Dotazy

• čerpání FKSP

  18. 06. 2026

  Dobrý den, lze FKSP čerpat na vzdělávací akci pro pedagogické pracovníky naší školy, která se koná mimo sídlo organizace? Samotné vzdělávací akce bychom hradili z projektu Šablony OP JAK II a ubytování, stravu a dopravu z fondu FKSP. Bude to tak v pořádku ? Předem děkuji za odpověď.

  Já bych to nedělal (ale nemohu zároveň říci, že je to výslovně zakázáno) - pokud se jedná o školení svým charakterem odpovídající klasickému vzdělávání zaměstnanců v rámci prohlubování kvalifikace, potom se nejedná o benefit, ale výdaj nutný k zajištění činnosti organizace. Potom bych se měl stejně chovat i k souvisejícím nákladům nutným k tomuto školení (tedy doprava, ubytování - pokud to charakter akce vyžaduje).

  Vím, že nyní FKSP není z hlediska práva moc konkrétně upraven, ale stále bych považoval za důležité mít na mysli obecný cíl KFSP - že se u plnění z FKSP jedná o určitý benefit zaměstnanců - pro zajištění jejich potřeb (kultura, sociálno, sport, strava).

• nehmotný majetek

  18. 06. 2026

  Zakoupili jsme modul ke Codexisu. Je to nehmotný majetek? A jak zaúčtovat. PC 18000,-
  Děkuji.

  Pokud jste zaplatili za jeho užívání na více než 1 rok, potom naplníte charakteristiku dlouhodobého majetku. Při ceně 18 tis. Kč by se jednalo o DDHM - tedy zaúčtování MD 558/Dal 321 a MD 028/Dal 088.

   

• Evidence majetku - podrozvaha

  18. 06. 2026

  Dobrý den, jsme poměrně velká PO zřízená ÚSC. Evidence majetku do 3.000 Kč se z pohledu personálních a technických možností i významnosti stává poměrně zatěžující záležitostí. Je možné posunout hranici významnosti evidence majetku nad 3.000 Kč, čímž by aktuálně došlo de facto ke zrušení evidence majetku na podrozvaze? Připravuje se posun hranic majetku v souvislosti s novým zákonem o účetnictví? Zatím máme informaci o posunu hranice 40.000 Kč na 100.000 Kč.
  
  Děkuji...

  Stav je takový, že povinně sleduje u hmotného majetku položky nad 3 tis. Kč (účet 028). Co je pod tuto hodnotu  - tam platí pravidla, která si vyhlásíte. Tedy i varianta, že v účetnictví nesleduji věci do 3 tis. Kč je možná (tedy nemít na podrozvae nic). Nicméně samozřejmě nesmíte zapomínat na nějaké principy hospodárnosti ... - i někteří zřizovatelé definují povinnost evidencí od nějaké částky .... Takže jen toto vemte v úvahu - zda třeba zřizovatel nepožaduje sledování majretku od nižší úrovně ... 

  A k tomu ještě jedna poznámka - evidenci majetku do 3 tis. Kč můžeme zajišťovat i jinými nástroji než přímo v účetnictví (místní seznamy, osobní karty zaměstnanců....), případně lze postupovat i selektivně - například říci, že sledujete jen DDHM a věci do 3 tis. Kč sledujete na podrozvaze jen u ................ (vypsat to, co považujete za významné - zejména to, co se "rádo ztrácí" - mohly by to být mobily, nějaé nářadí .... - a že toto budete sledovat v hodnotě od ........ do 3 tis. Kč). Prostě měli byste hledat nějaký rozumný nástroj, v rámci kterého co nejrozumněji vyvážíte organizační náročnost takového sledování a princip hospodárnosti (zde zejména to, jak se s majetkem nakládá).

  Co se týká připravované legislativy:

  - jednak se připravuje novela zákona o účetnictví - odkaz je zde

  https://odok.gov.cz/portal/veklep/material/KORNDTDKSPAP/

  tam se počítá s účinností od 1. 1. 2027 (nemohu zaručit - snad bude) s posunem limitu pro sledování u dlouhodobého movitého majetku - jako investice -  na 100 000 Kč. Jak to ale bude vypadat prakticky zatím nevím (hodně bude záležet, jak to pojme vyhláška - hlavně jak se přistoupí k věcem dříve pořízeným třeba za 70 tis. Kč)

  - no a potom je nový zákon o účetnictví - tam je předpokládaná účinnost nejdříve 1. 1. 2028 - no a tam se dost možná bude pracovat s limitem 100 000 Kč obecně - ale dokud to neuvidím ve stavu s načtenými pozměňovacími návrhy, tak se k tomu nechci nijak vyjadřovat.

