Dotazy

• inventura účtu 403

  17. 01. 2022

  Dobrý den,
  mám problém s inventurou zůstatku účtu 403. Je to sice má už pátá uzávěrka, ale s kontrolu zůstatku tohoto účtu jsem začala až letos. V minulých letech jsem kontrolovala pouze zda souhlasí měsíční pohyby mezi 403/672. Pustila jsem se do toho už v listopadu, protože jsem čekala, že to nebude jen tak.
  No zjistila jsem, že zůstatek na účtu 403 vůbec nesouhlasí se stavem zůstatků transferů na kartách majetku. Největší problém je u budovy školy. Dohledala jsem, že jsme v letech 2010 a 8/2012 dostali dotaci na rekonstrukci budovy a také pořízení DHM, který odepisujeme dosud (kromě dvou, které jsme loni vyřadili). O transferech bylo účtováno nějak zvláštně. V roce 2013 došlo na základě kontroly od zřizovatele k nějaký opravám v účetnictví, ale ne na kartách majetku. Největší problém je, že jsem se nedopočítala částky dotace vstupní ceny, která je uvedena na kartě majetku školy (částky na kartách ostatních DHM také nesouhlasí, ale ne o tolik). Částka je vyšší než obě technická zhodnocení v roce 2010 a 2012. Navíc je v kartě zavedena dotace jednou částkou až 1.1.2013 (i když je hned provedena oprava zůstatku dotace - zřejmě zpětně od 8/2012). Kolegyně, která o tom účtovala tady ještě je (na jiné pozici), ale nic si nepamatuje.
  Abych to shrnula. Dohledala jsem transfer na rekonstrukci podlahy v tělocvičně ve výši 1 161 928,- v roce 2010 (stejná je i výše TZ) a zateplení školy ve výši 8 299 468,- v roce 2012. Částka techn. zhodnocení zateplení je 14 368 518,-. Na kartě majetku školy je však zavedena částka dotace vstupní ceny 15 443 815,-. Což je víc než samotné zateplení. Ani když přičtu podlahu, tak se na tuto částku nedostanu. Na zateplení školy jsme, podle toho co jsem dohledala, dostali pravděpodobně ( protože není zaúčtováno na 403) příspěvek od zřizovatele ještě 6 miliónů (nevím přesně). Každopádně i kdyby jsem kalkulovala, že bylo do částky dotace vstupní ceny chybně započítán i příspěvek, tak se na částku na kartě nedostanu. Je tam prostě velký rozdíl, téměř 6 mil. jen na budově.
  Jde o to, že teď nevím co mám dělat. Nedohledala jsem všechny podklady k transferu roku 2012 (i když stále hledám), nemůžu říct jak to přesně bylo. Myslela jsem, že budeme muset propočítat transfery za jednotlivé roky a měsíce tak, jak měly být. V průběhu ještě bylo několik techn. zhodnocení. Nevím jak propočítat. Je mi jasné, že je nutné v první řadě zjistit skutečnou výši transferu.
  Ani vlastně nevím co chci po Vás. Snad radu jak postupovat dál? Požádat nějakého auditora?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přenesená daňová povinnost u nákupu notebooků (ONIV-uč.pom.)

  17. 01. 2022

  Dobrý den.
  Vážený pane inženýre Nejezchlebe,
  jsme základní škola-příspěvková organizace, zřizovatelem je obec. Jsme plátcem DPH.
  Obracím se na Vás s dotazem ve věci ONIV - tedy ostatní neinvestiční výdaje ze státního rozpočtu a jejich čerpání, resp. vyčerpání na konci roku. Finanční čerpání ze státního rozpočtu je stále ještě pojmenováváno jako výdaj (přímé výdaje na vzdělávání) nikoliv náklad a my řešíme otázku DPH u učebních pomůcek. V prosinci 2021 jsme nakoupili notebooky a webkamery za 220.000,- Kč, a sice s přenesenou daňovou povinností. Vlastní úhrada-odvod této daně proběhne v lednu 2022 v termínu do 25. ledna 2022 v rámci čtvrtletního daňového přiznání k DPH.
  Jak je to tedy s čerpáním finančních prostředků z tzv. ONIV, které „musí“ být do konce kalendářního roku (účetního období) nejen účetně vyčerpány, ale kromě mezd a odvodů, také ZAPLACENY. Je to skutečně ještě stále tak, že výdaje ONIV na učební pomůcky a další služby musí být i zaúčtovány i zaplaceny v prosinci běžného roku.
  Měla by tato daň patřit (a snad také patří) rovněž do kategorie mezd a odvodů z mezd, které se opravdu za prosinec odvádí až v lednu?
  Anebo jsem měla jsem tuto daň odvést – předem-zálohově ještě v prosinci? Toto řešení, přiznám se, mně v prosinci nenapadlo.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH

