Dotazy

• Dotace proplacená zpětně

  30. 06. 2023

  Dobrý den, poprvé budeme mít letos dotaci, kterou dostaneme až po zajištění projektu, takže z toho mám trochu obavy a nevím, úplně přesně na co se zeptat a na co si dát pozor. Tak aspoň zatím v obecné rovině.
  Budeme vytvářet kreativní dílnu: nábytek, počítače a různá technika. Poskytovatelem dotace je: Státní zemědělský intervenční fond (SZIF) a termín žádosti o platbu je 30.4.2024. Příspěvek bude z národních zdrojů a příspěvek společenství (EU). V dohodě je uvedeno, že poskytovatel má právo poskytnout dotaci ve více platbách.
  1. Znamená to, že si můžeme nechat proplácet každou fakturu zvlášť a průběžně v průběhu roku? Přemýšlím o tom kvůli konci roku. Pokud nedorazí příspěvek z dotace za faktury tento rok, můžu mít záporný hospodářský výsledek. Na vyrovnání výsledku hospodaření asi mohu použít rezervní fond. Příští rok budu zase o tu částku v plusu. 2. Mohu po připsání dotace vrátit částku použitou z rezervního fondu z předchozího roku zpět v novém roce nebo už zůstane ve výnosech? Částky, které budou investiční, vrátím zpět do investic. Nebo je nějaký jiný postup u těchto dotací? Děkuji}

  K první záležitodti  - ano - průběžně proplácíte náklady a v nějaké frekvenci (něsíčně, čtvrtletně) nejpozději na konci roku účtujete dohadnou položku aktivní MD 388/Dal 672 (pokud je dotace 100 % tak ve výši 100 % uznatelných nákladů). Tedy nebudete zapoovat rezervní fond do výnosů - případně jen budete používat peníze z rezervního fondu (ale bez zúčtování do výnosů), které budou dočasně kryty tou 388.

  Druhá záležitost - vyplývá z té první oblasti. Jen pokud by to byly investice  tak tam je systém, kdy prvotně samozřejmě účtujete MD 042/Dal 321 a při platbě čerpete fond investc - 416/401 a 321/241. Zároveň nejpozději k datu zařazení do majetku účtujete dohadnou položku aktivní 388/403. Až dotaci vyúčtujete, tak máte 346/388 a inkaso MD 241/Dal 346 a MD 401/Dal 416. Takže to prvotně pokrýváte z vlastního fondu investic a ty investiční výdaje jsou Vám následně refundovány - jinými slovy - to můžete udělat v situaci, kdy na investičním fondu máte vlastní zdroje. Pokud tomu tak není - piotřebujete je tam nějak dostat (návratná finanční výpomoc zřizovatele, investiční příspěvek s vyúčtováním ...).

  Dost k tomu popisuji v dokumentu věnovaném transferům pro PO.

• Dotace šablony - školní PO

  30. 06. 2023

  Dobrý den, jaký je správný postup čerpání dotačních prostředků Šablony, pokud jsou poskytovány např. na 2 školní roky. Jak správně zaúčtovat nevyužité peněžní prostředky na konci kalendářní roku, převádět do rezervního fondu.?}

  K takto obecným otázkám máme zpracovánu metodiku s vysvětlením a příklady. prosím poodívete se na dokument - transfery v podmínkách PO z 18.2.2022 - to na co se ptáte e fakticky od strany 35 (pokud sou tam cizí měny tak včetně poslední kaptoly).

• Dohadné účty - zaúčtování záloh energií

  30. 06. 2023

  Jedná se o školskou příspěvkovou organizaci - v průběhu roku jsou placeny zálohy za energie - zúčtování záloh je v až v roce následujícím.
  Jak často vytvářet dohadné položky měsíčně? Ročně ve výši zaplacených záloh?}

  Frekvence tvorby dohadných položek je na interním rozhodnutí organizace - podle účetních předpisů by to mělo být nejpozději k rozvahovému dni (tedy stačilo by jednou ročně). Pokud chci z účetnictví zjistit, jak na tom organizace průběžně je, tak by dle mého názoru měla účtovat ve větší frekvenci (čtvrtletně, případně měsíčně) - to se týká třeba i časového rozlišení u dotací ...