• vyřazení

  17. 06. 2026

  Dobrý den, prosím o radu: jsme MŠ s několika pracovišti, na místní ZŠ 4třídy a na zahradě hřiště(jinak používáno jejich)...musíme se vystěhovat.
  Je to oplocená malá travnatá část ,kde je 7 prvků-soubor, byla na to dotace SFŽP 2019 257000,-zahrada v přírodním stylu,odepisované bude do 2029(udržitelnost do 2025). (když jsem to viděla, tak nevím kde vzali tu cenu) Dřevěné-kladina,pexeso,sud,balanční klády,v zemi jakýsi chodník ze šišek...
  Ted mi jde o to jak postupovat:
  -pokud by škola ještě převzala, tak bych jim předala podklady a jak zaúčtovat?
  -pokud bychom zlikvidovali,jak zaúčtovat...je to na účtě 022 + 403.
  děkuji

  Pokud to správně chápu - zařízení se nebude likvidovat - zůstane ponecháno na zahradě, jen bude užíváno jinou příspěvkovou organizací - to by měl být základní režim. Přitom tato druhá příspěvková organizace už má nějaký majetkoprávní vztah k danému pozemku.

  V této variantě si myslím, že by to bylo skutečně jen o předání majetku - účetně by si převzali Vaše účetní hodnoty:

  Tedy u Vás (pokud jste to měli na účtu 022) tak:

  MD 082 - oprávky

  MD 403 - zbytek nerozpuštěné dotace

  MD 401 - zbytek do pořizovací hodnoty

                     Dal 022 - pořizovací hodnota.

  Pokud by se ale dohodla likvidace a skutečně se provedla - potom by se na ZC udělal mimořádný odpis MD 551/Dal 082, k tomu rozpustila zbývající 403 - tedy MD 403/Dal 672. Na rozdíl 551 a 672 by se natvořil fond investic MD 401/Dal 416 a provedlo se vyřazení MD 082/Dal 022.

• Výměna vstupního systému ZŠ

  16. 06. 2026

  Dobrý den,
  
  obracím se na Vás s dotazem o správné posouzení zda se jedná o technické zhodnocení budovy naší školy (jsme Základní škola a majitelem budovy je zřizovatel, který provádí odepisování). Z důvodu zastaralého a technicky nevyhovujícího stavu vstupního systému naší školy jsme provedli nákup a výměnu nových vstupních prvků (zvonky, digitální klávesnice a čtečky) kdy došlo ke zlepšení technických parametrů původního systému (nově čtečky obličeje a digitální displeje pro zadávání vstupních kódů) , celková cena této výměny je ve výši 40 539,00 Kč (včetně IT služeb spojených se zapojením systému). Jedná se o technické zhodnocení se zapojením fondu investic a předáním tohoto zhodnocení zřizovateli?
  Předem velice děkuji za Vaši odpověď.
  Jitka Patková

  Tak jak to popisujete, tak si myslím, že to splňuje charakteristiku technického zhodnocení - tedy na 042 a použití fondu investic.

  K tomu "předání zřizovateli" - to je již na vzájemné dohodě. Předpokládám, že stavby máte vypůjčeny. Základním řešením by bylo zaúčtovat TZ u Vás (účet 021) a odepisovat ho. Ale běžně se realizuje i druhá varianta, kdy se hodnota TZ převede k tomu, kdo o vlastní budově účtuje.

• pořízení serveru

  16. 06. 2026

  Dobrý den,
  
  obracím se na Vás s žádostí o metodické stanovisko k účtování pořízení nového serverového řešení školy a k časovému zařazení jednotlivých účetních operací.
  
  Jedná se o příspěvkovou organizaci zřizovanou krajem. Pořízení serverového řešení bude financováno následovně:
  
  100 000 Kč převodem z rezervního fondu do fondu investic,
  50 000 Kč z prostředků fondu investic,
  200 000 Kč investičním příspěvkem zřizovatele (kraje).
  
  Celková pořizovací cena serverového řešení činí 350 000 Kč.
  
