Dotazy

• DPH ze vstupného

  09. 02. 2026

  Dobrý den, mohla bych poprosit o radu ? Jsme p.o. - v hlavní činnosti máme provozování sportovních zařízení a zařízení sloužících k regeneraci. Budeme teď pro návštěvníky organizovat kurz "Nauč se dýchat" - můžete mi poradit, jak máme řešit DPH ze zakoupení vstupného na tento kurz ?
  Děkuji moc

  Děkuji za doplnění a dovysvětlení obsahu kurzu. Jak jsem si to hledal, neodvážil bych se podřadit tento kurz pod služby vymezené v §61d ZDPH (sport ...). Není to ani určeno pro děti a mládež - takže se nevejdu do §57 ZDPH.

  Být na Vašem místě, toto zdaním v sazbě 21 %.

• IROP účtování přelom roku

  09. 02. 2026

  Dobrý den,
  prosím ještě o pomoc s účtováním transferu. Skládá se ze spoluúčasti zřizovatele, investiční a neinvestiční složky. Transfer je i režimu ex -post, financován návratnou finanční výpomocí. K 31.12.25 vše vyčerpáno, schváleno, čekáme na peníze. Nejsem si jistá, jak řešit investiční složku a fondy k 31. 12.23. Investiční fond jsem netvořila, a účet 403 také ne? Vše investiční mám zaúčtováno tedy jen na majetkových účtech 018, 022, 042 . Mohla by být řešením tvorba dohadné položky na 403?
  Děkuji za spolupráci.

  Pokud máte již smlouvu/rozhodnutí o dotaci a jen nemáte peníze, tak za situace, že si myslíte, že plníte podmínky dotace (a tedy není důvod, že byste ji neměli obdržet), měli byste zaúčtovat dohadnou položku na dotaci - MD 388/Dal 403 (složka toho investičního transferu z IROP). Pokud se to váže k zařazenému odepisovanému majetku (účty 022,021), měl by se také transfer objevit na kartách majetku.

  To, že zatím netvoříte a nečerpete fond investic je v případě financování návratnou finanční výpomocí OK - to budete řešit až v 2026.

• Okruh FKSP

  09. 02. 2026

  Dobrý den,
  
  máme dotaz ohledně okruhu FKSP. V roce 2024 jsme na základě u nás provedené finanční kontroly opravovali tvorbu základního přídělu do FKSP za rok 2023, kdy jsme odúčtovali 174,42 Kč z účtu 412 a provedli převod peněz z bankovního účtu FKSP na běžný účet. Při kontrole okruhu FKSP k 31.12.2024 rozdíl mezi účty 412 a 243 vykazoval mimo jiné i částku 174,42 Kč. Tento rozdíl zůstává i při kontrole okruhu k 31.12.2025. Chtěli bychom se zeptat, zda je to takto v pořádku a rozdíl se nám bude vykazovat i nadále a není to chyba. V případě, že je to špatně, prosíme o radu jak napravit.
  Děkuji za odpověď.

  Nevím - asi nerozumím dostatečně té situaci, která nastala. Pokud správně chápu, tak jste v roce 2023 minusovali tvorbu fondu - tedy minus 527/412. No a protože jste počítali s tím, že peníze byly v minulosti převedeny podle původního předpisu, tak jste logicky vrátili danou částku z účtu FKSP. To by mělo být vše v pořádku - v logice opravuji 412 a k tomu opravuji i 243.

  Pokud by to ale vedlo k tomu, že jste i tím okruh FKSP rozhodili přesně o tuto částku , tak by to vypadlo skoro tak, že peníze ale byli již na začátku převedeny správně a proto nemělo dojít k opravě převodu daných peněz. Ale nevím - víc mne nenapadá. Toto mi přijde zatím jedinné vysvětlení situace, co mohlo nastat a vedlo by k tomu opravit jen převod peněz mezi 241 a 243 (ještě mne jen napadlo, že jste potom další bankovní převod mohli odvinout podle pohybu na 527 - respektive 412 a tu opravu převodu mezi bankovnímu účty si tam promítnout dvakrát). Případně toto můžeme dořešit mailem - pokud přijdete na to, co se Vám stalo v tom roce 2023.

• příděl 1% FKSP

  05. 02. 2026

  Dobrý den, potřebovala bych si ověřit příděl do FKSP, zda 1 % z ročního objemu nákladů zúčtovaných na platy, mzdy a náhrady - zahrnuje i DNP, které platí zaměstnavatel (prvních 14dní). Myslím si, že ano, protože již není povinnost samostatně vykazovat DNP a je také součástí limitu na platy od našeho zřizovatele MZe, ale nejsem si 100% jistá, proto se raději ptám. Jsme státní příspěvková organizace. Děkuji Vám.