  Druhá záležitost - v jaké výši - podle těch záloh - je to jedna z technik, nicméně z mého pohledu může být asi nejvíce nepřesná (zejména při současném cenovém vývoji, a před tím třeba pod vlivem COVIDu). Takže za mne doporučuji (zvláště nyní) spíše to stanovovat přesněji přes skutečnou spotřebu (odečty na elektroměrech), případně přes nějaké přepočty podle vývoje cen (pokud se vyjde z loňské spotřeby).

• dotace

  30. 06. 2023

  Dobrý den. Za červen budeme aktivovat do majetku TZ stávající budovy knihovny (v 6/2023 proběhla kolaudace), jedná se o dotační akci, kdy na základě žádostí o platbu nám byla dotace částečně připisována na účet, poslední platba ještě přijde. Dle rozhodnutí jsme měli obdržet celkem cca 12,7 mil.Kč. Zjistilo se, že některé náklady, které byly v minulosti vyfakturovány a zahrnuty do žádosti o platbu a tedy dotace přijata, nebyly ve skutečnosti zhotoveny a část přijaté dotace budeme vracet. Víme s jistotou, že určitou část dotace budeme vracet, poskytovatel dotace nám zatím není schopný říct ani přibližnou částku vratky. Kolegyně, která u nás dotace spravuje odhaduje, že to bude cca 100-150tis.Kč. K datu zařazení do majetku budu o dotaci účtovat dohadnou položkou. Vzhledem k nejasnosti výše vratky dotace, můžu na kartu majetku účtovat o dotaci dle rozhodnutí, tedy celou částku, kterou jsme měli obdržet??}

  Měli byste udělat co nejlepší odhad dohadné položky a zároveň platí obecný účetní princip "opatrnosti" - tedy nenadhodnocovat aktiva.Takže pokud již nyní existuje odhad, že dotace nebude celých 12,7 mil. kč, ale že tam pravděpodobně bude krácení 100 - 150 tis. kč, tak bych doporučoval dohadnou položku aktivní dělat maximálně na 12,6 mil. Kč (případně 12,55 mil. Kč).

• neschválení účetní závěrky

  30. 06. 2023

  Dobrý den,
  chtěla bych poprosit o vysvětlení délky lhůty na schválení účetní závěrky - vím, že vyhláška 220/2013 Sb. určuje, že ke schválení účetní závěrky musí dojít do šesti měsíců ode dne, ke kterému se účetní závěrka sestavuje, ale zajímalo by mě, zda má tato lhůta ještě nějaký jiný význam? Proč zrovna 6 měsíců? Čemu by vadilo schválení závěrky později v daném kalendářním roce (např. na zasedání ZM v září)?
  Děkuji.}

  Správně uvádíte, že termín je napsán ve vyhlášce. Nicméně to, že tento termín význam má. Schválení účetní závěrky je posledním krokem - zde nejvyšší orgán účetní jednotky konstatuje, že závěrka je OK (údaje v ní). Tedy pro ty, kteří pracují s účetní závěrkou je to jakási definitivní tečka, že se jedná o konečná čísla (i obecná koncepce je a snad bude i pro nás výrazněji potvrzena v novém zákoně o účetnictví, že až do schválení účetní závěrky jsou možné její opravy). 

  No a je vhodné tu "tečku" neodkládat někdy do velkého časového úseku po sestavení účetní závěrky. Proto byl přijat ten koncept "do 6-ti měsíců" od rozvahového dne - za mne je v pořádku - ve vazbě na to by se měl objevit záznam v CSÚIS, že závěrka je schválená (jako ta "tečka...").