  Prosím o potvrzení správného účetního postupu, včetně okamžiku zaúčtování jednotlivých účetních operací:
  
  Převod 100 000 Kč z rezervního fondu do fondu investic:
  jaké účetní zápisy použít,v jakém okamžiku účtovat převod.
  Přijetí investičního příspěvku zřizovatele ve výši 200 000 Kč:
  jaké účetní zápisy použít,
  zda účtovat při přijetí finančních prostředků nebo již na základě rozhodnutí o poskytnutí příspěvku.
  Pořízení serverového řešení:
  účtování pořízení na účet 042,
  okamžik zařazení do užívání na účet 022,
  čerpání fondu investic ve výši 100 000 Kč.
  Odpisování majetku:
  od kterého měsíce zahájit účetní odpisování,
  zda se odpisuje od měsíce následujícího po zařazení do užívání nebo jiným způsobem podle pravidel příspěvkových organizací kraje.
  Investiční transfer:
  jakým způsobem a v jakém okamžiku rozpouštět investiční příspěvek zřizovatele do výnosů,
  zda se rozpouštění provádí měsíčně ve vazbě na účetní odpisy,
  jaký je správný postup účtování na účtech 403 a 672. Přijaté prostředky z kraje budou přiděleny účelově a podléhají finančnímu vypořádání.

  a) převod z rezuervního fondu - okamžik zaúčtování - k datu rozhodnutí (souhlasu) zřizovatele o posílení fondu investic z rezerního fondu. Předpokládám, že zdrojem je účet 413 - tedy zaúčtovat MD 413/Dal 416.

  b) investiční příspěvek zřizovatele - ten není investičním transferem, nebude se účtovat s využitím účtu 403.

       Zaúčtování - k datu rozhodnutí o poskytnutí investičního příspěvku (je to jedna z variant - ale doporučil bych ji)

        MD 348/Dal 401

         - k datu přijetí platby - MD 241/Dal 348 a MD 401/Dal 416

  c) pořízení serveru - MD 042/Dal 321, při platbě faktury MD 321/Dal 241 a MD 416/Dal 401 (celá pořizovací hodnota). Zařazení majetku do užívání  - MD 022/Dal 042.

  Odepisuje se od měsíce následujího po zařazení do užívání.

  Pokud by z nějakého důvodu se čast prostředků kraji vracela - potom bych měl k datu vypořádání zaúčtovat MD 401/Dal 349 (předpis vratky) a vratku MD 349/Dal 241 a MD 416/Dal 401.

• Kyberšmejdi

  15. 06. 2026

  Prosím o radu, jak zaúčtovat následující situaci:
  Paní ředitelka školy se stala obětí podvodu kybešmejdy, kdy z obou účtů školy odešly v dubnu prostředky (FKSP, BÚ), celkem 1.215.323 Kč. Na škodu tohoto charakteru není žádná pojistná smlouva školou uzavřena. Přestože ještě není ukončeno trestní řízení, se zřizovatelem byla podepsána dohoda o náhradě škody, kdy se paní ředitelka zavázala škodu nahradit. Ještě v měsíci dubnu uhradila z osobních prostředků 700 tis.Kč a zbývající část bude uhrazena do 31.8.26. Zároveň bylo ujednáno, že pokud dojde k navrácení fin.prostř. zajištěných v trest. řízení, budou tyto prostředky vráceny paní ředitelce.
  Prosím o radu, jak zaúčtovat jednak v dubnu zcizení prostředků a vlastní plnění paní ředitelkou a jak zaúčtovat případné vrácení, pokud budou nějaké prostředky z trestního řízení vráceny zpět. Děkuji za odpověď a nikomu nepřeji tuto situaci řešit.

  Prvotně chci říci, že je mi hrozně líto takto postižených osob. Je řada osob, která takto naletěla (znám některé i osobně a vím od nich, jak profesionálnímu psychologickému nátlaku byli vystaveni).

  Podle mne byste to měli v tomto případě vyhodnotit tak, že v dubnu vznikla pohledávka z titulu, že odešly peníze - MD 377/Dal 241, 243. Dále se uzavřela dohoda, kdy se zaměstnanec školy zavazuje škodu uhradit, pokud (nedojde k vymožení peněz) - já bych za těchto okolností tu pohledávku nechal na 377 a účtoval bych příjem 241, 243/377. 