  Ano - mělo by to tak být - je to včetně náhrad.

  Možná by Vám i jako argument pomohla vydaná metodika MFČR na začátku roku 2024 (samozřejmě část z toho již nyní neplatí) - odkaz zde:

  https://mf.gov.cz/cs/rozpoctova-politika/statni-rozpocet/legislativa-statniho-rozpoctu/2023/metodicke-doporuceni-k-fksp-po-1-1-2024-54227

  Strana 10 nahoře - zdůrazňují tam, že i po zrušení vyhlášky FKSP se na principech tvorby nic nemění.

  No a v zákoně 218/2000 Sb. v §60 se stále mluví o tom, že se FKSP tvoří i z náhrad platu - což zahrnuje i tu náhradu za prvních 14 dní.

• Peněžní dar USA

  05. 02. 2026

  Dobrý den,
  obdrželi jsme peněžní dar (účelový) z USA. Jen bych si chtěla ověřit, že účtování bude stejné jako u daru z ČR...
  241/414
  414/648
  Děkuji

  Není důvod chovat se k tomuto daru v účetnictví nějak jinak než k běžnému daru.

  Jediné co je tam zajímavé - pokud by dar byl poskyntut v USD třeba na korunový účet, tak vznikne diskuse, zda účtovat na 414 hodnotu v dolarech x kur ČNB a kursový rozdíl (což by asi správně mělo být). Ale nic jiného mne v této souvislosti nenapadá.

• Obědy zaměstanců

  03. 02. 2026

  Dobrý den, prosím o radu: máme vlastní jídelnu, kde mají zaměstnanci možnost se stravovat.
  Celková cena oběda je 73,- Kč.
  Z této částky jsou:
  40 Kč suroviny,
  29 Kč mzdová režie
  4 Kč věcná režie.
  Zaměstnanec sám platí 30 Kč a z FKSP přispíváme 10 Kč.
  Příspěvek z FKSP 10 Kč/oběd má zaměstnanec každý měsíc na mzdovém listě, jako plnění z FKSP osvobozené od daně. Musí mít na mzdovém listě jako nepeněžní plnění uvedeno i 33 Kč, tedy částku, o kterou je oběd levnější, než kdyby platil plnou cenu?
  Děkuji.

  Ano měl by tam mít obecně celkou hodnotu slevy, kterou dostává (tedy těch 33 Kč). Nicméně reálně to nemá jakýkoliv vliv.

  A jen na okraj - překvapuje mne, jak máte levný oběd - věcná režie za 4 Kč na oběd - to není reálně možné, aby to vyšlo (respektive snad jen tak, že spoustu nákladů v podobě vybavení zaplatí zřizovatel, budovu užíváte zadarmo ...).

• poskytnutá finanční podpora

  02. 02. 2026

  Prosím o radu,
  kam zaúčtovat poskytnutou finanční podporu zaměstnavateli par.38 zák.45/2016 Sb. - o službě vojáků v záloze

  V tomto případě musíme vycházet z toho, že se jedná o vyplácené plnění, které není refundací platu - viz hezký popis například na následujícím odkazu:

  https://doarmady.mo.gov.cz/koho-hledame/vojak-v-zaloze/aktivni-zaloha/kolik-si-vydelam-a-dostanu-naborovy-prispevek/financni-podpora-zamestnavateli-a-osvc

  Tedy logicky musím o tomto u příspěvkové organizace účtovat jako o výnosu - volil bych účet 649. Asi bych zaúčtoval nárok na náhradu (do období, se kterým souvisí) - MD 377/Dal 649 a následně inkaso MD 241/Dal 377,

• šablony j.A Komenský

  01. 02. 2026

  Dobrý den,
  máme schválenou částku na operační program J.A Komenského ve výši 580.000 Kč. V roce 2025 jsme obdržely pouze část dotace ve výši 535000 Kč, zbytek dotace musí zaplatit zřizovatel (spoluúčast) :mám však zaúčtované pouze došlé peníze za rok 2025 = 241/472. Musím spoluúčast do konečné částky projektu (smlouva) zaúčtovat do roku 2025 ? nebo stačí až po schválení v roce 2026 (říkaly , že mi budou tuto částku teprve schvalovat v roce 2026) na účet 241/472?. V účtu mám tedy jen nekompletní dotaci.