• IROP

  30. 06. 2023

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC. Öbdrželi jsme rozhodnutí o poskytnutí dotace v rámci Integrovaného regionálního operačního programu, název výzvy 101. Výzva IROP – Sociální infrastruktura se zvýšenou energetickou účinností. Předmětem dotace je pořízení 4 elektromobilů pro ambulantní a terénní sociální služby. Elektromobily byly vysoutěženy, každý za částku 800.000 Kč, celkem 3.200.000 Kč. Dotace (EU) bude činit 85,00 % CZV, dotace (SR) 5,00 % CZV a vlastní podíl PO 10,00 % CZV. Nemáme s tímto žádné zkušenosti a proto si dovolujeme požádat o sdělení, zda se v tomto případě jedná o transfer a jak o něm účtovat, jak zaúčtovat fakturu za pořízení majetku včetně evidence majetku, jak účtovat odpisy. Děkuji}

  Ano - určitě se jedná o investiční transfer - tedy s účtováním na účet 403. Nevím, zda máte režim, že neprve dostanete peníze a potom pořizujete auta, nebo je to opačně (nejprve auta a potom peníze).

  Tak zkusím variantu - nejprve pořídíte auta, zaplatíte je a teprve potom dostanete dotaci.

  MD 042/Dal 321        - nákup vozidel

  MD 042/Dal 321        - vedlejší náklady související s pořízením (výběrové řízení ....)

  Platba faktur - MD 321/Dal 241 a MD 416/Dal 401

  Nárok na dotaci - 388/403    - ve výši 90% z uznatelných nákladů

  Zařazení do majetku - MD 022/Dal 042

  Vyúčtování dotace - MD 346/Dal 388  (90% uznatelných nákladů)

  Inkaso dotace  - MD 241/Dal 346 a MD 401/Dal 416 (tvorba fondu)

  A potom až se majetek bude odepisovat tak účtuji:

  MD 551/Dal 082            standardní částku odpisů

  MD 403/Dal 672                   transferovým podílem (dotace/pořizovací cena)*odpis

  MD 401/Dal 416             ve výši rozdílu 551 a zúčtované 403 do výnosů

   

• Finance z projektu Hit Hit

  29. 06. 2023

  Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC. Na portále Hithit.com (český internetový portál věnující se odměnovému crowdfundingu) jsme vybraly potřebné finance na vydání knihy našeho zesnulého kolegy, viz. https://www.hithit.com/cs/project/11906/z-rafikova-deniku-svitavske-pribehy-vazne-i-nevazne. Náš projekt byl úspěšný a 127 přispěvatelů podpořilo zamýšlené vydání knihy zakoupením různých odměn.
  
  Jak tento případ zaúčtovat?
  Vybráno celkem ...... 76.000,00 Kč.
  Na účet PO přišlo ... 65.777,10 Kč.
  Faktura za provizi Hithitu ........ 8.276,40 Kč (jimi strženo)
  Poplatek za provoz platební brány ... 1.946,50 Kč (jimi strženo)
  Ve chvíli, kdy bude kniha vytištěná a odměny spolu s touto knihou rozdány, půjde o náklad - dary 65.777,10 ... 543?
  
  Děkuji moc za pomoc.}

  Myslím si, že je to hodně zamotaný případ - nejproblémovější na tom je, že podle té evidence přispělo 127 osob a jen 27 projekt podpořilo bez odměny. Zbytek si vybral čerpání nějaké odměny - od verze, že si za to vezmou jen tu knihu přes variantu tato kniha a ještě jedna další, nebo kombinace nějaké služby (provedneí muzeem) a dané knihy. A teď jak se na tento případ dívat:

  VAR A - platby od lidí budeme považovat za dary (414), tyto dary budeme čerpat proti nákladům (provize, poplatek za provoz platební brány - 518, dále náklady související s vydáním knihy - to bych asi účtoval na 501 případně 518 - raději ne 543 - víte, že je problém poskytovat dary u PO). Myslím si, že takto by to udělala většina subjektů. Tedy neřešili, že u většiny vybraných peněz je to v režimu ne dar, ale "něco za něco"