  Pokud by se něco povedlo vymoci a to v době, kdy již paní ředitelka vše zaplatila, účtoval bych 241/378 a hned přeposlání - MD 378/Dal 241.

  Do výsledkových účtů bych to nezapojoval.

• DPPO

  15. 06. 2026

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jestli musí naše PO podávat daňové přiznání k DPPO pokud skončí kladným VH, který následně převádí do RF a FO.
  V roce 2025 máme pouze příšpěvek zřizovatele, příjmové úroky na bankovních účtech a minimální příjmy cca 1000 Kč za příjmy k hlavní činnosti. Nemáme doplňkovou činnost.
  V roce 2026 jsme navíc dostali účelový finanční dar, který ale opět použijeme pro veřejně prospěšnou činnost.
  Děkuji moc a přeji pěkný den

  V zákoně o dani z příjmů toto popisuje §38mb - ten uvádí následující - uvádím první část, která je pro Vás důležitá:

  Daňové přiznání není povinen podat

  a) veřejně prospěšný poplatník, pokud

  1. má pouze příjmy, které nejsou předmětem daně, příjmy od daně osvobozené nebo příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně, a

  2. nemá povinnost uplatnit postup podle § 23 odst. 3 písm. a) bodu 8,

  Takže příspěvek zřizovatele není u PO v úzkém základu daně předmětem daně. Úroky na bankovních účtech - tam je srážková daň. Dary jsou osvobozeny podle §19b.

  Takže jedinný problém jsou ty příjmy 1 000 Kč -  přiznání k DPPO byste měli kvůli nim podat:

  a) buď pokud by byly z činnosti, která je povinně předmětem daně (pronájemm reklama ...),

  b) nebo by byly z činnosti, u které byly tyto výnosy vyšší než náklady. 

  Pokud to není ani jeden z výše uvedených bodů, nebyli jste povinni přiznání k DPPO podat.

• Nadlimitní stravné

  15. 06. 2026

  Dobrý den,
  
  posíláme další dotaz naší PO:
  
  "Zaměstnanci byla poskytnuta záloha na služební cestu 712,66 EUR, v našem účetnictví byla přepočtena kurzem 24,515 Kč/EUR kurz ČNB k 31.3.26 (pevný pro 2.čtvrtletí) tzn. na účet 335 bylo zaúčtováno 17.470,86 Kč. Po vyúčtování všech cestovních nákladů 606,74 EUR = 14.877,25 Kč bylo dopočteno, že zaměstnanec obdržel nadlimitní stravné ve výši 105,92 EUR = 2.593,61 Kč. Tato částka bude zdaněna srážkovou daní, Finančnímu úřadu tedy škola odvede 15% tzn. 389 Kč. Je tento postup správný? Zaměstnanci totiž byla na účet připsána jiná částka, banka přepočetla zálohu 712,66 EUR např. na 16.916,41 Kč. U každého zaměstnance je částka jiná (mají různé banky)

  Zkusil bych to rozdělit do několika oblastí:

  a) prvotně mne zarazilo, že mluvíte o srážkové dani. Pokud já vím, tak nadlimitní stravné by mělo být součástí běžného příjmu - tedy započteného do obecného základu daně.

  b) raději bych se být Vámi ujistil, že se PO nevejde do limitu stravného ani při využití kapesného (až 40 % ze zahraničního stravného - viz §180 Zákoníku práce) - protože pokud ano, tak by tady byl důvod toto nedanit. Ono je to za mne ošemetné limity překročit - vím, že v některých dotačních programech EU se poskytují různé paušály pro zaměstnance na krytí cestovních nákladů, které mohou ve výsledku být vyšší než zákonné cestovní náhrady. nicméně tím se podle mne dostáváme na hodně tenkou půdu, protože naše sféra je u cestovních náhrad prostě limitována. Proto bych byl radši, pokud by se tam organizace vešla s využitém kapesného.

  c) pokud ale dojdeme k tomu, že "zdanit" - protože náhrada je prostě vyšší a nevrací se (teď neřeším legalitu) - potom podle mne musíme řešit, zda byla poskyntuta v cizí měně či nikoliv. Pokud se se zaměstnancem dohodlo poskyntutí v cizí měně s tím, že si zaměstnanec přál toto uhradit na svůj korunový účet (na jeho pokyn), jde dle mého názoru kurzové riziko za ním. Nicméně zároveň nemohu podle mne říkat, že výši nepeněžního plnění mám odvíjet od toho, jaký má organizace vyhlášen kurs v účetnictví. Dle mého názoru by hodnota plnění měla být oceněna v takovémto případě aktuálním kurzem ČNB k datu poskytnutí zálohy.