  Pokud správně chápu, tak řešíme situaci, kdy by určitou část měl doplatit zřizovatel - nicméně zatím do účetní závěrky nebylo z jeho strany učiněno žádné rozhodnutí, že prostředky skutečně poskytne. Pokud by tomu tak bylo, tak skutečně do roku 2025 nemůžete dělat žádnou dohadnou položku aktivní (388/672) na jeho spolufinancování - to byste museli mít nějaký dokument, ze kterého vy nárok vyplýval. 

  No a co se týká dotace z JAK - zatím pokud správně chápu, máte 241/472. Ale samozřejmě pokud projekt v roce 2025 již běží a vynakládáte náklady. tak byste u JAK měli řešit na konci roku nějakou 388/672 (částku je potřeba odvinout od toho, jak plníte podmínky, jaké nabíhají náklady ... - tady se postup liší podle toho, co jste povinni splnit ...).

   

• Podpora školního stravování

  30. 01. 2026

  Dobrý den
  jsme ZŠ s vlastní šj, od října 25 hradíme obědy žákům, kteří splní podmínky pro udělení dotace Podpora školního stravování v Libereckém kraji, byla nám schválena žádost, teprve v 1/26 podepsána smlouva a čekáme na peníze. Jak mám celou akci účtovat, především k 31/12 , děkuji

  Děkuji za doplnění a dovysvětlení.

  Tedy příslušné žáci od října nic nehradí, dotaci dostanete v podobě zálohové platby na celé období někdy teď v lednu/únoru a na konci roku budete provádět vyúčtování. Dotace je stanovena ve fixní částce za obědy (bez ohledu na Vás potravinový limit) - s ohledem na nastavení budete v situaci, že je dotace na oběd vyšší než nyní hradí žáci.

  Vedoucí školní jídelny vystavovala zatím interní fakturu ve výši potravinového limitu i za tyto žáky - tuto fakturu ona účtovala jako pohledávku proti výnosu a Vy jste ji účtovali 501/379 a hradili ji na účet, který má jídelna (jste ale samozřejmě jedna organizace - tedy jen vnitroorganizační přesun).

  Takže já bych prvotně vysvětlil, co by mělo být výsledným stavem:

  * na účtu 602 k 31. 12. nebudou výnosy od žáků, kteří to měli zdarma (a nebudete tam mít ani tu 501 - je potřeba věnovat pozornost tomu, že v rámci finančního účetnictví bychom neměli vykazovat vznitroorganizační výnosy)

  * k 31. 12. 2025 bude zaúčtováno MD 388/Dal 672 ve výši odpovídající počtu takto uvařených obědů x ceny podle podmínek dotace (tedy vyšší hodnota než se odúčtuje z 602)

  * platbu přijatou nyní (asi v únoru 2026) zaúčtujete jako přijatou zálohu - MD 241/Dal 374

  * případně dále budete účtovat 388/672 - viz výše

  Po skončení školního roku provedete vypořádání - a zaúčtujete MD 348/Dal 388 a MD 374/Dal 348. Následně odesíláte případnou vratku - MD 374/Dal 241.

  Teď co udělat do závěrky 2025 - já být Vámi zúčtuji MD 501/602  s minusem - tedy fakticky odúčtuji vnitoroorganizační výnosy a náklady. Pokud tam byl ještě nezaplacený prosinec a v rozvaze byste vykazovali tuto vnitroorganizační pohledávku a závazek, tak byste ji měli také zúčtovat.

  Pokud byste chtěli pokračovat v tom systému, kdy školní jídelna vnitrofakturou účtuje potravinový limit, tak za mne by to šlo - například následovně:

  - školní jídelna dá vnitroorganizační fakturu - MD 377xx/Dal 602xx

  - škola ji zaúčtuje MD 602zz/Dal 377zz

  Klidně si ji proplatíte (tedy 377zz/241 a na druhé straně 241/377xx). Nicméně výše uvedeným zaúčtováním zajistíte, že ve finančním účetnictví nebudete za syntetiku jako celek nic vykazovat v Rozvaze a Výkazu zisku a ztráty. 

  No a k tomu budete účtovat o té dotaci - jak jsem uvedl výše - tedy 388/672 ale v těch cenách podle podmínek dotace ... Zda si rozdíl mezi 672 a 602 (rozdíl v cenách dotace x cena jídla pro žáky) necháte v provozu, nebo ji budete převádět do školní jídelny - to je již na Vás.

   

• účtování úhrady mzdových nákl. na zajištění stravování od 1.1.2026 v ZŠ

  29. 01. 2026

  Obracím se na Vás s dotazem, který se týká účtování úhrady mzdových nákladů za zajištění školního stravování od 1.1.2026 v naší ZŠ.
  Na jaký výnosový účet by se tyto úhrady měly účtovat?
  Uvažuji o 609 nebo 649.
  Jedná se o mzdové náklady, které budou kryty jinou organizací - v našem případě se jedná o jednu obecní organizaci a jednu krajskou.
  Těmto organizacím bude každý měsíc vystavena faktura na základě dodatku ke smlouvě o stravování.
  Děkuji za odpověď a radu.

