Dotazy

• Síta do oken, dodavatelská firma

  05. 04. 2024

  Dobrý den,
  jsme MŠ, neplátce DPH, pouze hlavní činnost. Máme od zřizovatele ve výpůjčce dvě budovy (sídlo a odloučené pracoviště). U obou těchto budov chceme pořídit do některých oken síta a to do oken, kde žádná síta před tím nebyly. Získali jsme cenovou nabídku a na jednu budovu by se jednalo o částku cca 16.200Kč včetně DPH, na druhou budovu cca 18.500Kč včetně DPH.
  Nyní máme dva dotazy.
  Z našeho pohledu se jedná u každé budovy o technické zhodnocení budovy do 40tis. tj. účtujeme přímo do provozu na účet 549, cena budovy se nezvyšuje a můžeme hradit z příspěvku zřizovatele na provoz. Je to tak správně?
  Druhý dotaz se týká dodavatelské firmy. Firma, od které máme cenovou nabídku, je polská firma, má sídlo v Polsku a zde v ČR má odštěpný závod. Podle jejich IČa se jedná konkrétně o „Odštěpný závod zahraniční právnické osoby“. V cenové nabídce nám normálně rozepsali cenu bez DPH a vyčíslili DPH 21% a konečnou cenu včetně DPH. Předpokládáme správně, že odštěpný závod zahraniční právnické osoby zde v ČR funguje jako česká firma a odvádí DPH v ČR a pro nás jako neplátce tímto nevznikne žádná povinnost vzhledem k DPH, vše pro nás proběhne běžně jako bychom nakupovali od české firmy. Je to tak?
  Děkuji Vám moc za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• eStravenky/nabití kredity - datum účetního případu

  04. 04. 2024

  Dobrý den,
  organizace pořídila na faktury kredity na stravné zaměstnancům. S účtováním nemám problém.
  Ale nevím, jaké datum účetního případu mám v dokladu, kde účtuji „předání“ kreditů zaměstnancům (nákladové účtování).
  Jeden nákup byl na fakturu 30.1. v hodnotě kreditů tak, jak byl zaměstnancům propočten nárok za leden a druhý nákup na fakturu 6.3. v hodnotě kreditů tak, jak byl zaměstnancům propočten nárok za únor.
  Můžu u každého z obou případů nastavit pro nákladové čerpání kreditů poslední datum v měsíci lednu, resp. únoru ?
  Nebo se mám řídit podle některých názorů tím, že zaměstnanci fakticky spotřebují kredity až v období po lednu, resp. únoru a tím tedy dám datum účetního případu až v únoru (za leden), resp. březnu (za únor)?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• příspěvek na stravování - osvobození od daně

  03. 04. 2024

  Dobrý den,
  jsme základní škola - PO zřízená ÚSC. Máme vlastní školní jídelnu, kde vaříme pro žáky , zaměstnance a cizí strávníky. Cena oběda pro zaměstnance je stanovena v hodnotě potravin - tj. 38,- Kč (zaměstnanec platí 32,- Kč, příspěvek z FKSP je 6,- Kč). Celková hodnota oběda se rovná ceně pro cizí strávníky - 95,- Kč.
  Do stanovené hranice pro osvobození (zápis do mzdového listu) máme zapisovat hodnotu oběda ve výši 63,- Kč (95 - 32) nebo jen příspěvek FKSP 6,- Kč?
  
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převod majetku zřizovateli

  03. 04. 2024

  Dobrý den,
  jsme základní škola zřízená obcí. Zakoupili jsme schodolez v hodnotě 133 100 Kč a druhá faktura jsou nájezdové ližiny v hodnotě 17 182 Kč.
  Na obě faktury nám zřizovatel poslal peníze s tím, že majetek převedeme zřizovateli.
  Moc prosím o radu, jak mám účtovat. Kam zaúčtovat přijaté peníze (do rezervního fondu?) a jak to celé proúčtovat a převést zřizovateli.
  Moc děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přeplatek daně z příjmu ze závislé činnosti

  02. 04. 2024

  Dobrý den, chtěla bych poradit jak zaúčtovat přeplatek 11 tis. Kč, který nám vznikl ve Vyúčtování daně z příjmu ze závislé činnosti za rok 2023 a který nám již Finanční úřad na běžný účet vrátil. Bylo by možné účtovat předpis 342/595 a vratku 241/342 ? Děkuji za odpověď .