  c) 

• Porušení RK - rozdělení HV

  15. 06. 2026

  Dobrý den, provádím VSK u příspěvkové organizace a obracím se na Vás s dotazem ohledně posouzení porušení RK. Při schvalování HV za rok 2024 schválil zřizovatel rozdělení HV ve výši 76 299,42 Kč - z toho 15000 Kč do fondu odměn a 61 299,42 Kč do rezervního fondu. Ale při probíhající kontrole jsem zjistila, že organizace provedla příděly do fondů v jiném poměru, konkrétně: do FO 29 000 Kč a do RF 47 299,42 Kč. Celková výše rozdělovaného HV byla ale dodržena. Jak prosím postupovat? Děkuji za odpověď.

  Souhlasím s Vámi, že striktně vzato se jedná o porušení rozpočtové kázně - §28 odst. 10 písm. b). Takže pokud budete  striktně dodržovat zákon č. 250/2000 Sb. tak by asi bylo možné uložit odvod do rozpočtu zřizovatele - asi bych uvažoval o tom, že by to bylo na rozdíl mezi provedeným přídelem do fondu odměn a schváleným přídělem do fondu odměn.

  Navíc také ten jejich příděl překročil hranici umožněnou zákonem 250/2000 Sb. (možná to byl i důvod  že dali nesprávný návrh, ale následně se jim to "správně změnilo").

  Teď jak bych se zachoval "reálně":

  - samozřejmě "vyhubovat"

  - pokud by měli ve fondu odměn prostředky (nebylo vše vyplaceno) - trval bych na tom, že se provede oprava a rozdíl 14 tis. Kč se přeúčtuje z fondu odměn do rezervního fondu. Tím bych to považoval asi i za napravené (sice to nasměrovali do nesprávného fondu, ale nepoužili).

  Horší by bylo, pokud fond odměn použili (vyplatili si prostředky) - potom to skutečně jednoznačně použili nesprávným způsobem a odvod za porušení RK je plně na místě. No a samozřejmě s tím, že další příděly do fondu odměn budou asi hodně omezeny. 

• faktura v cizí měně - DPH

  15. 06. 2026

  Dobrý den, obracím se na Vás s dotazem, který se týká dodavatelské faktury vystavené v cizí měně. Jsme ZŠ/příspěvková organizace a provozujeme doplňkovou činnost - strava pro cizí strávníky, pronájmy a dodávka tepla a teplé užitkové vody. Jsme tedy plátci DPH. Faktura vystavená v cizí měně se týká dalšího vzdělávání pedagogických zaměstnanců. Musíme u této faktury účtovat o DPH ??? Pokud ano, tak prosím o zaslání jak má účtování vypadat včetně kurzovních rozdílů. Předem děkuji za pomoc.

  Díky za zaslání a dovysvětlení. Jedná se tedy o fakturaci on-line kurzu. Poskytovatelem je subjekt sídlící v USA.

  Za mne je toto služba s místem plnění v ČR od osoby povinné k dani - tedy jste povinni toto prodanit v sazbě 21 %.  V přiznání to půjde na ř. 12.

  Zaúčtování - faktura je v USD. Do účetnictví a pro určení základu pro odvod DPH - použijete kurz, který máte v účetnictví platný dne dni 15. 6, 2026 (tedy klidně pevný roční kurz, pokud to tak máte vyhlášeno).

  V tomto kurzu zaúčtujete:

  MD 518/Dal 321 a k tomu dodanění MD 518/Dal 343 (21 % ze základu daně).

  Pokud budete potom hradit s CZK účtu, tak zaúčtujete MD 321/Dal 241 a MD 563/Dal 241 (předpokládám, že bude kurzová ztráta).