  VAR B - připustíme, že u těch, kteří za to něco chtějí je to odměna za poskyntutí služeb nebo dodání zboží (byť budoucích) - tedy jen ty bezúplatné přijmy by se zaúčtovaly na dary podle VAR A (těch 27 lidí, kteří nechtějí odměnu) a zbytek budu dávat na 384 a jak budu poskytovat plnění tak budu účtovat MD 384/Dal výnos (602, u té knihy možná 601). Samozřejmě vznikne potom problém, jak ocenit třeba kombinaci knihy + prohlídky s průvodcem ... Myslím si, že toto by byla věcně správnější varianta (tedy u těch, kde je to obchod - oni něco poskytnou a já za to také něco musím poskytnout) - nicméně problém je, že v těch kombinacích se v tom "utopíme" - že to ani nebudeme schopni ocenit a proúčtovat (a ve vazbě na to by to bylo i k diskusi, jak s DPH - docházelo by ke kombinacím plnění osvobozených od daně, plnění s DPH). 

  A dále předpokládám, že ne všechny knihy budou rozdány těm, kteří přispěli  - asi je náklad větší než 100 kusů. S nimi bude co - prodej? Budou se rozdávat dalším osobám? Totiž když by byly k prodeji, tak ještě tam vznikne to, že by se potenciálně navedly na sklad ....

  Tak nevím - asi skončíte v té nepřesné VAR A. Správnější VAR B asi nedáme dohromady ....  -to je moje hodnocení

• žaluzie

  29. 06. 2023

  Dobrý den,
  jsme střední škola (zřizovatel kraj). Budovu máme v pronájmu od města. Pořídili jsme nové žaluzie do učebny v hodnotě 23000 Kč. Jak prosím naúčtovat. Na 558 nebo 511? Nákup žaluzií budeme financovat z daru.
  
  Děkuji za odpověď}

  Za mne je toto TZ nemovitosti do limitu 40 tis. kč - doporučujeme účtovat MD 549/Dal 321 (varianta by byla 511/321). Určitě to není samostatný DDHM.

• Interiérové prvky tělocvičny

  29. 06. 2023

  Dobrý den,
  škola v rámci rekonstrukce školy pořídila interiérové prvky do tělocvičny.
  Jedná se např. o konstrukce pro basketbal za 36 tis. Kč, konstrukce pro šplh za 20 tis. Kč, dělící sítě za 79 tis. Kč. Tyto prvky jsou pevně spojeny se zdivem.
  Dle mého názoru jde o TZ. Jak postupovat se zařazením majetku a odepisovat? Jedná se o TZ budovy? Děkuji}

  Souhlasím s Vaší klasifikací - dal bych to jako TZ budovy a odepisoval to spolu s budovou. Díval jsem se na Vaši rozvahu - Vy asi máte budovy ve správě (máte vysokou hodnotu na 021) - takže potom jen zvýšit hodnotu na kartě majetku (do poznámky maximálně popsat charakter tohoto TZ).

  Určitě se nejedná o tak zásadní částky, aby došlo k tomu, že by se kvůli tomu musela upravovat sazba odpisů budovy.

• neuhrazený dobropis

  29. 06. 2023

  Vážený pane Nejezchleb
  
  od dodavatele časopisů jsme dostali dobropis na nedodané časopisy a tento dobropis nebyl dosud uhrazen. Když ho naše pracovnice urgovala zjistila, že dodavatel je v insolvenci a nereaguje na maily ani telefony. Ale podařilo se jí kontaktovat nějakého pracovníka a ten nám zaslal chybějící časopisy, abychom nebyli škodní, že peníze už žádné nedostaneme. Jedná se o částku 330,- Kč, která nám visí na 321 a já prosím o radu co s tím mám udělat. Knihovnice mi tvrdí, že nám tedy už dodavatel nic nedluží.
  