  15. 01. 2022

  Jsme střední škola, zřízená krajem, plátce DPH. V prosinci jsme zařazovali majetek - technické zhodnocení stavby, kde byla na faktuře přenesená daňová povinnost. Do majetku jsme zařadili včetně DPH , protože zde nemáme nárok na odpočet . Fakturu bez DPH jsme uhradili dodavateli , proúčtovali fondy a DPH uhradíme v rámci přiznání k DPH za 4. čtvrtletí 2021 v lednu 2022.
  Čerpání fondu investic ve výši DPH zaúčtuji tedy v lednu 2022. Je to takto správně?
  Vznikne mi pak rozdíl v okruhu, kde si kontroluji účty 401 +403= třída0.
  Stačí tento rozdíl okomentovat v inventurách?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čerpání RF na IF

  14. 01. 2022

  Dobrý den, jsme ZŠ, PO zřizovaná USC, máme od zřizovatele povoleno převést z RF na IF prostředky, které nám chybí na investici. Akci jsme provedli :
  414 / 241 (AU rezervní)
  241 (AU investiční) / 416.
  Nyní nám jde hospodářský výsledek do mínusu o částku obdobnou tomu převodu, ačkoliv si konec roku hlídáme jako každý rok a nevíme čím by to mohlo jít do mínusu. Pořád si ale nejsem jistá, zda bych neměla dát čerpání toho RF 648? Ale co proti tomu? Jak zaúčtovat tu 648?
  Normálně čerpání (648) dáváme, když proti tomu máme náklady (např. dar), ale nevím jak to je u těch investic. IF čerpáme proti 401.
  Moc děkuji za informaci.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravenkový paušál

  14. 01. 2022

  Dobrý den, mohla bych se zeptat jak správně účtovat stravenkový paušál. Hodnota paušálu je 75 Kč a z FKSP přispíváme 21 Kč.
  Účtovala jsem 527/331 54 Kč x dny a 412/331 21 Kč x dny.
  Na školení nám doporučili následující způsob účtování:
  527/333 75 Kč x 21 dnů(např.)
  333/331 75 Kč x 21 -"-
  účtování o čerpání FKSP ve výši příspěvku 21 Kč
  412/648 21 Kč x 21 dnů
  262/243 21 Kč x 21 -"-
  241/262 21 Kč x 21 -"-. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravná položka k pohledávce

  13. 01. 2022

  Dobrý den, od roku 2017 máme nezaplacenou pohledávku 3.000 Kč na kterou byla během čtyř let vytvořena ve výši 3.000 Kč opravná položka MD556/DAL194. Je sice vymáhána exekutorem, ale žádné splátky nám exekutor neposílá, protože dlužník nejdříve splácí exekutorské poplatky po velmi nízkých splátkách a pak nám možná něco pošlou. Mám pohledávku rozpustit (je po splatnosti více jak 4 roky) 3.000 Kč MD194/DAL311 a převést do podrozvahy 3.000 MD 905/DAL 999? A jestliže exekutor pošle nějakou splátku pohledávky, pak zaúčtovat MD241/DAL643?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sazba DPH u malířských prací v domově pro seniory

  13. 01. 2022

  Dobrý den,
  jsme domov pro seniory, registrovaný podle zákona o sociálních službách. Měli bychom dotaz ohledně sazby DPH. V domově pro seniory průběžně probíhá výmalba jednotlivých oddělení. S jakou sazbou DPH nám mohou dodavatelé fakturovat? V jakých případech je možné použít ustanovení § 48 zákona o DPH. Děkujeme za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Neinvestiční dotace

  12. 01. 2022

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace. V roce 2021 nám byla schválená smlouva na neinvestiční dotaci na poskytování sociální služby na rok 2022. Tuto dotaci jsme obdrželi v prosinci 2021. Prosím Vás o radu, jak správně zaúčtovat příjem dotace k 31.12.2021, zda použít účet 346 nebo 374 nebo jiný...? Předem děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• WIFI síť

  12. 01. 2022

  Vážený pane inženýre,
  na účtu 018 máme z roku 2009 zaveden majetek: WIFI-LAN síť ve výši 5.600,-. Teď mi přišla faktura na úpravu a rozšíření sítě LAN za 14.492,- jak mám prosím zaúčtovat.
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pokrytí signálem WiFi

  11. 01. 2022

  Dobrý večer pane inženýre, prosím o radu: pořídili jsme systém pro pokrytí budovy signálem WiFi - celková cena 22 000 Kč. V ceně je zahrnuto 10 inteligentních jednotek = stanic (stanice jsou umístěny v jednotlivých učebnách, vzájemně spolupracují a uživatelská zařízení se automaticky připojí k té stanici, která zajistí signál s nejvyšší možnou rychlostí, dále materiál pro zapojení (konzole, switche) a instalace a konfigurace systému). Účtovala jsem jednotlivé stanice samostatně na 501 - 2200 Kč, 902/999. Může to takto být?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Úhrada zálohy v prosinci

