Dotazy

• Projektová dokumentace

  29. 09. 2021

  Dobrý den.
  V roce 2020 byla vypracovaná a uhrazená projektová dokumentace v hodnotě 36 000 Kč, k žádosti o poskytnutí podpory z projektu v rámci Životního prostředí. Žádost o projekt byla zamítnuta a škola do dnešního dne eviduje na účtu 042 úhradu projektové dokumentace. Prosím o radu, jak odúčtovat účet 042. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Oprava účtování loňského roku

  29. 09. 2021

  Vážený pane Nejezchlebe,
  naše PO, konkrétně MŠ, dostala dotaci na modernizaci sociálního zařízení pro personál od SZIF, paní účetní si pořádně nepřečetla podmínky dotace a v roce 2020 zaúčtovala fakturu za práce ve výši 101 tis.Kč z rezervního fondu jako opravu, ovšem účtovat to měla jako investici - TZ. K tomu, aby byla dotace proplacena (100%) požaduje SZIF opravu účtování. Prosím Vás o radu, jak toto správně opravit, aby MŠ dotaci dostala. Netto majetku je 1 988 431 Kč, takže přes 408.
  Moc děkuji a jsem s pozdravem.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vybudování nového hřiště

  28. 09. 2021

  Dobrý den, mám dotaz k nově vybudovanému hřišti. Naše škola nechala vybudovat nové hřiště v hodnotě 5,300 tis. Kč s pevně zabudovanými prvky, jako jsou například koše, lavičky, herní prvky, altány apod. Protože se jednalo o investici, náklady na jeho zhotovení škola hradila z investičního příspěvku zřizovatele, ale projektovou dokumentaci ve výši 250 tis. Kč hradil sám zřizovatel (bude nám ji předávat spolu s fakturami). Protože při výstavbě nového hřiště muselo dojít k likvidaci starého hřiště, které bylo doposud odepisováno a jeho zůstatková cena je 536 tis. Kč (pořizovací cena původního hřiště byla 1,341 tis. Kč), chceme se ujistit, zda máme staré hřiště zlikvidovat a jeho zůstatkovou cenu doodepisovat nebo jeho zůstatková cena navýší cenu nového hřiště? Hřiště bychom zařadili do majetku a zahájili odepisování, ale ještě čekáme na předání projektové dokumentace od zřizovatele. Potřebovali bychom poradit, zda při odepisování musíme počítat transferový podíl. Nevíme, zda ještě dodatečně nedostaneme na hřiště dotaci z kraje. Tím by se nám výpočet odpisů ještě více zkomplikoval.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční dar

  27. 09. 2021

  Dobrý den,
  Jsme příspěvková organizace
  obracíme se s dotazem:
  Jak účtovat finanční dar - jedná se o účelový finanční dar , který byl schválen Radou města. Dar byl určen na akci , která se konala 7.8.
  Schválen byl 2.8. Obdrželi jsme na bankovní účet dne 11.8.
  Účtování
  241/414
  414/648
  Smlouva byla podepsána až 11.8 jako smlouva o poskytnutí sponzorského daru ( " kde budou v rámci propagace komunikování
  oba partneři rovnocenně").
  Zda je to takto v pořádku.
  
  Případně účtovat přijetí finančního obnosu
  pomocí účtu pohledávek:
  
  
  377/414 okamžik schválení
  
  414/377 okamžik přijetí na bankovní účet
  414/648}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• majetek vyrobený

  27. 09. 2021

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená krajským úřadem. Jsme plátci DPH.
  prosím o kontrolu správnosti účtování:
  Provozní technik postupně nakoupil materiál v hodnotě celkem nad 40.000,- Kč (cca 13 faktur) a vyrobil učební pomůcky pro elektrikáře (3 ks).
  Jelikož se jedná o 3 kusy, částka nepřesáhla 40.000 Kč/ks a ekonomka režie nepředložila s tím, že vše bylo vyrobeno v rámci pracovní doby, účtovala jsem:
  - Úhrada faktur z provozu UZ 300: 501/321
  - zařazení do majetku: 558/506 a 028/088
  Prosím o názor, děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení inv.majetku předaného zřizovatelem bezúplatně

  27. 09. 2021

  Dobrý den,
  prosím o radu jak zaúčtovat zařazení do majetku v případě, že zřizovatel převedl inv.majetek přísp.organizaci Dohodou o ukončení Smlouvy o výpůjčce. Majetek byl veden na podrozvahovém účtu 966 s tím, že si ho máme zavést do svého účetnictví.
  Inv.majetek byl převeden v pořizovací ceně 42 350 Kč, byly vyčísleny oprávky ve výši 13 098 Kč a zůstatková cena 29 252 Kč. Mám zato, že v odpisování budeme pokračovat my, měsíční odpis činí 177 Kč. Můžete mi poradit na jaké účty a v jakých částkách mám majetek do účetnictví zavést.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyúčtování dotace Erasmus