  A další dotaz je o radu k zaúčtování faktur - import dat, konfigurace systému, zaškolení zaměstnanců a outsourcing. Vše souvisí s přechodem na nový knihovnický systém, ale program zůstává dodavateli a nám budou fakturovat jen outsourcing. Předpokládám, že to budu vše účtovat do služeb, ale nejsem si zcela jistá.}

  K druhé záležitosti - za mne náklad na 518.

  K první záležitosti - pokud správně chápu, tak fakticky ten dobropis neměl být vystaven (respektive pokud byl vystaven, tak měl být vystaven nový doklad na dodání chybějících časopisů a mělo dojít k "zápočtu" - nicméně k tomu s ohledem na insolvenci již nedojde - prostě se to papírově již "nedotáhne"). Takže máme podle mne dvě možnosti:

  - říci, že je tady sice dobropis, ale je to nevymahatelná pohledávka a odepsat ji na 557 jako nevymahatelnou (o dodání chybějících časopisů se ani nešířit)

  - nebo doložit, že chybějící časopisy byly dodány a zaúčtovat třeba 501/321 (a tím ten dobropis uhradit - předpokládám, že je na MD 321) - variantou je zaúčtovat MD 501/Dal 378 a započítat tento závazek s dobropisem. To je věcně správnější - udělal bych to, pokud je prokazatelné, že chybějící časopisy byly dodány.

• Analytické členění účtů

  28. 06. 2023

  Dobrý den,
  Mateřská škola si na začátku roku zavedla analytické účty pro přijaté zálohy, a to takto. AÚ 3240100 Přijaté zálohy na stravné od dětí a zaměstnanců, 3240200 Přijaté zálohy od cizích strávníků, 3240300 Přijaté zálohy – úplata, na kterých v průběhu roku účtovala. K 31. 12. zůstatky z AÚ 3240200 a 3240300 převedla na uvedený AÚ 3240100, který měl také zůstatek s tím, že bude od nového roku používat pouze účet 3240100. Porušila tímto účetní jednotka ČÚS č. 701, který stanovuje, že by při vytváření analytických účtů měla účetní jednotka zohlednit, resp. „nějak“ členit syntetické účty podle jednotlivých věřitelů? Ono totiž evidence jednotlivých věřitelů existuje v pomocném softwaru, ale v tom účetnictví je to teď nepřehledné, já bych analytiku zachovala, ale asi nemůžu říct, že organizace tím něco porušila nebo že to takto musí členit. Děkuji za odpověď.}

  Jednala naprosto v pořádku - když byste bod 4.2. ČÚS 701 měla řešit tak, že podle každého členění, které je zde uvedeno máte mít analytiku, tak máte analytiku na 321 podle jednotlivých dodavatelů (IČ), na 028 podle jednotlivých místností ... - a tak můžeme pokračovat. Prostě je to nesmysl - určitě stačí, když z nějaké evidence jsem schopen zjistit, ve vztahu ke komu tu 324 mám.

  Hlavně ten bod 4.2. neberte moc vážně :)

• Odpisy a zůstatková cena při likvidaci DHM

  28. 06. 2023

  Vážený pane inženýre,
  obracím se na Vás s dotazem, který se týká DHM - ukončení odpisu a zaúčtování zůstatkové ceny u příspěvkové organizace.
  Na naší škole probíhá rekonstrukce kuchyně a v rámci nového projektu se nepočítá již s DHM, který není ještě zcela odepsán. Majetek 1.6. 2023 odvezla firma (která nám dodá nové zařízení) na základě smlouvy se zřizovatelem, kde je zatím údajně uschován.
  Chci se Vás zeptat jak je to s odpisy.... Jestli majetek odepisuji až do doby, kdy budeme mít protokol o vyřazení (včetně odborných posudků a schválením zřizovatele) a pak teprve zaúčtuji zůstatkovou cenu DHM na účet 551 / 082, čerpání fondu 401/416 a vyřazení majetku 082 / 022. Nebo by měl být poslední odpis za 5/2023 a až budu mít odborné posudky a protokoly, tak pak zaúčtuji zůstatkovou cenu k 31.5.2023, fond a vyřazení....
  Moc děkuji za odpověď a přeji Vám hezký den.}

  Přiznám se, že vlastně netuším, jaké by mělo být v takovém případě řešení. Prvotně - majetek byl odvezen 1. 6. 2023 - tedy asi bych se choval tak, že nejdřívější okamžik pro vyřazení je 1. 6. a tím pádem bych tam pusti ještě běžné odpisy za červen (včetně měsíce "vyřazení").

