transparentní účet, ale náklady půjdou na nás nebo se také uvažuje, že ,,čistý výtěžek“ (vstupné mínus náklady) bude vložen na transparentní účet. Poslední možnost si nedokáži představit, jak bych zaúčtovala, když nemůžeme poskytovat dary. Nebo je něco, co jsem nejmenovala, a co by mohl problém a na co si dát pozor. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pronájem pozemku a DPH

  11. 06. 2024

  Dobrý den, pronajímáme vždy určitou část pozemku v parku za různým účelem, chtěla bych pravidla shrnout pro naše obchodní oddělení, a tak bych si ráda ujasnila, jestli uplatňujeme správné postupy a sazby při pronájmech a DPH :
  Konání svatby, snoubenci si:
  1) Vše zajistí sami - od nás mají pronajatý jen pozemek v parku a žádné služby. Pozemek se většinou pronajímá na 3 - 4 hodiny. Zde DPH osvobozujeme dle § 56a protože se nejedná o krátkodobý pronájem nemovité věci dle § 56 odst. 2.
  2) Snoubenci si pronajmou pozemek v parku a my jim zajistíme agenturu, která zajistí přípravu místa - slavobránu, stolky, ozvučení (bez el. připojení, pouze na baterii). My jim ve smlouvě zvlášť pronajímáme pozemek bez DPH a agenturní služby, které jsou ve smlouvě uvedeny také zvlášť, ty jsou již s DPH 21 %. Je to tak prosím správně? Může zde být pozemek také osvobozen od DPH dle § 56 a? Doba pronájmu také v rozmezí 4 -6 hodin dle velikosti svatby.
  Pronájem pozemku pro umístění prodejního stánku:
  1) pronajímáme pozemek na našem chodníku, parku za účelem postavení stánku s občerstvením na námi pořádanou akci, s připojením na elektrickou energii po dobu 12 hodin. Zde DPH 21 % dáváme, jelikož se jedná o nájem dle § 56 odst. 2.
  2) pronajímáme pozemek pro umístění stánku, stánek si zajistí prodejce, elektřinu nepožaduje - fakturujeme pronájem bez DPH.
  3) pronajímáme pozemek včetně prodejního stánku (zajistíme nebo zapůjčíme náš prodejní stánek) bez elektřiny, tak zde místo pronajímáme s DPH.
  Uzavíráme smlouvy o pronájmu na pozemky v případě natáčení:
  1) filmový štáb si pronajme část parku nebo komunikace, cesty na hradbách pro natáčení filmových scén, ve smlouvě je vymezeno pouze kde budou mít umístěnou techniku, kde si umístí jaké kulisy atd. jiné služby jim neposkytujeme. Zde nájem těchto ploch osvobozujeme i když trvá např. jen 10 hodin, protože se nejedná o krátkodobý pronájem dle § 56 odst. 2.
  2) filmový štáb natáčí ve veřejných prostranství a v našich objektech. Ve smlouvě je uveden pronájem pozemků zvlášť - ten od DPH osvobozujeme a natáčení v objektech, zde fakturujeme s DPH 21 %.
  Prosím, je to tak správně?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• TZ x oprava

  11. 06. 2024

  Dobrý den, pane Nejezchlebe,
  O prázdninách u nás bude probíhat domnívám se – rekonstrukce třídy (zvětšení o sousedící kabinet). Jednotlivé práce budou provádět různí dodavatelé a budou s nimi uzavírány samostatné smlouvy o dílo. Prosím o radu, jak správně zaúčtovat, a kdy a jak zařadit do majetku.
  Stavební práce –TZ budovy (budou se měnit parametry). Současná učebna se propojí (zbourá příčka) se sousedícím kabinetem, zazdí se jedny dveře.
  Instalatérské práce – samostatně by se asi jednalo o podlimitní TZ – proběhne přesun umyvadla na jiné místo.
  Elektroinstalační práce – zřejmě rovněž TZ budovy - proběhne výměna zářivek (ve stávajícím kabinetu nevyhovují hygienické normě), bude o jednu zářivku více.
  Nejsem si jistá s podlahovou krytinou. V současné době je na podlaze učebny (i kabinetu) je PVC a proběhne pouze jeho výměna, rovněž výmalba učebny – jedná se spíše o opravu a udržování.
  Slyšela jsem však názor, že pokud je jedna z prací hodnocena jako investice, jsou i další související práce na dané akci investicí, i když samostatně by se jednalo o opravy a udržování?
  Měla bych tedy všechen materiál a práce související s rekonstrukcí třídy posuzovat společně jako investici (tedy i výměnu podlahové krytiny, malování třídy, podlimitní instalatérské práce, ..) a kumulovat na SÚ 042?
  Zařazovat do majetku budu v momentě, až bude hotová poslední z prací (zřejmě výmalba třídy), vše zařadím společně na 021 jako TZ budovy, zvýším o TZ PC budovy a nadále budu odepisovat z navýšené ceny?
  Prosím o kontrolu a případně další podněty na co si dát pozor.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přenesená daňová povinnost