• DPH

  15. 06. 2026

  Dobrý den,
  prosím o zodpovězení dotazu. Jsme základní škola, plátce DPH. Od letošního roku vybíráme poplatky od žáků na školní akce bezhotovostně prostřednictvím školního informačního systému EduPage. Pro zaúčtování plateb používáme účet 378. V účetnictví zaúčtujeme tyto účetní operace interními doklady a na jejich základě i v evidenci DPH. Nyní v rámci ekonomické činnosti objednáváme hromadně žákům sešity a následně jim je prodáváme. Předpis i platby probíhají opět bezhotovostně na poplatkový účet školy. Jako plátci DPH provádíme odpočet i odvod z tržby. Používáme účty 504 a 604. Bude i v tomto případě dostačující interní doklad s výpočtem DPH nebo je nutné si vystavit pro účely odvodu DPH jako škola daňový doklad?
  Děkuji za odpověď.

  Daňový doklad vystavovat nemusíte - viz §28 odst. 1 písm. a) ZDPH - jedná se o zdanitelné plnění uskutečněné pro fyzické osoby nepovinné k dani (nepodnikající fyzické osoby). Takže naprosto postačuje "interní doklad"

• DPH

  11. 06. 2026

  Dobrý den,
  
  nyní v červnu jsme dostali fakturu v režimu PDP za elektroinstalační práce v hodnotě 490 000,- Kč, vystavenou 9.2.2026 a DUZP 2.2.2026. Mám podat dodatečné přiznání a následné KH za únor a nebo mohu fakturu uvést nyní v přiznání a KH za květen dle datumu doručení?
  
  Děkuji Vám za odpověď.

  Podle zákona o DPH - konkrétně ustanovení §104 ZDPH to můžete zahrnout do běžného přiznání (tedy nic nevylučuje ani podání dodatečného daňového přiznáné). Samozřejmě to do Kontrolního hlášení dávate s datem 9. 2. 2026 (DPPD). Přitom pokud byste měli zároveň nárok na plný odpočet DPH, tak Vám FU ani nemá co doněřit (§104 odst. 2). Pokud byste nárok na odpočet DPH neměli, nebo jen v částečné výši, tak jsme v §104 odst. 5. a 6 - tedy potenciálně zde vzniká úrok z prodlení - který by Vám FU musel vyměřit (možná to udělá, možná ne).

  Pokud ale na tuto situaci (kdy nemáte nárok na odpočet, nebo jen částečný nárok) podáte dodatečné daňové přiznání - tedy vznikne z něj nedoplatek - automaticky počítejte s tím, že úrok z prodlení bude u takovéto částky určitě vyměřen.

• technické zhodnocení

  11. 06. 2026

  Na základě veřejnoprávní kontroly bylo zjištěno, že oprava sklepních prostor, kdy vznikla nová učebna dílen je technické zhodnocení. Tato učebna se začala používat 1.9.2024, kontrola v naší organizaci proběhla v 5/2026. Potřebovali bychom poradit, jak zaúčtovat zařazení tohoto technického zhodnocení do majetku na základě protokolu o provedené kontrole ze strany zřizovatele. Pořizovací cena je 460.000,- Kč. A další věc jak se vypořádat s odpisy za přechozí období ? Předem moc děkuji za pomoc.

  Jestli byste to měli opravit úplně správně, tak by byl postup následující:

  a) musíme jednak provést opravu nesprávně zaúčtovaného nákladu. Přitom je to významná částka - více než 260 tis. Kč - proto by to mělo být s využitím účtu 408 - tedy  MD 021/Dal 408. Zároveň mělo dojít k čerpání fondu investic - to bych doúčtoval nyní - tedy MD 416/Dal 401 ve stejné výši.

  b) úplně správně bych také měl opravit odpisy (za roky 2024 a 2025) - dopočítat, o kolik by byly vyšší, pokud by se to TZ správně zařadilo v září 2024 - tyto odpisy by se doúčtovaly jako součást opravy nespávnosti - MD 408/Dal 081 a z této opravy bych také tvořil fond investic - (jsou to stále odpisy) - MD 401/Dal 416. Odpisy za rok 2026 - ty by se již dopočetly jako standardní náklad - MD 551/Dal 081 a MD 401/Dal 416. Řada lidí ale tuto opravu odpisů již neřeší (není to zpravidla tak významné) a zůstane jen u té opravy podle písmene a).