  Já bych volil účet 602. Je to klasicky určitá složka ceny oběda, který poskytujete strávníkům jako službu.

• Přijatý věcný dar

  29. 01. 2026

  Jsme příspěvková organizace - ZŠ a obdrželi jsme věcný dar ( dámské vložky ) v celkové hodnotě 11.370.74,- Kč. Ty nebyly v roce 2025 spotřebovány.
  Účtování v roce 2025 - účet 112/MD - 384/100 Dal a v následujícím roce rovnou do spotřeby 501/MD - 649/DAL . Nebo můžu vše proúčtovat do nákladů a výnosů v roce 2025.
  
  Děkuji

  Pokud Vám zůstaly na skladě, tak se také přimlouvám za tu variantu, že v závěrce roku 2025 to bude zachyceno MD 112/Dal 384. A v roce 2026 zaúčtujete MD 501/Dal 112 a MD 384/Dal 649. Bude to přesnější a není to úplně nevýznamná částka.

• Nákup majetku z IF

  29. 01. 2026

  Dobrý den, kupovali jsme z IF majetek v hodnotě 106.000 Kč. Tuto částku nám do fondu poslal náš zřizovatel. Použila jsem částečný odpočet DPH. Účtovala jsem: Když přišel příspěvek od zřizovatele, tak MD 24110/D 348 106.000 Kč. MD 348/D416 106.000 Kč.
  Když jsem zaplatila fa, tak na výpisu MD 321/D 24110 109.348 Kč.
  MD 022/D 042 105.841,02 Kč
  MD 416/D 401 105.841,02 Kč
  Neuplatněné DPH jsem naúčtovala na účet 042. Jenže teď mi nesedí BÚ analytika k účtu IF 241 10 a účet 416. Udělala jsem prosím vše správně nebo mám ještě něco doúčtovat? Děkuji.

  Zaúčtování nárok na investiční příspěvek - striktně podle ČUS 710 by to mělo být MD 348/Dal 401 a potom inkaso MD 241/Dal 348 a MD 401/Dal 416. Nicméně výsledek by byl naprosto stejný - takže to je OK.

  Ocenění pořízení investice - to je OK. A teď jde o to jen si srovnat provozní a investiční peníze, když je máte v účetnictví oddělené. Vy jste fakturu zaplatila celou z "investičního účtu" (respektive analytiky"), ale díky odpočtu DPH jste z "provozního účtu" (respektive analytiky) ve výsledku zaplatila menší odvod DPH (případně Vám stát o to více vrátil v rámci nadměrného odpočtu). Nebo-li ve Vašem systému nyní stačí to, co jste si uplatnila jako odpočet přeúčtovat mezi investičním a provozním účtem.

• veřejná podpora de minimis

  29. 01. 2026

  Dobrý den, uzavřeli jsme smlouvu se zřizovatelem o pronájmu prostor bezúplatně, pouze za energie. Veřejná podpora je 19088, prosím jak o ní mám účtovat?
  Děkuji

  Nijak o tom neúčtujete. Jen byste si správně měli mimoúčetně evidovat, že čerpete podporu de minimis - kvůli sledování celkového limitu (300 000 Eur za 3 roky - kumulace podpor de minimis) - viz následující odkaz:

  https://uohs.gov.cz/cs/verejna-podpora/podpora-de-minimis-a-registr-de-minimis.html

  Nicméně myslím si, že tento limit rozhodně nebudete ani zdaleka dosahovat

• Vysoký HV - daň z příjmu PO

  29. 01. 2026

  Dobrý den,
  skolnčili jsem s vysokým HV a po zpracování daňového přiznání (využití služeb daň. poradce) máme hradit daň.
  Prosím jak zaúčtovat daň z příjmu PO. (rozlišuje se hlavní a doplňkovou činnost?)
  Z jakých peněz hradit - příspěvek zřizovatele, rezervní fond?
  Kde zjistím bankovní účet k úhradě daně z příjmu PO.

  Neznám podrobnosti, co se u Vás stalo a jak je daň spočtená. Raději upozorňuji, že skutečnost, že máte vysoký hospodářský výsledek ještě nemusí nutně znamenat to, že v PO v úzkém základu daně vyjde daňová povinnost. Nicméně na to se neptáte.