  27. 09. 2021

  Dobrý den, mám dotaz k vyúčtování dotace Erasmus KA2. Na účtu 472 evidujeme poskytnutou dotaci ve výši 484 tis. Kč na straně D a na účtu 388 máme skutečně vyčerpanou dotaci ve výši 468 tis. Kč na straně MD, tedy vratka měla být 16 tis. Kč. Dotace byla ukončená 28.2.2021 a při vyúčtování nám přišlo vrácení přeplatku ve výši 1.196,20Eur dne 20.7.2021 (banka naúčtovala 31 tis. Kč). První dotaz - ke kterému datu máme použít přepočet ČNB? (podle našeho názoru k 28.2.2021) Je to takto správně? Přeplatek vznikl tím, že jsme nemohli uskutečnit všechny projekty v rámci dotace z důvodu Covidu-19. Jak tedy přeplatek zaúčtovat?
  Účtovali bychom na účet 472 ve výši 484 tis. na MD a 388 ve výši 468 tis. na D, a na účet 378 ve výši 16 tis. na D. Odvod přeplatku byl naúčtován na účtu 378 v částce 31 tis. na MD a účet 241 na D. Přeplatek naúčtovat jako náklad na 549 v částce 15 tis. na MD (+ účet 563 kurzový rozdíl) oproti účtu 378 D? (pozn. všechny částky uvádíme zaokrouhleně na tisíce)}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravy chyb minulých let

  27. 09. 2021

  Dobrý den, prosím o radu jak opravit chybu z minulých účetních období.
  V minulém účetním období bylo zaúčtováno MD 951 DAL 992. Při kontrole v roku 2020 zjištěno : účet 951 není v hlavní knize, účet 992 v hlavní knize je. Nyní je požadováno : odúčtovat účet 992, aby nebyl v účetnictví roku. 2021.
  Jednalo se o cenu budovy, kterou má příspěvková organizace v nájmu od města.
  Nyní nevím jak účtovat.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisový plán PO a nulová zůstatková hodnota majetku

  23. 09. 2021

  Vážený pane Nejezchlebe,
  prosím o Vaše odpovědi na dva níže uvedené dotazy.
  
  1. Město je zřizovatelem 21 příspěvkových organizací. Dosud byly odpisové plány PO každoročně schvalovány jako sumy odpisů (konkrétní čísla) u jednotlivých organizací. Např. při pořízení nového/vyřazení nepoužívaného majetku tak vznikla nutnost přeschválení odpisového plánu. Toto bylo řešeno plošně, vždy v závěru roku, předložením aktualizovaných odpisových plánů ke schválení radě města. Od nového roku chystá město změnu v oblasti odpisových plánů příspěvkových organizací – nově by se mělo jednat o radou města schválená pravidla odpisování majetku pro PO, která určí, jak dlouho bude konkrétní majetek odpisován, jakou technikou, jak budou řešeny výjimky atd. Za změnu odpisového plánu bude nově považována pouze změna těchto obecných pravidel, případně odchylka od těchto pravidel. Je podle Vás takový způsob možný? Pokud rada města schválí pravidla s názvem „Odpisový plán PO“, je podle Vás nutné, aby jednotlivé PO vydávaly v návaznosti na tato pravidla svou vlastní vnitřní směrnici (prakticky v totožném znění s pravidly města)?
  
  2. Považujete za možné evidovat v účetnictví majetek s nulovou zůstatkovou hodnotou? ČÚS č. 708 stanoví povinnost sestavení a aktualizace odpisového plánu s ohledem na předpokládaný průběh používání majetku a se zohledněním změn, k nimž došlo v průběhu používání majetku. MFČR ve své odpovědi na dotaz z 1/2019, zda může vybraná účetní jednotka prodloužit dobu odpisování DM, pokud předmětný majetek stále používá, připouští, že proces vyhodnocování, zda předpokládaná doba používání DM odpovídá odpisovému plánu, může být velmi pracný a doporučuje konkrétní způsob jeho provedení upravit vnitřní směrnicí tak, aby nevedl k neefektivním postupům (https://www.mfcr.cz/cs/verejny-sektor/ucetnictvi-a-ucetnictvi-statu/ucetni-reforma-verejnych-financi-ucetnic/metodicka-podpora/otazky-a-odpovedi-ucetnictvi-statu/otazky-ucetni-metody-a-postupy#111). Není rozkládání odpisů do dalších několika let ve chvíli, kdy má majetek zůstatkovou hodnotu např. 500 Kč, jen abychom se vyhnuli nulové zůstatkové hodnotě, právě takovým neefektivním postupem? A lze tedy podle Vás stanovit vnitřním předpisem nějakou hranici významnosti, od které bude vyhodnocování prováděno? Např. u majetku s pořizovací cenou nad xxx ano, pod hranicí xxx ne. Případně stanovit plošně, že evidovat majetek s nulovou zůstatkovou hodnotou lze?
  