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravování žáků a DPH

  28. 03. 2024

  Dobrý den, jsme střední škola, plátci DPH. Prosím o radu, týkající se kalkulace a účtování stravy u žáků. U došlé faktury za potraviny, co jde do skladu školní jídelny, nárokujeme DPH v krátícím koeficientu (vaříme i pro cizí strávníky, zaměstnance a nerozlišujeme „dvoje“ hrnce).
  Z let dřívějších je kalkulace pro žáka nastavena na „dotovaný“ (běžný) oběd :
  Cena potravin 37,50 Kč
  DPH (12%) 4,50 Kč
  Celkem s DPH: 42,- Kč
  
  V případě, že žák má objednán oběd, či více obědů, a neodhlásí je (např. onemocní), na „dotovaný oběd“ nemá nárok a platí za vyšší zkalkulovanou cenu:
  Cena potravin 37,50 Kč
  Režijní náklady 44,01 Kč
  Zisk 0 Kč
  Celkem bez DPH 81,51 Kč
  DPH (12%) 9,78 Kč
  Celkem s DPH 91,29 Kč
  
  Ve ŠJ jsou zadány tyto ceny a s nimi se pracuje. V účetnictví však, co se týká žáků, beru, že žák je plnění osvobozené a tak o tom účtuji sice ve výše uvedených částkách, nicméně DPH neodvádím. Kalkulaci tvoří jiná osoba a zcela náhodou jsme se nyní dostali k tématu DPH.
  Navedlo nás to tedy k otázkám, ke kterým jsme jasné odpovědi nenašly. Mohu cenu stravenky žáka brát jako osvobozenou bez rozdílu v jaké výši stravenku hradí a pokud neodvádím DPH, ať ze stravenky dotované či nedotované, je to v pořádku?? A je správné, že obě kalkulace tedy navyšujeme o DPH ??

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Náhrada za použití vlastních lyží na lyžařském výcviku žáků.

  27. 03. 2024

  Dobrý den.
  Jsme střední škola, příspěvková organizace, zřízená hlavním městem Prahou.
  V kolektivní smlouvě je ujednáno, že zaměstnanec- učitel má nárok na náhradu výdajů za opotřebení vlastních lyží použitých na lyžařském výcvikovém kurzu žáků (LVK). Pokud učitel uplatnil nárok na tento výdaj v rámci "cesťáku" spolu se stravným a dalšími výdaji, celý "cesťák" jsme zaúčtovali na 512 a bylo to podle nás OK. V případě, že učitel uplatňuje pouze náhradu za opotřebení vlastních lyží samostatným písemným požadavkem nikoliv jako součást "cesťáku", máme pochybnosti, zda-li proplacenou náhradu zaúčtovat na 512 či 527. (Z hlediska osvobození od daně z příjmů na straně zaměstnance máme správně ošetřeno - § 6, odst. 7) a 8) ZDP. ). Metodika MHMP pro účetnictví a rozpočet ani ČÚS nám "nepomohly", současně je pravdou, že při 60- ti milionovém rozpočtu se jedná o náklady v řádu jednotek tisíců Kč za kalendářní rok. Za odpověď Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Použití FI k navýšením pen.prostředků na opravy majetku PO

  26. 03. 2024

  Dobrý den, řešíme použití FI dle zákona 250/2000, Sb., § 31, odst (2) písm. d):
  - lze zahrnout jakýkoliv majetek, který PO používá (DDHM, DHM, DNM, DDNM)?
  - co když nedopatřením použijeme fond na majetek, jehož oprava je kupř. kryta pojišťovnou (může se stát, že škoda bude nahlášena později, neb se teprve později projeví, že šlo o PU, promlčecí lhůta u škod je tuším 3 roky)?
  - jak lze kupř. opravit chybné použití FI?
  - poslední dotaz: opravdu bude v dohledné době zrušen FI, resp. jeho ponechání se nechá na zvážení zřizovateli?
  
  Děkuji za odpověď!