  Daň byste účtovali - MD 591/Dal 341 - ještě do závěrky roku 2025. U té 591 byste skutečně správně měli rozdělit, zda daňový základ vznikl v hlavní či doplňkové činnosti - tedy rozdělit si 591 na hlavní a na doplňkovou činnost.

  V roce 2026 potom platba MD 341/Dal 241.

  Na webu pouctuje.cz máte k dani z příjmů u PO včetně zaúčtování (na konci dokumentu) podrobné vysvětlení. Je to dokument

  "Daň z příjmů u příspěvkových organizací - aktualizace 2025" - je nyní ze 14. 1. 2026.

  Daň z doplňkové činnosti je součástí nákladů doplňkové činnosti. Daň za hlavní činnost je nějaký zdroj hlavní činnosti - klidně příspěvek zřizovatele (v tom není problém).

  Bankovní účet pro placení daně - je to zveřejněné na webu finanční správy - odkaz:

  https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/placeni-dani/bankovni-ucty-financnich-uradu

  Takže vy volíte číslo "matriky" podle toho, pod jakým FU jste - to je ten první soubor na odkazu (pokud správně chápu - vy jste Olomouc - 47623811/0710). Potom je tam druhý soubor, kde jsou předčíslí pro jednotlivé daně - takže třeba tady si zvolíte předčíslí 7704 (daň z příjmů právnických osob).

• Reklamace faktury

  29. 01. 2026

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC. V lednu r. 2025 nám přišla vyúčtovací faktura za energie a služby pronajatého prostoru za rok 2023 s doplatkem cca 20 tisíc Kč. Ve faktuře však byly špatně odečteny zálohy asi o 1 tis Kč, proto jsme fakturu nezaevidovali, reklamovali a neplatili. Částku 20 tisíc Kč jsme ale ještě zaúčtovali do r. 2024 jako navýšení dohadné položky (dohad nákladů jsme předtím účtovali průběžně ve výši záloh). Do dnešního dne jsme však opravenou fakturu nedostali, ačkoliv jsme pronajímatele asi 6 x urgovali telefonicky i mailem a i přes počáteční ujištění, že to opraví a pošlou, bohužel fakturu neposlal a nereaguje.
  V pronajatém prostoru jsme byli ještě do 31.3.2024 , vyúčtování jsme taktéž doteď nedostali. Podotýkám, že ve smlouvě je napsáno, že pronajímatel zašle vyúčtování do 3 měsíců následujícího roku....
  Takže vše máme stále na účtech 314 a dohadné náklady na 389.
  Chtěla bych vás požádat o radu, jak s tím dále naložit. Je možné si vyúčtovací fakturu za r. 2023 sami opravit třeba vnitřním dokladem, tak aby se nám vyrovnaly zálohy a 389 a následně správnou částku doplatku pronajímateli uhradit? Už se to táhne více než rok a nechceme se dostat do problémů s neuhrazením peněz.
  Co se týká vyúčtování tří měsíců r.2024 - tam nám asi nezbývá než čekat na vyúčtování?
  Moc děkuji za radu.

  Pokud to správně chápu - u vyúčtování za rok 2023 - tam není problém ve výši nákladů na energie, ale pouze v tom, že reklamujete započtení záloh - s tím, že započítatelné zálohy měly být asi o 1 tis. Kč vyšší.

  Pokud to chcete vyřešit, tak si myslím, že by bylo akceptovatelné to skutečně zúčtovat podle dané faktury s tím, že byste pronajímateli ještě oznámili, že započítáváte na doplatek ještě tu zálohu, co nesprávně nezapočetl. Ale je pro mne otázka, zda by nebylo vhodné ještě zvážit to, co popisuji níže.

  Vyúčtování za 2024 - tam netušíte výši nákladů (pokud správně chápu), ale zálohy jste platili. Za mne je otázkou, zda se také nemůžeme dostat do situace, že zálohy by byly vyšší a Vy z něj vyúčtování již nikdy nedostanete (a tím i doplatek). Zároveň pokud správně chápu, tak pronajímatel je jednoznačně v prodlení s předložením vyúčtování za rok 2024.

  Tak mne tak napadá myšlenka, zda by nemělo smysl mu oznámit, že stále nebylo předloženo vyúčtování, z vyúčtování 2023 vznikl nedoplatek .... a že si na něj započítáváte zálohy zaplacené v roce 2024 (nevím, zda byste i poté něco vraceli), které s ohledem na nepředložené vyúčtování považujete za pohledávku za ním.

  Že pokud následně předloží vyúčtování za rok 2024, že mu to rádi zaplatíte. Třeba by ho to pohnulo k nějakému činu. nicméně toto je spíše k diskusi na právníka.