  Moc děkuji za Vaše odpovědi.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účelová investiční dotace

  22. 09. 2021

  Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC. Přijali jsme účelovou investiční dotaci z MK ČR na "Instalaci zabezpečovacího systému PZTS a EPS)" v částce 31.000 Kč. Celkový rozpočet byl 44.486, rozdíl je naše spoluúčast. Zabezpečovací systém se montuje v cizí budově (bezplatné užívání prostoru v majetku zřizovatele na základě nájemní smlouvy). Prosím o kontrolu zúčtování tohoto případu:
  1. Příjem ÚID 31.000,- na účet ... MD 241/D 416 - posiluji fond investic a dále MD 401 / D 403
  2. Faktura na částku 44.486,- Kč ... MD 028/D 321
  3. Jednorázový odpis 44.486,- Kč ... MD 551 / D 088
  4. Čerpání dotace z FI 31.000,- Kč ... MD 416 / D 648.
  Je toto zaúčtování správné nebo jsem na něco zapomněla? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP rekreace - akceptace dokladu

  22. 09. 2021

  Dobrý den,
  naší zaměstnankyni jsme u cestovní kanceláře objednali zájezd s příspěvkem z FKSP, ke kterému nám od CK přišel doklad s názvem faktura s poznámkou, že "Ke dni uskutečnění zdanitelného plnění bude vystaven daňový doklad na objednavatele v souladu s § 89 Zvlaštní režim pro cestovní služby zákona o DPH 235/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů." Když jsme ke dni uskutečnění zdanitelného plnění požadovali zaslat daňový doklad (předchozí jsem s ohledem na poznámku k daňovému dokladu vnímala jako pokyn k platbě), bylo nám řečeno, že nám daňový doklad nevystaví, protože v systému mají jako objednatele služeb uvedenu naši zaměstnankyni a tento údaj nelze měnit. Je podle vás doklad nazvaný jako faktura s výše uvedenou poznámkou dostatečným a akceptovatelným podkladem pro čerpání FKSP, hlavně z pohledu následné kontroly?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisy

  22. 09. 2021

  Dobrý den, obracím se na Vás s prosbou o radu. Jsem začínající účetní PO a tápu v odpisech a zařazování majetku. Dostali jsme investiční dotaci od zřizovatele a pořídili jsme do kuchyně konvektomat (PC = 310.501,- Kč), sporák (PC = 100.978,- Kč) a kotlík na vaření polívky (129.381,- Kč). Nevím, zda jsem správně zařadila? Zařadila jsem do III. účetní odpisové skupiny- CZ-CPA 27.51.28. Máme směrnici pro stanovení odpisového plánu, kterou jsem převzala od bývalého pana účetního. Zde máme nastavenou dobu odepisování spotřebičů v kuchyni (sporáky, trouby, pánve, konvektomat) v délce 7 roků. Na dobu 7 roků je odepisován i konvektomat, který máme v ŠJ od roku 2016. Mně se zdá, že doba 7 roků je velice krátká. Můžu si sama nějak změnit dobu odepisování? Můžu mít jeden konvektomat nastaven na odepisování v délce 7 roků a konvektomat pořízený nyní např. na dobu odepisování 12 roků? Ještě tápu v tom, jestli si opravdu můžu sama nastavit dobu odepisování majetku? Podle zákona o dani z příjmu je pro jednotlivé odpisové skupiny stanovena procentní sazba pro odpis v prvním roce a letech dalších. Tím se nemusíme jako PO řídit? Předem děkuji za Vaši odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pořízení dlouhodobého majetku