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pojistné plnění - spoluúčast

  25. 03. 2024

  Jsme ZŠ příspěvková organizace.Dítě mělo úraz v době školní družiny. Škola má pojistku odpovědnosti. Pojištovna poslala avízo 3500,- a vyplatila dítěti pojisnou částku 3000,- na jeho účet. V avízu byla spluúčast školy ve výši 500,-.Škola zaplatila spluúčast na účet dítěte.Jak správně zaúčtovat? Avízo ? Platba spoluúčasti? Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zaúčtování videotelefonu

  22. 03. 2024

  Dobrý den, prosím jak zaúčtovat fakturu za dodání, montáž a systémové nastavení videotelefonu - celkem 32 140 Kč? Mám zaúčtovat kabeláž na účet 549 a videotelefony na 028? Nebo můžu zaúčtovat celou fakturu na účet 549 (technické zhodnocení budovy do 40 000 Kč)?
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej majetku

  22. 03. 2024

  Jsme střední škola, zřízená krajem. V majetku máme osobní automobil - stáří 25 let. Nyní havárie - pojišťovnou a servisem posouzeno jako totální škoda. Obdrženo pojistné plnění 20 tis. Kč. Souběžně servisem nabídnut odkup za 6 tis. Kč. Jinak bychom museli platit likvidaci.
  
  zaúčtováno:
  předpis poj. plnění 378/649
  příjem na účet 241/378
  
  prodej
  
  vyřazení 082/022
  předpis 311/646
  tvorba IF 548/416
  
  Je to takto vše nebo ještě něco chybí zaúčtovat?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• výplaty učňů

  22. 03. 2024

  Dobrý den,
  lze mzdu z produktivní činnosti a stipendia zasílat učňům přímo na jejich bankovní účty nebo jejich zákonných zástupců?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Transferový podíl v přiznání k DPPO

  20. 03. 2024

  Dobrý den, prosím o radu ohledně zachycení transferového podílu v přiznání k dani z příjmů u příspěvkové organizace (ZUŠ) v návaznosti i na celkové účetní odpisy. Poprvé jsme vloni měli výši transferového podílu u jednoho majetku v jiné výši než byl odpis dané položky v tom roce (část byla hrazena z dotace a část z našich peněz). Dosud jsme měli transf. podíly a roční odpis ve stejné výši. Jak se to prosím celkově projeví v přiznání k dani z příjmů, jaký tam bude rozdíl? Ten celkový transferový podíl, který je součástí účtu 672 je uveden v ř. 101 společně s ostatními dotacemi, ale jak je to zachyceno dále (v jakém řádku a výši) včetně celkových účetních odpisů, když se transf. podíl a odpis u jedné položky liší?
  Příklad:
  Celkové úč. odpisy = 140 tis. Kč na účtu 551
  Celkový transferový podíl = 31 tis. Kč na účtu 672 ( z toho 11 tis. je transferový podíl částečně dotované položky, u které je účetní odpis v roce 11.500 Kč)
  
  Děkuji moc za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• platební karta - příjem ze vstupného, poplatky

  20. 03. 2024

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat na účtování vstupného v muzeu, které zákazník uhradil platební kartou a dále na poplatky spojené s používáním platebního terminálu, a to jak provize z jednotlivých plateb, tak paušálního poplatku. Poskytovatel služby (platebního terminálu) si hradí poplatky sám průběžně z plateb uhrazených návštěvníky muzea. Jednou za měsíc obdržíme fakturu s paušálním poplatkem a provizí z jednotlivých plateb. Na výpise vidíme jednotlivé úhrady. Z terminálu je také možné získat denní závěrku. Problém nastal, když z denní uzávěrky byla jasná platba, která se na výpise nezobrazila, protože poskytovatel získané prostředky použil na úhradu poplatků. V podstatě je tam časový posun, když nikdo nezaplatí v měsíci kartou..poskytovatel čeká a při další úhradě vstupného si částku ponechá na úhradu poplatků. Vůbec nevím, jak se poprat se zaúčtováním.
  Omlouvám se za zmatečný popis. Moc děkuji za odpověď a přeji hezký den.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Poskytnutí příspěvku na Doplňkové penzijní spoření (na stáří

  19. 03. 2024

  Dobrý den, prosím o radu, jak účtovat:
  Jsme příspěvková organizace, máme samostatný účet FKSP, tvoříme 1% z HM,z toho 50% je směrnicí určeno na poskytnutí příspěvku zaměstnancům na vymezené produkty na stáří. Příspěvek půjde zaměstnanci do mzdy a zaměstnavatel jej rovnou (pouze ten příspěvek od zaměstnavatele) zaměstnanci odešle na účet Penzijní společnosti.
  Jak účtovat?
  tvorba fKSP: 527/412
  čerpání fondu: 412/?
  následně bude z BÚ odeslána na účet FKSP konkrétní částka ve výši příspěvku přes 262

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.