  11. 06. 2024

  Od 1. 1. 2016 je základní škola plátce DPH, ale jen ve školní jídelně z titulu hostinské činnosti /vaření pro cizí strávníky/ nebo případné pronájmy, jedná se o vedlejší činnost, než pro kterou je škola zřízena.
  
  Náš dotaz zni: jak to bude s přenesenou daňovou povinností v hlavní činnosti, tj. na stavbu, která spadá do odlišného oboru, než ve kterém jsme plátci DPH, bude se na nás nahlížet jako na plátce i zde, faktury nám budou vystavovány v režimu přenesené daňové povinnosti a DPH odvede škola?
  Jedná se o stavbu polytechnické učebny v rámci projektu IROP.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozvaděč

  07. 06. 2024

  Dobrý den, prosím o zodpovězení dotazu.
  V ZŠ máme umístěný v chodbě školy rozvaděč. Pro venkovní akce (jarmarky) byl zřízený další nový rozvaděč venku ve dvoře školy. Ten byl zřízen díky tomu, že firma napojila kabel z rozvaděče z chodby školy - cena cca 70 tis (dalo by se říci, že je to podružný rozvaděč). Mohu ho brát jako investici, účet 042 ?
  Předem děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek na stravné pro starobní důchodce

  07. 06. 2024

  Město poskytuje příspěvek na stravné pro starobní důchodce - bývalé zaměstnance ve výši 20,- Kč na pracovní den. Podléhá tento příjem nějakému zdanění?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Aktivace dlouhodobého majetku

  07. 06. 2024

  Dobrý den,
  prosím o pomoc při zaúčtování a kontrolu následujícího případu:
  na základě darovací smlouvy (na materiál ne na investici) nám bylo dodáno řezivo (fošny, trámy, latě, prkna) za celkovou částku 110.037,40 Kč - zaúčtuji 501/649 (způsob účtování zásob-B). Z části řeziva postavili žáci s mistrem odborného výcviku přístřešek (zde bude vstupovat cena spojovacího materiálu, mzda mistra, produktivní činn. žáků - 27.110,60 Kč, cena za řezivo - 27.382,30 Kč) - aktivace majetku 042/506 v částce 54.492,90 Kč. Dodavatelsky provedeno oplechování přístřešku v částce 73.205,- Kč 042/321.
  Vznikla nám stavba, pevně spojená se zemí, v částce 127.697,90 - zavedení do majetku 021/042. V jaké částce budu čerpat fond investic ? Měla bych v částce 100.315,60 Kč (bez řeziva). Na účet D 401 bude celá částka - 127.697,90 Kč, MD 416 100.315,60 Kč a co ten zbytek ? Jak budu odepisovat ? Děkuji za pomoc a radu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mzdové prostředky

  06. 06. 2024

  Naší PO (kterou také účtujeme) zkrátil KÚ příspěvky na mzdy. Aby byla zachována kvalita výuky ZO schválilo navýšení rozpočtu.
  Jak tyto finance dobře zaúčtovat, na co je možné je použít, je třeba zřídit rezervní fond? Do jakého oddílu se dostanou v P1 04.
  Děkuji za radu

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Komisní prodej/konsignační sklad

  06. 06. 2024

  Dobrý den,
  prosím o radu ohledně účtování komisního prodeje zboží přes konsignační sklad. Jaké podrozvahové účty mohu použít?
  Návrh účtování:
  - převzetí zbo ve smluvené nákupní ceně na konsignační sklad Kč 330,-- 9??/999
  - přijatá faktura od dodavatel komisního zbo Kč 330,-- 389/321
  - prodej zbo zákazníkovi Kč 330,-- 504 / 132
  Kč 330,-- 132 / 389
  Kč 330,-- 999 / 9??
  - tržby za prodané zboží Kč 360,-- 261 / 604
  - úhrada DF Kč 330,-- 321 / 221
  