  20. 09. 2021

  Vážený pane inženýre,
  prosím o zodpovězení uvedeného dotazu a omlouvám se za jeho rozsáhlost a úvahy.
  Organizace v roce 2020 zakoupila vozidlo ve výši 1,5 mil Kč, které evidovala do konce roku 2020 na účtu 042 z důvodu, že s vozidlem souvisely další pořizovací náklady - registrační poplatek. Po zaplacení registračního poplatku v roce 2021 bylo vozidlo uvedeno do používání, rovněž došlo k přeúčtování na účet 022. Problém ale vidím v tom, že faktura za vozidlo ve výši 1,5 mil Kč byla uhrazena v lednu 2021, avšak fond investic byl čerpán
  k 31. 12. 2020. Z ČÚS č. 704 vyplývá (nebo alespoň tak chápu), že o čerpání fondu investic mělo být účtováno v okamžiku úhrady investice. Mám za to, že se bude jednat o porušení rozpočtové kázně dle zákona č. 250/2000 Sb., máte na to stejný názor? Organizace se uvedené snaží obhajovat tím, že k profinancování došlo z důvodu vyrovnání majetkových okruhů a zachování věrného obrazu účetnictví.
  Jaký máte prosím názor na skutečnost, že organizace po zařazení výše uvedeného vozidla na účet 022 v průběhu roku navýší pořizovací cenu z důvodu přepisu v technickém průkazu (např. zapsání majáku) o 50,- Kč za správní poplatek? U majetku, který by byl veden stále na 042 bych to pochopila, ale u majetku, který je již užíván a náklady tohoto typu vznikají až v průběhu jeho užívání, mi takovéto zvyšování pořizovací ceny připadá v rozporu s §55 vyhlášky č. 410/2009.
  Dále prosím o názor ohledně aktualizace odpisových plánů. Organizace v průběhu roku nakupuje majetek, ale neaktualizuje odpisový plán průběžně, pouze jednou ročně. Je dostačující odpisový plán aktualizovat jednou ročně, když ČÚS č. 708 Odpisování dlouhodobého majetku bodu 4.11, říká, že učetní jednotky sestavují a aktualizují odpisový plán podle § 28 odst. 6 zákona s ohledem na předpokládaný průběh používání majetku a se zohledněním změn, k nimž došlo v průběhu používání majetku účetní jednotkou?
  
  Děkuji Vám moc za odpovědi}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mail účtování zpronevěry

  20. 09. 2021

  Dobrý den,
  
  rádi bychom Vás požádali o konzultaci k následujícímu problému:
  
  V základní škole, kterou zřizujeme, došlo v předchozích letech ke zpronevěře, která trvala několik let, kdy zaměstnankyně školy neodváděla finančnímu úřadu celou částku záloh na daň z příjmu fyzických osob. Zpronevěru odhalil nový ředitel koncem roku 2020. Vše nahlásil Policii ČR a finančnímu úřadu.
  Škola musela uhradit neodvedenou zálohu za rok 2020 do března 2021. Po provedené kontrole pak ještě DPFO za roky 2017 – 2019. Je správné toto účtování?
  
  - Úhrada záloh za rok 2020 byla provedena z provozního příspěvku a rezervního fondu: 413/648 209 231,51
  547/342 619 845,00
  342/241 619 845,00
  
  - Doplatek za roky 2017 – 2019 – zřizovatel navýšil příspěvek: 547/342 2 058 518,00
  342/241 2 058 518,00
  
  - Předpis škody za bývalou zaměstnankyní: 377/384 2 058 518,00
  
  - Dále bude uhrazeno penále:}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace IROP

  18. 09. 2021

  Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o pomoc s účtováním....Vím, že na toto téma je spoustu dotazů, ale potřebovala bych pomoci s naším případem, s dotacemi nemám žádné zkušenosti. Jsme ZŠ zřízená obcí, máme schválenou dotaci ex -post, 95% dotace 5 % vlastní zdroje, je rozdělena na investice a neinvestice. INV. 399.042,56 +21.002,25 a NEINV.355.426,20 + 18.709,80 Kč. Jako INV. škola pořídila schodolez a vybaveni IT učebny (69.078,90 a 350.965,90), NEINV. studie proveditelnosti (že je to neinvestice ,uvedeno ve schválení dotace), pomůcky do fyziky a zeleň u budovy(84.700,- , 304.582,-, 3.959,-) Vlastní zdroje budou vyšší.
  V bance je sjednán kontokorent 800.000,-.Faktury jsou již uhrazeny(srpen a září)
  Kontokorent nebyl použit, protože na účtu jsou zálohy na mzdy. Investiční fond máme 0 Kč. Účtuji- investice 042/321,321/241,416/401 nein.518 a 501. Mohu zařadit majetek až po vyplacení dotace? A potom teprve nastavit odpisy? (551/082,403/672 a 401/416)Jak vytvořím inv.fond , do výše vlast.zdrojů převodem z RF? a fond ve výši dotace? bude mínus? Dohady 388/403 tvořím hned po uhrazení faktur a nebo až po zařazení majetku? U nein. jsou dohady 388/672. Účtuji o kontokorentu? Ukončení projektu 346/388 a příjem 241/346 ?
  Proúčtování fondů 401/416,416/401. Budu Vám moc vděčná, když mě správně navedete. S pozdravem}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.