  No a potom nastává otázka, kdy vyřadit - od toho června již majetkem nedisponujete - pokud správně chápu, byl někam odvezen. Když by pouze byl někam odvezen a Vy jste ho stále měli v ovládání (tedy mohli byste jej například pronajmout, prodat...) - potom je stále aktivem, a pokračoval bych v jeho odepisování až do okamžiku, kdy bude třeba zlikvidován, odprodán, převeden jiné organizaci ... Pokud je to ale tak, že podle smlouvy o dílo měl dodavatel majetek odvézt a zlikvidovat, tak není na co čekat z hlediska vyřazování - majetek je pryč a čekat na nějaké schvalování by bylo již jen potvrzením skutečnosti, která nastala (bylo by to stejné, jako když se majetek totálně zničí a já čekám s vyřazením na to, až to někdo schválí - ale ono to nelze schvalovat - jen vzít na vědomí).

  Takže teď e pro mne rozhodující to, co to znamená, že je někde uschován ....Případně to můžeme vykomunikovat ještě e-mailem.

• Investiční transfer, účet 403

  28. 06. 2023

  Dobrý den pane Ing. Nejezchlebe, máme na vás dotaz ohledně účtování na účtu 403.
  Jsme PO zřízená MČ. Zřizovatelem nám byly na konci roku 2022 přiděleny 2x neinvestiční účelový tranfer příspěvkové organizaci na dokončení dostavby – rekonstrukce budovy …….s vyúčtování do jednoho roku(ty jsme naúčtovali na účet 374). Vzhledem k tomu, že práce, které souvisí s dostavbou jsou práce převážně charakteru investiční, tak nám jeden z těchto transferů v květnu 2023 změnili na účelový transfer investiční. Tímto pořízený majetek zůstane ve vlastnictví PO.
  Změna transferu z neinv.na investiční , peníze budu převádět nyní BU na IU 262/241 241.1/262, dále zaúčtuji 374/401, 401/416.
  Výše transferu je 3.000,- ,skutečné práce budou 3.500,-. Přijetí faktury 042/321, dále 021,022/042, 416/401.
  Daňové odpisy: vstupní cena celá, ponížená o transfer, takže danově odpisy z 500 tis.
  Účetní odpisy: odpis z celé ceny 3500? A nebo rozpouštíme prostřednictvím 403 tu dotaci 3.000mil?
  Nemohu vyhledat nějaké matriály k tomu, proč se při transferu od zřizovatele účet 403 nepoužívá? Jsem z toho už zmatená.}

  Zkusím vysvětlit ten princip. Potřebujeme nastavit stejný režim pro obdobné případy. Když PO pořizuje dlouhodobý majetek za finance zřizovatele, existují dvě základní varianty, jak jej pořídit.

  VAR 1 - majetek pořídí zřizovatel (ze svého) a potom jej svěří příspěvkové organizaci - tedy logicky je tam investiční výdaj a potom převod proti 401 - žádný transfer se neobjevuje ...

  VAR 2 - zřizovatel dá peníze pro PO a ta pořídí tento majetek - výsledek je stejný, pokud bychom ale připustili, že se jedná o 403, tak u PO začneme rozpouštět 403 do výnosů.

  Tedy obdobný režim, ale úplně jiné výsledky hospodaření v této variantách. Proto se přistoupilo k tomu, že pokud peníze poskytne ze svého zřizovatel, nebude to pro PO 403, která se bude rozpouštět do výnosů. Proto to skutečně na 403 nedáváte, aby výsledek VAR 1 a VAR 2 byly shodné.

