Dotazy

• DPH

  18. 12. 2020

  Jsme střední škola. Nyní naši učitelé objednali náhr. díly na CNC u zahraničního dodavatele. Na faktuře je uvedeno: Osvobozeno od DPH dle článku 138 směrnice Evropské komise o DPH.
  Musím to dodanit? Musím udělat souhrnné hlášení nebo to jen nějak uvést do přiznání DPH?
  Děkuji za radu ještě jsem se s tím nikdy nesetkala.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování projektů

  17. 12. 2020

  Dobrý den,
  
  Prosím o radu ohledně účtování následujícího žákovského miniprojektu, který je realizován na naší škole (PO zřízená obcí) v rámci projektu KaPoDaV (Podpora kariérového poradenství). Miniprojekt je realizován prostřednictvím smlouvy o dílo, kterou mohu doposlat. V rámci smlouvy o dílo se škola (dodavatel) zavazuje umožnit realizaci projektu, přičemž bude-li schválena závěrečná zpráva, vystaví škola fakturu na objednatele v dohodnuté výši. V projektu šlo o výsadbu rostlin a vybudování podpěry rostlin (fakticky zbudována pergola). Na vybudování pergoly byla podepsaná smlouva o dílo. Postupuje se v případě pergoly analogicky jako v případě altánu, který popisujete ve své knize Účetnictví školské příspěvkové organizace na straně 127?
  
  1) Účtování faktury za výstavbu pergoly (cena 18 989 Kč) – neinvestice? – zdrojem financování je fakturace, která obsahově neodpovídá jako zdroj IF
  021/321 (zachycujeme bez ohledu na PC)
  následně odepisování bez ohledu na PC? (skupina 16. 23. 20) - 551/081, 401/416
  Účtování faktury za rostliny – 501/321
  
  2) 311/649 vystavení faktury po schválení závěrečné zprávy
  
  Na škole byl dále realizován projekt ve spolupráci MAS (místní akční skupina) na projektu MAP II, v rámci kterého byly realizované 2 vyvýšené záhony + 5 ks ovocných stromů + 1 barel na vodu. Na tyto položky jsme obdrželi předávací protokol s informací, že si tyto položky máme zaevidovat s nulovou hodnotou, protože zde není sledována doba udržitelnosti. Je to podle vás v pořádku? S ohledem na vnitřní směrnici bychom tyto položky de facto neevidovali, ačkoli mají zřejmě použitelnost delší než 12 rok a vyšší hodnotu než 0, resp. 300 Kč, což je hranice daná naší směrnicí. Mají se záhony evidovat jako stavby podobně jako pergola?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Časové rozlišení

  16. 12. 2020

  Dobrý den,
  jsme PO , náš pedagog se účastní kurzu který probíhá v období září 2020 až červen 2021. Kurz je již uhrazen : 527MD/D 321. Je nutné účtovat časové rozlišení?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Jak správně účtovat pořízení SSD disků pro počítače

  16. 12. 2020

  Pořizujeme 15 kusů SSD disků k rozšíření paměťové kapacity pro 15 počítačů, které máme evidované jako učební pomůcky pro žáky na účtu DDHM 028. Pořizovací cena 1ks počítače byla v roce 2011 ve výši 15.600,- Kč. Cena jednoho nově pořizovaného SSD disku včetně instalace je 2.900,- Kč. Celková cena 15ti kusů je 43.500,- Kč. Disk lze z počítače kdykoliv nainstalovat/odinstalovat a dát do jiného počítače.
  Prosím jak účtovat o tomto nákupu, popřípadě jak značit na kartách majetku.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• nepeněžní plnění nedaněné

  16. 12. 2020

  Dobrý den, jak zaúčtovat nepeněžní plnění nedaněné. Např. čerpání nebo-li příspěvek zaměstnanců ZŠ z FKSP na stravné, rekreaci nebo vitamíny. Já jsem to vždy účtovala na základě faktury 412 + analytika / 321 . Teď se nově objevuje nepeněžní plnění nedaněné i v sestavách od mzdových účetních. Máme o tom ještě nějak účtovat?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace bezplatná strava

  16. 12. 2020

  Dobrý den, uzavřeli jsme smlouvu na dotované obědy s krajským úřadem, je to česká dotace. Peníze nám byly zaslány na bú prostřednictvím zřizovatele. Výši odebraných dotovaných obědů máme zaúčtované MD 315/D 602, příjem dotace MD 241/D374. Nejsme si jisti, jak zbytek proúčtovat na účet 672, 388 a úhradu 315 -podobný dotaz ze dne 14.10.2020. Děkujeme za pomoc}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej majetku