    

• Vizuální identita + orientační systém + navazující služby

  10. 06. 2026

  Jednáme s fi, která má vytvořit návrh-značku. 1. zadá se projekt dle potřeb a připraví se smlouva. 2. Poté se najde vhodný styl pro tvorbu značky, loga a zpracuje se do graf. manuálu, kde se popíše koncept a pravidla zacházení se značkou. Definují se barvy, písmo, tiskoviny. 3. Vznikne seznam aplikací pro naše potřeby-vizitky, plakáty, pozvánky,.. Poté dojde k předání šablon a zaškolení zaměstnanců.
  1. Práce je v zadání rozvržená na etapy, ale ty se průběžně prolínají dle daných potřeb, takže faktura nebude rozepsaná na jednot. položky, ale vyfakturuje se nejspíš 3x tak, aby vyšla celková cena Kč 328.000,-. Přemýšlím správně, že by se celý projekt mohl zaúčtovat jako NM: 041/321 , 013/041 ?
  V návrhu v textu je i zaškolení zaměstnanců-měla by se tato položka z celkové částky projektu vyčíslit zvlášť a zaúčtovat: 518/321 ?
  2. Fondy: S úhradou každé faktury zaúčtuji IF: 416/401 ? Prosím i o potvrzení, jestli je správně účtovat fond při úhradě z banky. Už jsem se několikrát setkala s názorem, že se fondy účtují až při zavádění do majetku.
  3. Odpisy: Nevím, kde k tomuto najít odpisovou dobu. Mohu třeba 5 let? Řeší se u NM i CZ-CPA?
  4. Navazující služby: V průběhu projektu je i možnost další služby:tvorba orientačního systému. Vymyslí se inf. tabule, směrové cedule, piktogramy, otevírací doba. Tato fi vybere výrobce a komunikuje s nimi od objednávky (výběr materiálu, barvy, ceny ...) až do asistence u montáže. Cena se odvíjí od počtu hod. jednotl.akcí, cca do 180.000,- Kč. Výrobu nehradíme. Je už toto možné účtovat jako službu? Faktur může být několik, např. 3-4, jednotlivě dle zadaní návrhu nebo se toto přiřadí k vizuál. ident. jako další investice, tedy vést fakturované položky na 041 až do konečné částky a poté převést na 013?
  5. Licence na písmo: pořizuje se samostatně - cca 15.000,- Kč ... 518/321 ?
  6. Webovky: pokud se někdy rozhodneme toto zapracovat i na web.stránky (nevím nyní cenu), tak to už by také byla služba 518/321?
  Předem děkuji za Vaše postřehy a náměty

  Souhlasil bych s tím, že svým charakterem se bude jednat o dlouhodobý nehmotný majetek - nevolil bych ale účet 013, ale spíše 019 - ostatní dlouhodobý nehmotný majetek  (případně 014 - ocenitelná práva).

  Pokud by šlo zaškolení vyčíslit a vyčlenit - tak skutečně nepatří do pořizovací hodnoty majetku - tedy zaúčtování 518/321 je určitě dobré (pokud by to vyčlenit nešlo, potom zůstaneme u toho, že i toto půjde do ocenění).

  Čerpání  fondu investic - ano - mělo by to být při paltbě jednotlivých faktur (ne při zařazení majetku do užívání).

  Nehmotný majetek skutečně nemáme jak klasifikovat v rámci CZ-CPA. Doba odepisování na 5 let - za mne klidně (režim odepisování by prostřednictvím schvalování odpisového plánu měl schvalovat zřizovatel - tak je to spíše i otázka na něj).

  Další služby - to mi již přijde jako služby přímo související s pořizováním konkrétních věcí - například těch tabulí, směrových cedulí apod. - tedy za mne by to mělo mít stejný osud jako vlastní faktura za výrobu těchto cedulí. Pokud se tedy vyrobí něco, co půjde na 501, potom i toto na 501. Může se ale také vyrobit DDHM .... Určitě bych to již nepřiřazoval k tomu nehmotnému majetku (pokud to bude již práce s konkrétním dodavatelem věcí).

  Licence na písmo - jestli vyloženě licence - potom asi DDNM - tedy 558/321 a 018/078.

  U těch webovek - těžko odhadovat - pokud by to znamenalo fakticky nové webovky, potom samotné pořízenín webových stránek považuji spíše za nehmotný majetek - tedy spolupráce té firmy na jejich tvorbě by byla vedlejším výdajem na nové webovky. Pokud by to byla jen úprava třeba typu písma - potom ta 518 je za mne OK.