  Takže u Vás - skutečně odpisy z celé ceny. A u daňové vstupní ceny - je dohodnuto, že pokud je to investiční příspěvek zřizovatele a budova je v právním vlastnictví zřizovatele (je jen svěřená), tak investiční příspěvek nesnižuje daňovou vstupní cenu majetku. Pokd by to byl ale majetek ve Vašem právním vlastnictví, tak ke snížení daňové vstupní ceny o investiční příspěvek dochází.  

• Položka DPH

  28. 06. 2023

  Dobrý den, v březnu jsem platila zálohovou fakturu v eurech na Slovensko 1500 EUR, teď mi došel doplatek v režimu PDP opět na 1500 EUR. Při zápisu vyúčtovací faktury do systému potřebuji zadat položku - kod předmětu plnění pro DPHEVD. Zde jsem bezradná. Nepodařilo se mi přiřadit žádnou položku. Děkuji za radu.}

  Tak asi Vás nepotěším. Jedná se tedy o hudební produkci od obchodní společnosti ve Vaší obci . Daná společnost je slovenským plátcem DPH. U služby tohoto charakteru je místo plnění v ČR - tedy skutečně máte prodanit v ČR. Problémem je, že podle §24 jste měli DPH přiznat již ze zálohy (tu jste platili asi v únoru). Takže pokud nyní zdaníte celých 3000 EUR, tak tam bude prodlení - na druhou stranu máte právo toto dát do aktuálního červnového přiznání podle §104 a čekat, zda Vám bude vyměřen úrok z prodlení. Také bych to udělal (tedy ne dodatečné na únor).

  Teď musíme určit sazbu - je to sice hudební produkce, ale od obchodní společnosti (ne od konkrétního výkonného umělce) - tedy sazba 21 %.

  V přiznání to potřebujeme dostat na ř. 5 (DPH neodčítáme - nemáte to ke zdaňované činnosti - tedy i to DPH bude nákladem), v kontrolním hlášení na A.2. Jak to tam dostat - jakým konkrétním kódem - to neumím pomoci - to je již program od programu. Důležitý je pro Vás ještě přepočet na CZK - je to platným kursem ČNB k DUZP - pokud jste zatím neúčtovali o cizí měně, tak nejjednodušší varianta - roční pevný kurs (24,115 Kč/EUR - platný k 1. 1. 2023) * 3000 EUR. No a z toho vypočtete těch 21%.

  Pokud nenajdete v programu jak to tam dostat, tak se bohužel budete muset obrátit na poskytovatele programu (já to neumím vyřešit - umím jen říci, kam to má jít). 

• servis PC

  27. 06. 2023

  Dobrý den,
  jsme PO ÚSC. Nemáme vlastního zaměstnance, který by zajišťoval správu a servis PC. Máme externí firmu, které platíme měsíčně paušál za tyto činnosti. Nyní zástupce firmy zakoupil do našeho staršího PC nové komponenty (pořizovací cena nepřesáhne 3.000 Kč) a komponenty vyměnil. Externí firma zaslala fakturu pouze ve výši nákupní ceny nových komponentů, práci za výměnu si ve faktuře neúčtuje (práce technika je vlastně součástí té servisní smlouvy). Máme pořízení komponent účtovat jako spotřebu materiálu (účet 501) nebo opravu přístroje (511)?
  Děkuji}

  Striktně vzato - je dost pravděpodobné, že těmi komponenty dochází spíše k technickému zhodnocení PC (vylepšení parametrů). Nicméně bude to do 40 tis. kč (i kdybychom tam nějak rozpočítali podíl práce technika - byť z toho paušálu).

  Takže za mne - bez problému ustojíte provozní náklad a potom bych preferoval účtovat na 501 o spotřebě materiálu, neboť skutečně jste koupili náhradní díly (ale i ta 511 se zrovna v tomto případě dá odůvodnit).