  15. 12. 2020

  Jsme PO zřízená obcí, účtujeme v plném rozsahu a nemáme doplňkovou činnost. Náš zřizovatel nás pověřil organizačním zajištěním celodenní akce pro veřejnost. Na akci jsme nakoupili drobný spotřební materiál i pomůcky
  ( 028 i 902), ale akce se kvůli současné situaci neuskutečnila. Zřizovatel nám vynaložené náklady uhradil na základě námi vystavené faktury a nakoupené věci převede do své evidence majetku a já naopak z EMA vyřadím. Jak mám tuto fakturu zaúčtovat - jako prodej majetku (646) a materiálu (644)? nebo to můžu přeúčtovat přes nějaký trojkový účet (výnosy se přesně rovnají nákladům). A když to zaúčtuju jako výnos z prodeje majetku, budu to muset zdanit?
  Jen pro úplnost - vyřešit to navýšením provozního příspěvku již není možné.
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Transfery - dotace na majetek převedený od zřizovatele

  15. 12. 2020

  Dle zprávy z kontroly: Účet 403 není doložen.
  Jedná se o chyby z minulých let - cca 10 let zpátky , bývalý ekonom
  neodsouhlasoval zůstatek účtu, pravděpodobně některé dotace,
  které byly převedeny od zřizovatele nezanesl do účetnictví.
  Jedná se o čtyři inventární karty.
  
  Zjištění zůstatku - dosti zapeklité
  
  Propočtem byla provedena rekapitulace zůstatku
  na účtě.
  Poměrem ZC majetku a výše dotace majetku byla
  dopočítáná ZC dotace k 31.12.2019, která by měla být v účetnictví.
  
  Pro názornost uvádím hodnoty:
  
  Rekapitulace: Účet 403 002
  Zůstatek transféru k 31.12.2019 dle propočtu:
  
  Inv.č.80111 : 1.117 181,40 budova divadla 80 let
  Inv.č.70777: 3.510 565,01 budova katovny 50 let
  Inv.č.70778: 89.080,29 soubor interiéru
  Inv.č.70782: 194.597,45 soubor vybavení
  --------------------------------------------------------
  Celkem : 4.911 424,15
  (Tento stav by měl být na účtu 403-strana DAL)
  
  Majetku, na který byla dotace , bylo více - ale ten již je v roce 2020 odepsán.
  Zůstatek transféru by měl být nulový.
  ( Pro narovnání chyby z minulých let , nulového dopadu a dostupnosti informací , odpisy nebyly rozvolněny.
  Jsou nastaveny automatické přenosy pro odpisy, těžko bychom
  rušili odpisy a prodlužovali dobu odpisování a s tím i transfery.
  Beru za to, že majetek je odepsán a tedy transfér je již odepsán.
  
  Tyto zůstatky dotací (4 karty) bychom navedli do majetkové evidence, ze které by byly transfery
  odpisovány.
  
  Zůstatek na účtu 403 002 dle hlavní knihy
  Stav k 31.12.2019 2.727 801,35
  
  Stav na účtu 403 dle rekapitulace by měl být: - 4.911.424,15
  Stav na účtu 403 dle hlavní knihy: - 2.727 801,35
  
  Je nižší než by dle propočtu měl být:
  
  Rozdíl na účtu 403 2.183 622,80
  
  V roce 2020:
  Narovnání chyby minulých let: Doúčtování rozdílu : 401/403 :
  2.183 622,80.
  
  Nebo zapojit účet 408 (Opravy minulých let)? 408/403
  Rozdíl je vysoký, jde spíše o opravu
  neproúčtovaných účetních vazeb.
  
  Dle doporučení zkontroly se uvádí "doporučuji zůstatek na účtu 403
  dle dostupných informací opravit. Nejvhodnější zřejmě bude opravit převody mezi účty 401 a 403 ".
  