  11. 01. 2022

  Dobrý den, prosila bych o radu. Jsme PO nejsme plátci DPH. Objednali jsme učební pomůcky, mělo být hrazeno z ONIV, v prosinci jsem i zaplatila požadovanou zálohu v částce celkem 7 396,- včetně DPH. Zaúčtováno mám 314/241, ale teď nám sdělili, že FA + zboží bude dodána až v roce 2022. Firma nám dodala pouze Daňový doklad k přijaté platbě 12/2021. Potřebovala bych učební pomůcky zaúčtovat do nákladů (ONIV) roku 2021. (finanční prostředky ÚZ 33 353 přidělené ze státního rozpočtu mohou být využity pouze v příslušném rozpočtovém roce a k účelům, na které byly určeny). Můžete mi prosím poradit jak bych mohla postupovat? Nechci prostředky přímých nákladů vracet, navíc mám již zboží z objednávky uhrazené. Moc děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zálohová faktura za rekreaci z FKSP

  11. 01. 2022

  Dobrý den,
  
  mohu se zeptat, jak správně zaúčtovat zálohovou a následně konečnou fakturu za rekreaci? Ve své knize píšete, že fond je čerpán už i úhradou zálohy za rekreaci, která bude realizována v budoucnu (v našem případě v roce následujícím po úhradě). Pokud zálohovou fakturu zaúčtuju přímo 412/243, jak následně zaúčtuju a zpracuju příchozí konečnou fakturu?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čerpání fondů na opravu koridoru

  11. 01. 2022

  V roce 2021 jsme provedli opravu koridoru v částce 416 246,05 Kč, oprava byla financována z příspěvku zřizovatele. Od SZIF jsme měli obdržet investiční dotaci, finanční prostředky této dotace jsme chtěli využít na financování opravy koridoru. Toto jsme si nechali odsouhlasit zřizovatelem (čerpání investičního fondu nám podle zřizovací listiny musí odsouhlasit zřizovatel).
  Žádost o platbu investiční dotace byla odsouhlasená a překontrolována poskytovatelem, ale finanční prostředky v roce 2021 na účet nedošly, proto
  máme v investičním fondu málo peněz (145 837,00 Kč). Lze část koridoru financovat z investičního fondu a část z rezervního? Popř. napadá Vás nějaké jiné řešení?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fond odměn

  10. 01. 2022

  Dobrý den,
  je možné čerpat fond odměn, pokud nemáme vyčerpaný příspěvek od zřizovatele na mzdy běžného roku? Interně dělíme náklady na různá střediska. Na jednom středisku jsme použili k dofinancování odměn fond odměn. Ale na druhém středisku jsme nedočerpali příspěvek na mzdy běžného roku. Mohu tedy na prvním středisku použít fond odměn, i když celkově za celou PO nebude vyčerpán příspěvek na mzdy běžného roku?
  Děkuji moc

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Neinvestiční dotace

  07. 01. 2022

  Dobrý den,
  v roce 2020 jsme obdrželi rozhodnutí o poskytnutí neinvestiční dotace na revitalizaci krajinářského parku z Operačního programu životní prostředí 2014 – 2020.
  Zdroje financování EU 85%, SR 15%.
  Účelu dotace musí být dosaženo nejpozději do 31.12.2023.
  Jsme plátci DPH, kdy DPH na vstupu krátíme poměrem:
  Rok 2020 - 85:15
  Rok 2021 – 86:14
  
  První finanční prostředky nám byly poskytnuty v roce 2020.
  Způsobilé výdaje (základy daně) + 85% z částky neuplatněného DPH.
  Nezpůsobilé výdaje 15% z částky DPH, které jsme uplatnili na FÚ – proúčtováno přes „3“.
  Po zaúčtování nákladů a výnosů je HV ze zakázky revitalizace nula. Akce je v pořádku.
  
  V roce 2021 byly provedeny „udržovací práce v krajině“, na které jsme opět požádali o uvolnění finančních prostředků.
  Byly nám poskytnuty opět způsobilé výdaje (základy daně) + 85% z částky neuplatněného DPH. Změnu poměru DPH na 86:14 nereflektují.
  Na FÚ jsme uplatnili nezpůsobilé výdaje 14% z částky DPH – proúčtováno přes „3“.
  Po zaúčtování nákladů a výnosů je HV ze zakázky revitalizace ztráta ve výši 1% neuplatněného DPH.
  Domníváme se, že u dotační akce by se náklady měly rovnat výnosům.
  
  Měli jsme tedy uplatnit na tuto konkrétní akci DPH v poměru nastaveném v roce 2020 85:15?
  Požádat zřizovatele o přiznání příspěvku na akci ve výši 1% neuplatněného DPH?
  Použít provozní prostředky a doúčtovat 1% neuplatněného DPH na zakázku z provozního příspěvku bez schválení zřizovatelem?
  Naším zřizovatelem ministerstvo.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.