  Je tento postup správný? Který podrozvahový účet je k tomu určen?
  Moc děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek na stravování - osvobození od daně

  04. 06. 2024

  Dobrý den,
  v níže uvedeném dotazu z 3.4.2024, který řeší hranici pro osvobození, je zmínka o zápisu "tohoto zvýhodnění" do mzdového listu.
  Znamená to, že u každého zaměstnance musíme toto měsíční zvýhodnění uvádět do mzdových podkladů?
  
  ----------------------------------------------------------------------------------------------
  příspěvek na stravování - osvobození od daně
  03. 04. 2024
  Dobrý den,
  jsme základní škola - PO zřízená ÚSC. Máme vlastní školní jídelnu, kde vaříme pro žáky , zaměstnance a cizí strávníky. Cena oběda pro zaměstnance je stanovena v hodnotě potravin - tj. 38,- Kč (zaměstnanec platí 32,- Kč, příspěvek z FKSP je 6,- Kč). Celková hodnota oběda se rovná ceně pro cizí strávníky - 95,- Kč.
  Do stanovené hranice pro osvobození (zápis do mzdového listu) máme zapisovat hodnotu oběda ve výši 63,- Kč (95 - 32) nebo jen příspěvek FKSP 6,- Kč?
  
  Děkuji za odpověď}
  
  Je to rozdíl mezi běžnou cenou oběda (95 Kč) a toho, co uhradí zaměstnanec (32 Kč) - to je hodnota jeho zvýhodnění. Tedy těch 63 Kč.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• kladné úroky

  03. 06. 2024

  Pane inženýre, potřebovala bych, prosím, poradit. Nepodařilo se mi můj dotaz najít ve Vašich odpovědích. Jsme PO USC.
  Na BU jsme obdrželi od zřizovatele finanční prostředky na projekt (NFVý, dotace). Jak, prosím, účtovat bankovní poplatky a kladné úroky na samostatném BU jako součást projektu. Zřizovatel bude chtít výnos z kladných úroků vrátit.
  Takže: 518/241 241/662 s UZ projektu měsíčně.
  Projekt bude přes rok, tak k 31.12. 662/384 a 381/518 (nebo lze každý měsic přímo z VBU)? A v roce zúčtování to vrátím do výsledovky a při zúčtování s 388 a zálohami bych měla mít vratku z těch úroků?
  Děkuji za radu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPPO a státní pokladna

  31. 05. 2024

  Chtěla bych se zeptat, jak postupovat v případě, kdy jsme při sestavování výsledku hospodaření za rok 2023 předpokládali daň z příjmů 0. Jsme PO zřizovaná ÚSC. Výsledek hospodaření byl tedy odeslán na státní pokladnu i byl schválen zřizovatelem. Nyní nám daňový poradce ale vypočetl daň z příjmů cca 10.000 Kč. Jak postupovat? Pokud daň zaúčtuji do roku 2023, budu muset znovu odeslat výkazy na státní pokladnu. Je to tak v pořádku nebo máme daň zaúčtovat do roku 2024?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Poskytování ošatného

  31. 05. 2024

  Jaké jsou podmínky pro poskytování ošatného v penězích - daňové účinky pro organizaci a poplatníka. Jsme PO ÚSC.
  Jedná se o ošatné pro zaměstnance, kteří nemají nárok na ochranné prostředky. Tedy ne údržbáři, kuchařky, uklízečky a zdravotní sestry.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Půjčení technického vybavení

  30. 05. 2024

  Dobrý den,
  ráda bych se zeptala, jak je to v případě, že máme jako kulturní dům v majetku svěřeném k hospodaření vedenou např. zvukovou aparaturu, kterou používáme pro svojí činnost. Chtěli bychom ji jednorázově půjčit jiné organizaci, ale nemáme tuto položku uvedenou ve zřizovatelem schváleném ceníku. Můžeme si v tomto případě účtovat cenu za půjčení? Do ceníku ji nechceme uvádět, protože ji oficiálně půjčovat nechceme.
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.