  
  Děkujeme.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• oprava

  11. 12. 2020

  Dobrý den, prosím o radu. Jsme příspěvková organizace - základní škola zřízená magistrátem města.
  V roce 2018 došlo k výměně školního serveru, nejprve zaúčtováno jako čerpání investičního fondu jako oprava, později bylo rozhodnuto,že server bude zaúčtován jako nákup DHM a odepisován. Bohužel při opravách došlo k chybě a částka zůstala zaúčtována jako 416/648, nedošlo k opravě na 416/401.
  Prosím o pomoc při opravě.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pokuta vyměřená Úřadem práce

  10. 12. 2020

  Za překročený rozsah práce na dohodu o provedení práce z minulých let byla v roce 2020
  Úřadem práce předepsaný správní trest pokuty (12 tis.Kč.).
  Jak účtovat - účet 542/ost.závazky 378 ?
  Nebo je možné použít rezervní fond?
  
  Při veřejnosprávní kontrole za rok 2019 bylo doporučeno při účtování
  pokut a penále zapojit rezervní fond.
  V roce 2019 jsme měli pokuty a penále za pozdní zaplacení zdravotního
  a sociálního pojištění - bývalý zaměstnanec pozdě platil odvody.
  Účtováno bylo na účet 542.
  V kterém případě je možné účtovat pokuty a penále z rezervního fondu.
  
  Děkujeme.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace na výpadek příjmu

  09. 12. 2020

  Dobrý den,
  jsme PO města, sociální služby a obdrželi jsme dotaci, mimo jiné i na výpadek příjmů. Můžete mi, prosím, poradit jak budu účtovat, když je to na vlastně příjem ne výnosy a ne náklady. Moc děkuji a přejí krásný advent.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• použití fondu

  09. 12. 2020

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace ,plátci DPH a budeme kupovat elektromobil.
  Cena s DPH je 421.990,-,dostaneme dotaci 168,796,- zbytek t.j. 253.194,- budeme dofinancovávat z fondu,chci poradit z kterého fondu máme tuto částku čerpat,zda z investičního nebo rezevního.
  A jak zaúčtovat-budeme mít plný odpočet.
  moc děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy

  09. 12. 2020

  Dobrý den pane inženýre, připravuji ke schválení zřizovatelem odpisový plán a vyčíslení výše odpisů pro rok 2021 a chtěla bych se prosím zeptat, jestli budu uvádět do celkové výše odpisů DHM zahrnuji i odpisy DHM pořízeného z investičního projektu, tedy celkovou částku, která se objeví na účtu 551.
  Ptám se asi dosti neobratně, ale nějak nevím, jak dotaz jinak zformulovat:-)}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Splátka insolvence odepsané pohledávky

  09. 12. 2020

  Dobrý den, přišla nám insolvenční splátka celkového dluhu 4089 Kč za poskytnuté služby ve výši 13,74 Kč na náš bankovní účet. Tato pohledávka je starší 3. let ( z roku 2016) a proto byla převedena na 905/999 a zároveň na ni byla vytvořena v plné výši 4089,- Kč opravná položka. Můžu insolvenční splátku 13,74 Kč zaúčtovat 241/602 ? Děkuji a přeji hezký den!}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace z prostředků EU

  08. 12. 2020

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace (Jihočeský kraj), zřizovatel město, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. Od 1.1.2019 do 31.12.2021 jsme příjemci dotace z Operačního programu Zaměstnanost. Dotaz bychom měli ohledně účtování přijatých částí dotace. První část dotace ve výši 376.693,05 Kč jsme obdrželi hned na začátku r. 2019, další části dotace jsou propláceny průběžně po konci jednotlivých monitorovacích obdobích po doložení přímých nákladů - přesně v jejich výši (nepřímé náklady průběžně dokládány nejsou). Zatím jsme všechny části dotace (tedy i ty přijaté na základě doložených přímých nákladů) účtovali na 241/472, 388/672 (ve výši přijaté zálohy na transfer), na konci roku 672/414 (ve výši nespotřebovaného transferu) - dle metodiky Jihočeského kraje. Otázka by byla, zda je správně účtovat na 472, i když je dotace proplácena přesně ve výši doložených přímých nákladů?
  Monitorovacích obdobích je celkem 6, po konci monitorovacího období se předkládají průběžné zprávy o realizaci projektu a po konci posledního monitorovacího období pak závěrečná zpráva.
  Nepřímé náklady projektu jsou považovány za uskutečněné ve výši, která je výsledkem násobku procenta nepřímých nákladů platného pro projekt (25 %) a částky odpovídající prokázaným způsobilým přímým nákladům projektu.
  Dle rozhodnutí o poskytnutí dotace je režim financování projektu ex-ante.
  Jde nám o to, zda nemáme účtovat bez 472, tedy 346/672 a 241/346.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.